Сделай Сам Свою Работу на 5

Налог на прибыль организаций

Задание Х.ЗАО «Нива» оплатила приобретенную микроволновую печь, которую установила в комнате для отдыха сотрудников.

Требуется. Ссылаясь на нормы НК РФ ответить на вопрос. Как подтвердить экономическую обоснованность расходов? Какие необходимо представить документы для обоснования расходов?

Задание Х. ЗАО «Нива» в январе осуществило следующие заимствования денежных средств

Таблица 2. Расходы по обслуживанию долговых обязательств

Вид кредита Срок Займодавец Сумма, руб. Ставка, % Сумма процентов, руб. в год.
Краткосрочный кредит 6 месяцев АКБ «Авангард» 1 000 000 18% 180 000
Краткосрочный займ 7 месяцев ООО «Заря» 200 000 24% 48 000
Краткосрочный займ 6 месяцев ЗАО «Восход» 300 000 26% 78 000
Итого х х 1 500 000   306 000

Как отразить расходы на обслуживание кредитов для целей исчисления налога на прибыль.

Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1. В 2002 г. организация получила убыток 1 000 000 руб. В последующие 10 лет получены следующие результаты:

2003 г. – прибыль 200 000 руб.; 2004 г. – прибыль 300 000 руб.; 2005 г. –

прибыль 200 000 руб.; 2006 г. – убыток 200 000 руб.; 2007 г. – прибыль 150 000 руб.; 2008 г. – прибыль 170 000 руб.; 2009 г. – прибыль 100 000 руб.; 2010 г. – прибыль 200 000 руб.; 2011 г. – прибыль 200 000 руб.; 2012 г. – прибыль 200 000 руб.

Определите порядок переноса убытка 2002 г. на последующие годы.

 

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________



 

Тема 5. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Задание 1. Индивидуальный предприниматель М.В. Новиков выплачивает вознаграждение бухгалтеру А.С. Петрову на основании заключенного с ним трудового договора.

Поясните порядок уплаты страховых взносов в данном случае.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2. Организация ООО «НиваАгро» с января по сентябрь 2010 г. начислила сотруднику отдела маркетинга И.А. Исаеву (1975 года рождения) заработную плату по трудовому договору. Кроме того, в августе 2010 г. И.А. Исаеву было начислено вознаграждение по авторскому договору в сумме 20 000 руб. (см. табл. ниже).

 

Таблица. Начисленные доходы за 2010 год

 

Месяц Начислено, руб. Итого
По трудовому договору По авторскому договору
Январь  
Февраль  
Март  
Апрель  
Май  
Июнь  
Июль  
Август
Сентябрь  
Октябрь  
Ноябрь  
Декабрь  
Итого      

 

Требуется: Заполнить налоговые декларации по страховым взносам за 2010 год

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 6. Рентные налоги РФ, их структура и значение

Налог на добычу полезных ископаемых

Ответьте на вопрос. Обязан ли недропользователь уплачивать НДПИ при отсутствии лицензии на право пользования недрами? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ и Законом РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах».

Ответ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание Х. Предприятием в ноябре 2010 г. было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 300 руб. за 1 т. За 2002 г. предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.

Рассчитайте сумму налога на добытые полезные ископаемые. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание Х. ООО «Строй-Индустрия» в августе 2009 г. добыло 1000 т строительного песка и реализовало за этот же период 1500 т данного полезного ископаемого (добытого в отчетном и предшествующих налоговых периодах) на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.). Расходы на доставку продукции до покупателей (включая погрузо-разгрузочные работы) составили 80 000 руб.

Рассчитайте сумму НДПИ. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Водный налог

Задание Х. ОАО «МясПром» осуществляет добычу подземных питьевых вод на основании лицензии в г. Нижнем Новгороде. Участок недр, предоставленный в пользование, приурочен к бассейну реки Волги. Согласно данным приборов учета воды в I квартале 2009 г. объем забранной воды составил 30 тыс. куб. м, что не превышает объема забора, обозначенного в лицензии на недропользование.

Рассчитайте сумму водного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание Х. ОАО «МясПром» осуществляет добычу подземных питьевых вод на основании лицензии в г. Нижнем Новгороде. Участок недр, предоставленный в пользование, приурочен к бассейну реки Волги. Согласно данным приборов учета воды в I квартале 2009 г. объем забранной воды составил 35 тыс. куб. м. Водопользователь превысил установленный ему лимит водопотребления (30 тыс. куб. м) на 5 тыс. куб. м.

Рассчитайте сумму водного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задание Х. Рыбопромысловой организации ООО «Восток» выдано разрешение на вылов 500 т трески в Дальневосточном бассейне. Лов разрешен в течение 4 месяцев. Предполагалось, что вся выловленная треска будет доставляться на российский берег,

По истечении 1 месяца выяснилось, что организация стала реализовывать свой улов не на российской территории.

Рассчитайте суммы подлежащих уплате сборов и поясните порядок уплаты в соответствии с нормами НК РФ.

