Прочие налоги с юридических и физических лиц

Задача 40. Какую сумму налога на имущество должен уплатить гражданин, имеющий в собственности жилой дом, инвентаризационная стоимость которого на 1.01.2012 составила 650 тыс. руб. (ставку взять по ФЗ предельную). Сроки уплаты налога.

Задача 41. Какую сумму налога на имущество должен уплатить гражданин, имеющий жилой дом в городе Воронеж, инвентаризационная стоимость которого на 1.01.2012 составила 700 тыс. руб. В отчетном году сделана пристройка, стоимость которой 100 тыс. руб. Привести ставки уплаты налога на имущество физических лиц.

Задача 42. Рассчитать сумму налога на имущество с гражданина, имеющего в собственности частный жилой дом, инвентаризационная стоимость которого 750 тыс. руб. и гараж, стоимостью 350 тыс. руб.

Задача 43. Гражданин, герой РФ, его жена, инвалид 1-й группы и их сын имеют в собственности дом, инвентаризационная стоимость которого 580 тыс. руб., рыночная стоимость 990 тыс. руб. Определить сумму налога на имущество.

Задача 44. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы, полученные предпринимателем, составили 10 млн. руб., расходы, фактически оплаченные, составили – 9,5 млн. руб. Рассчитать сумму налога за год.

Задача 45. Сельскохозяйственная организация ООО «Эртиль-1» осуществляет забор воды из реки в Центрально-Чернозёмном экономическом районе. Фактический объём забора воды за налоговый период составил 2.345.000 м³, в том числе для водопоя и обслуживания скота и птицы – 1.250.000 м³. Остальной объём воды использовался в производстве мясных и колбасных изделий и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 200.000 м³. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1.000.000 м³. Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

Задача 46. Организация занялась добычей кондиционных руд цветных металлов; при этом, она возместила все расходы государства на поиск и разведку запасов этих полезных ископаемых. За налоговый период добыто 10 тыс.т кондиционных руд цветных металлов и 500 т редких металлов, явившихся попутными компонентами в рудах кондиционных цветных металлов, а реализовано 7 тыс. т кондиционных руд цветных металлов. Выручка составила 140.000 тыс. руб. Рассчитайте сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 47. ООО «Марс» имеет во владении земельный участок площадью 6850 м² , кадастровой стоимостью 23450 руб./га, который используется в производственных целях. Общество 17 сентября 2011 года приобрело в собственность земельный участок площадью 3920 м², из которых 2120 м² использовались под жилищное строительство, которое началось 1 мая 2012 года и должно быть окончено 1 декабря 2015 года. Остальная площадь используется для строительства торгового комплекса. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 22300 руб./га.

Определите сумму налога на землю, которую нужно уплатить организации за налоговый период. Используйте максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Приложение 1.

Контрольные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Понятие налога и сбора. Сущность, функции налогов, их роль в рыночной экономике и способы взимания.

2. Классификация налогов по различным признакам. Характеристика отдельных групп налогов.

3. Действующее законодательство о налогах и сборах. Структура и основное содержание частей первой и второй Налогового кодекса РФ.

4. Налоговая политика государства.

5. Понятие налоговой системы, элементы и принципы ее построения.

6. Действующая система налогов в РФ. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.

7. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты, их права и обязанности.

8. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

9. Система налоговых органов РФ, их структура, задачи и функции. Другие органы налогового контроля, их полномочия.

10. Права и обязанности налоговых органов.

11. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядокпроведения и оформления результатов.

12. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Понятие и размер пени.

13. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, ответственность за их совершение.

14. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.

15. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки. Состав и классификация доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

16. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. Методы и порядок расчета сумм амортизации плательщиками налога на прибыль.

17. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.

18. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.

19. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки её представления в налоговые органы.

20. Сущность НДС, его плательщики, объект налогообложения, ставки. Методика определения расчетных ставок НДС и их применение. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

21. Порядок определения налоговой базы при исчислении НДС. Операции, освобождаемые от налогообложения.

22. Порядок исчисления сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и применения налоговых вычетов. Сроки уплаты налога.

23. Особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).

24. Порядок ведения бухгалтерского учета по НДС, оформления счетов-фактур, книги продаж и книги покупок.

25. Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, налоговые вычеты, ставки, сроки уплаты.

26. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

27. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты, их состав и порядок применения.

28. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки представления налоговой декларации.

29. Налог на имущество организаций. Основные элементы налога и их характеристика.

30. Налог на игорный бизнес. Основные элементы налога и их характеристика.

31. Транспортный налог. Основные элементы налога и их характеристика.

32. Земельный налог. Основные элементы налога и их характеристика.

33. Налог на имущество физических лиц. Основные элементы налога и их характеристика.

34. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Порядок исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.

35. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.

Приложение 2.

Система налогов в Российской Федерации

По состоянию на 01.01.2013г.