Решение______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание Х. 1 сентября 2009 г. ООО «Магнит» выдано две именные разовые лицензии на пользование объектами животного мира: лицензия серии АБ N 123456 на право изъятия 2 голов лося и лицензия серии АБ N 158000 на право изъятия 20 голов бобра. До этой даты никаких лицензий общество не получало.

Рассчитайте суммы подлежащих уплате сборов и поясните порядок уплаты в соответствии с нормами НК РФ.

Решение__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 7. Региональные налоги

Налог на имущество организации

Задача 1. Организация ООО «НиваАгро» имела следующие основные средства (табл.). Зарегистрирована в ИФНС N 2 по Московской области, ИНН - 5002502332, КПП – 500201001.

Таблица. Стоимость основных средств и суммы амортизации в 2010 году.

 

Дата Первоначальная стоимость, руб. Сумма амортизации, руб. Остаточная стоимость
01.янв 12 500 000 5 000 000  
01.фев 12 250 000 5 500 000  
01.мар 15 000 000 6 105 000  
01.апр 15 000 000 6 400 000  
01.май 18 000 000 7 000 000  
01.июн 19 000 000 7 500 000  
01.июл 10 000 000 3 500 000  
01.авг 25 000 000 5 000 000  
01.сен 26 000 000 5 100 000  
01.окт 26 300 000 5 300 000  
01.ноя 26 300 000 5 500 000  
01.дек 26 300 000 5 700 000  
31.дек 26 300 000 5 900 000  
01.янв 27 000 000 6 100 000  

 

Требуется определить:

1. сумму и порядок уплаты авансовых платежей за отчетные периоды

2. сумму и порядок уплаты налога на имущество за налоговый период

3. заполнить декларацию по налогу на имущество организаций (Приложение 3)

 

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание Х.Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе обособленного подразделения, составляет: на 01.01.2009 - 500 000 руб., на 01.02.2009 - 485 000 руб., на 01.03.2009 - 470 000 руб. Ставка налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения - 2,2%, уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций производится ежеквартально.

В каком порядке отражается в учете, рассчитывается и уплачивается налог на имущество в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации в отношении имущества, учитываемого на балансе этого подразделения, если оно ликвидировано в марте 2009 г.? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

 

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Транспортный налог

 

Задание Х.С августа 2005 г. ООО «Альфа-Эксперт» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Лада». Организация расположена в Московской области.

Определите является ли ООО «Альфа-Эксперт» плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание Х.Петров А.В. имеет в собственности отечественный легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л. с. (ставка 5 руб./л. с. по главе 28 НК). 15 мая 2007 года он приобрел в собственность еще иностранный легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с. (ставка 7 руб./л. с. по главе 28 НК), который зарегистрирован 20 мая 2007 года.

Исчислите сумму транспортного налога, которую Петров А.В. должен уплатить в налоговом периоде. Используйте ставки, предусмотренные НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание Х.ООО «Кварк» в Московской области в январе 2010 года приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л. с. В этом же месяце он был поставлен на учет. У организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л. с. каждый.

Определите общую сумму транспортного налога, которую необходимо заплатить организации в 2010 году, используя ставки налога, принятые в Московской области.

Рассчитайте сумму транспортного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание Х.В январе 2010 года ООО «Двина» в городе Чехов Московской области купило и зарегистрировало автомобиль "Лада" с мощностью двигателя 75 л. с. (ставка транспортного налога 7 руб./л. с.) и автомобиль "Волга" с мощностью двигателя 130 л. с. (ставка 15 руб./л. с.). Автомобиль "Лада" был снят с регистрации в мае 2010 года, автомобиль "Волга" принадлежал организации в течение года.

Определите общую сумму транспортного налога за 2010 год. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налог на игорный бизнес

Задание Х.Предприятие игорного бизнеса ООО «Мираж» на первое марта 2010 г. имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 бильярдных стола.

Рассчитайте сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол равна 25 000 руб., за 1 игровой автомат – 1500 руб.

 

Тема 8. Местные налоги

Земельный налог

Задание Х.ООО "Заря" имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории трех муниципальных образований:

- 50% его площади находится в первом муниципальном образовании;

- 20% площади - во втором;

- 30% площади - в третьем.

Кадастровая стоимость земельного участка составляет 3000 тыс. руб.

Налоговые ставки установлены в размере:

- 1,5% - в первом муниципальном образовании;

- 1,2% - во втором;

- 1,3% - в третьем.

Рассчитайте сумму земельного налога по каждой из частей участка и поясните порядок декларирования и уплаты.

 

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

Задание Х.Учреждением 5 февраля 2008 г. было зарегистрировано право собственности на вновь образованный земельный участок, кадастровая стоимость которого 20 000 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,3 процента.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание Х.ООО «СройТех» предоставлен 12 августа 2008 г. земельный участок для жилищного строительства, на котором в текущем году она строит многоэтажные жилые дома. Права на земельный участок зарегистрированы. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 7 500 000 руб. Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования в размере 0,3%.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________



©2015- 2019 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.