Виды налогов	Налоговые ставки	Объекты налогообложения
Федеральные налоги и сборы (ст.13 НК РФ)
1. Налог на добавленную стоимость (гл. 21)	0%, 10%, 18% ст. 164	Реализация, передача товаров, работ, услуг на территории РФ, выполнение строит, монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ,
2. Акцизы (гл. 22)	Дифференцированы по видам товаров ст. 193	Реализация, передача на территории РФ, ввоз подакцизных товаров на территорию РФ, получение, оприходование нефтепродуктов
3. Налог на доходы физических лиц (гл. 23)	13% (35%, 30%, 9%,15%) ст.224	Доход, полученный налогоплательщиком (отдельно по каждому виду доходов)
4. Налог на прибыль организаций (гл. 25)	20% (0%, 9%, 10%, 15%) ст. 284	Прибыль (доходы), полученные налогоплательщиком
5. Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26)	Дифференцированы по видам полезных ископаемых ст.342	Полезные ископаемые, добытые из недр, извлеченные из отходов добывающего производства
6. Водный налог (гл. 25.2)	Дифференцированы по видам пользования, бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам ст.333²	Забор воды м³, сплав древесины, использование акватории водных объектов.
7. Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (гл. 25.1)	Дифференцированы ст.333³	Объекты животного мира, объекты водных биологических ресурсов
8. Государственная пошлина (гл. 25.3)	Дифференцированы ст.333¹⁹-333³³	Исковые заявления в суд, услуги нотариальных контор, выдача документов и проч.
Региональные налоги (ст. 14 НК РФ)
1. Налог на имущество организаций (гл. 30)	не более 2,2% ст.380	Движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств
2. Налог на игорный бизнес (гл. 29)	Дифференцированы ст.369	Игровой стол; игровой автомат; процессинговый центр тотализатора; процессинговый центр букмекерской конторы; пункт приема ставок тотализатора; пункт приема ставок букмекерской конторы.
3. Транспортный налог (гл. 28)	Дифференцированы ст.361	Транспортные средства
Местные налоги (ст. 15 НК РФ)
1. Земельный налог (гл. 31)	Дифференцированы по отдельным категориям земельных участков: не более 0,3%, не более 1,5% от кадастровой стоимости - с.394	Земельные участки
2. Налог на имущество физических лиц (ФЗ от 09.12.91 № 2003-1)	Дифференцированы от 0,1% до 2%	Инвентаризационная стоимость имущества на 1 января отчетного года

Приложение 3.

Основные элементы налога на добавленную стоимость
(глава 21 НК РФ)

Наименование элемента	Характеристика
1. Налогоплательщики (ст. 143)	1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ.
2. Объекты налогообложения (ст. 146)	1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; 2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ
3. Налоговая база (ст. 153-162, 165.1)	выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг).
4. Налоговый период (ст. 163)	квартал
5. Налоговые ставки (ст. 164)	0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118

6. Налоговые вычеты (ст. 171)

1. Сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету. 2. Сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. 3. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. 4. Сумма НДС, начисленная с авансов и предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде при реализации (при возврате авансов). 5. Сумма НДС, уплаченная организацией в качестве налогового агента, подлежащая вычету. 6. Сумма НДС, уплаченная организацией в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров 7. Сумма НДС, уплаченная по расходам на служебные командировки.

7. Сроки уплаты (ст. 174)

По итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшем налоговым периодом

Приложение 4.

Основные элементы налога на прибыль организаций
(глава 25 НК РФ)

Наименование элемента	Характеристика
1. Налогоплательщики (ст. 246)	1) российские организации 2) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ
2. Объекты налогообложения (ст. 247)	прибыль, полученная налогоплательщиком; прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов
3. Налоговая база (ст. 274 - 282)	денежное выражение прибыли (определяется нарастающим итогом с начала налогового периода)
4. Налоговый (отчетный) период (ст. 285)	календарный год (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев)
5. Налоговые ставки (ст. 284)	20% , 0%, 9%, 10%, 15%
6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст. 286, 287)	По итогам каждого отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму квартального авансового платежа и уплачивают его до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение квартала налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи 28 числа каждого месяца по 1/3 от фактически уплачиваемого авансового платежа за предыдущий квартал. Только квартальные авансовые платежи уплачивают: - малые предприятия, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем за каждый квартал 10 млн. руб.; - бюджетные учреждения; - иностранные организации; - некоммерческие организации, не имеющие доходов от реализации товаров; - участники простых товариществ по доходам от участия в этих товариществах; - инвесторы соглашений о разделе продукции; - выгодоприобретатели по договорам доверительного управления. Уплата налога за год осуществляется до 28 марта следующего года. Налоговая декларация должна быть предоставлена в этот же срок за налоговый период (год), а за отчетный период (квартал) до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Налог по доходам в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам перечисляется в бюджет налоговыми агентами, осуществляющими выплаты, на следующий день после выплаты. Налог с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, не имеющих постоянного представительства в РФ, удерживается налоговыми агентами и перечисляется в бюджет на следующий день после выплаты.

Учебное издание

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Практикум для вузов

Составители:

Григорьева Людмила Иосифовна,

КовалеваДина Юрьевна

Редактор: Бунина Т.Д.

1 2 34

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: