Сделай Сам Свою Работу на 5

Налог на прибыль, налог на имущество организаций





3.1. Какие из приведенных ниже внереализационных доходов не включаются в облагаемую налогом на прибыль по основной ставке базу?

а) доходы от сдачи имущества в аренду;

б) доходы от совместной деятельности;

в) доходы, полученные в виде дивидендов;

г) штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств.

3.2. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянные представительства в РФ?

а) 10 %; б) 20 %; в) 24 %; г) 0 %.

3.3. Какие налоговые ставки установлены на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство и получающих доходы от источников в РФ?

а) 10 %; б) 20 %; в) 24 %; г) 0 %.

3.4. На какую сумму можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль, если в этом периоде организацией получена прибыль от реализации продукции в сумме 60 тыс. руб., прибыль от внереализационных операций – 25 тыс. руб., в том числе доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5 тыс. руб., в предыдущем налоговом периоде организацией был получен убыток в сумме 90 тыс. руб.?



а) 90 тыс. руб.; б) 85 тыс. руб.; в) 80 тыс. руб.

3.5. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от другой российской организации?

а) организация-эмитент, выплачивающая эти доходы, по ставке 15 %;

б) организация-эмитент, выплачивающая эти доходы, по ставке 9 %;

в) организация-акционер, получающая эти доходы, по ставке 15 %;

г) организация-акционер, получающая эти доходы, по ставке 9 %.

3.6. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от иностранной организации?

а) российская организация по ставке 15 %;

б) российская организация по ставке 9 %;

в) иностранная организация по ставке 15 %;

г) иностранная организация по ставке 9 %.

3.7. Какую сумму налога на прибыль должна уплатить в бюджет по ставке 20% организация, получившая за налоговый период общую сумму прибыли 270 тыс. руб., в том числе проценты по государственным ценным бумагам, эмитированным в 1996 г. – 10 тыс. руб., дивиденды по акциям от российских организаций – 20 тыс. руб., в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в сумме 35 тыс. руб.?



а) 54 тыс. руб.; б) 52 тыс. руб.; в) 41 тыс. руб.

3.8. Определить налоговую базу по налогу на прибыль, облагаемую по ставке 20 %, согласно приведенным ниже данным: выручка от реализации продукции в ценах без НДС составила 1250 тыс. руб., расходы, связанные с производством и реализацией – 970 тыс. руб., доходы от сдачи имущества в аренду – 15 тыс. руб., от участия в простом товариществе – 12 тыс. руб. Безвозмездно получено от другой организации амортизируемое имущество, остаточная стоимость которого 210 тыс. руб., а рыночная цена 190 тыс. руб. Получены дивиденды от иностранной организации 18 тыс. руб., от российских организаций – 14 тыс. руб. Перечислены пени и штрафы в бюджет в сумме 4 тыс. руб.:

а) 517 тыс. руб.; б) 307 тыс. руб.; в) 280 тыс. руб.

3.9. Определить сумму налога на имущество, которую должна уплатить организация по предельной ставке, если среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за год составила 1200 тыс. руб.

а) 12 тыс. руб.; б) 24 тыс. руб.; в) 26,4 тыс. руб.

3.10. Рассчитать величину средней стоимости имущества организации за 1 квартал, если стоимость облагаемого налогом имущества составляла: на 01.01.12 – 800 тыс. руб., на 01.02.12 – 850 тыс. руб., на 01.03.12 – 880 тыс. руб., на 01.04.12 – 900 тыс. руб.

а) 857,5 тыс. руб.; б) 843,3 тыс. руб.; в) 860 тыс. руб.

 

3.11. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал, если средняя стоимость имущества за этот квартал составила 1200 тыс. руб.:

а) 24 тыс. руб.; б) 26,4 тыс. руб.; в) 6,6 тыс. руб.

 

Налог на доходы физических лиц

4.1. Какие физические лица являются налоговыми резидентами РФ?



а) все граждане РФ;

б) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 100 дней в календарном году;

в) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

4.2. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?

а) 16 лет; б) 18 лет; в) 21 год.

4.3. Подлежит ли налогообложению материальная помощь, полученная физическим лицом в связи с рождением ребенка?

а) подлежит налогообложению в общеустановленном порядке;

б) не подлежит налогообложению;

в) не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 4 тыс. руб.;

г) не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 50 тыс. руб.

4.4. Подлежат ли налогообложению доходы крестьянского (фермерского) хозяйства, полученные от производства и реализации сельскохозяйственной продукции?

а) подлежат; б) не подлежат;

в) не подлежат налогообложению в течение пяти лет, считая с года регистрации хозяйства;

г) не подлежат налогообложению в течение десяти лет, считая с года регистрации хозяйства.

4.5. Укажите доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению:

а) полученные дивиденды по акциям;

б) пособие по временной нетрудоспособности;

в) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника;

г) алименты, получаемые налогоплательщиками.

4.6. Какая сумма доходов физического лица не будет включена в налоговую базу, если в налоговом периоде ему была выплачена заработная плата в сумме 120 тыс. руб., оказана материальная помощь в связи со смертью члена семьи в размере 10 тыс. руб., кроме того, им получен от организации подарок стоимостью 5 тыс. руб.?

а) 10 тыс. руб.; в) 10 тыс. руб. + 5 тыс. руб.;

б) 5 тыс. руб.; г) 10 тыс. руб. + 4 тыс. руб.

4.7. Укажите размер стандартного налогового вычета для налогоплательщиков, являющихся инвалидами с детства:

а) 3000 руб.; б) 500 руб.; в) 400 руб.

4.8. Укажите размер имущественного налогового вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику, осуществляющему строительство жилого дома или квартиры:

а) не более 1 млн. руб.; в) не более 2 млн. руб.

б) не более 1,5 млн. руб.

4.9. По какой ставке уплачивают налог на доходы физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ?

а) 13 %; б) 30 %; в) 35 %.

4.10. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета на содержание детей в размере 1400 руб. в месяц на первого и второго ребенка и 3 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка?

а) вычет предоставляется ежемесячно в течение всего налогового периода;

б) вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 200 тыс. руб.;

в) вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 280 тыс. руб.

4.11. Подлежит ли налогообложению доход физического лица от продажи легкового автомобиля в сумме 380 тыс. руб., если автомобиль находился в его собственности 2 года?

а) не подлежит;

б) подлежит в полной сумме;

в) подлежит в сумме, превышающей 125 тыс. руб.;

г) подлежит в сумме, превышающей 250 тыс. руб.

Прочие налоги с юридических и физических лиц

5.1. Транспортное средство, принадлежащее А. И. Павлову, было передано И. Н. Сидорову по доверенности в декабре 2010 года. Собственник транспортного средства А. И. Павлов подал заявление об этом в налоговую инспекцию и передал подтверждающие документы. У кого из указанных лиц возникнет обязанность по уплате транспортного налога за 2012 год?

а) у А.И. Павлова; б) у И.Н. Сидорова.

5.2. Какую сумму налога должен уплатить за налоговый период индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, который в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, если сумма полученных доходов составила 1 млн. руб., а сумма фактически оплаченных расходов 950 тыс. руб.

а) 7,5 тыс. руб.; б) 10 тыс. руб.; в) 60 тыс. руб.

5.3. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, арендует помещение, находящееся в федеральной собственности. Возникает ли в этом случае у организации обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС с суммы выплачиваемой арендной платы?

а) да;

б) нет, так как организация не является плательщиком НДС;

в) организация должна исчислить НДС и подать сведения в налоговую инспекцию.

5.4. Применение УСН или ЕНВД организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

а) транспортного налога; б) земельного налога;

в) налога на имущество организаций; г) НДС;

д) налога на прибыль организаций.

 


ЗАДАЧИ

 

НДС, акцизы

Задача 1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по хлебозаводу, которым за налоговый период реализовано продукции в ценах без НДС на сумму 1100 тыс. руб., уплачено поставщикам за материальные ресурсы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., выделенный в счетах-фактурах, но эти материалы не оприходованы. Оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у организации розничной торговли на сумму 20 тыс. руб. (имеется кассовый чек) и у физического лица на сумму 10 тыс. руб. Привести бухгалтерские проводки по проведенным расчетам.

Задача 2. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по мебельному комбинату, реализовавшему за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 2500 тыс. руб., уплатившему поставщикам за материалы 708 тыс. руб., в том числе НДС 108 тыс. руб. Все материалы оприходованы, оплачены и предназначены для производственных нужд, получены и зарегистрированы счета-фактуры. В отчетном периоде получен аванс от заказчиков в счет будущей поставки продукции в сумме 100 тыс. руб. На непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 59 тыс. руб., в том числе НДС 9 тыс. руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету. Указать условия принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении материальных ценностей.

Задача 3. Какую сумму НДС должен уплатить в бюджет кирпичный завод, у которого выручка от реализации за налоговый период составила в ценах без НДС 800 тыс. руб. Поставщикам уплачено за полученные и оприходованные материалы (счета фактуры имеются) 82,6 тыс. руб., в том числе НДС 12,6 тыс. руб., из них использовано на производственные нужды 70 %, 30 % продано своим работникам.

Задача 4. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация розничной торговли за месяц, в котором были получены товары от поставщиков в ценах без НДС: непродовольственные (со ставкой НДС 18 %) на сумму 2100 тыс. руб., продовольственные (ставка НДС 10 %) на сумму 220 тыс. руб. Все товары реализованы в том же месяце с наценкой 25 %. Привести бухгалтерские проводки по проведенным расчетам.

Задача 5. Определить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет по промышленному предприятию, оптовой базе, организации розничной торговли исходя из следующих данных:

а) Предприятие реализовало в налоговом периоде свою продукцию оптовой базе на сумму 3,54 млн. руб., в том числе НДС (по ставке 18 %) 0,54 млн. руб. Поставщикам фактически уплачено за оприходованные сырье и материалы, на которые получены счета-фактуры с выделением отдельной строкой сумм НДС, 1,18 млн. руб., в том числе НДС 0,18 млн. руб., 50 % этих материальных ресурсов приобретено для непроизводственных нужд.

б) Оптовая база, уплатившая за товары вышеуказанному предприятию 3,54 млн. руб., в том же отчетном периоде реализовала товары в розничную торговую сеть по продажным ценам без НДС на сумму 5 млн. руб.

в) Организация розничной торговли реализовала весь закупленный у оптовой базы товар населению с торговой наценкой 30 %. Какую сумму НДС должна уплатить организация розничной торговли.

Задача 6. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период по данным, приведенным ниже.

1. Организация, производящая компьютерные столы, отгрузила товар на сумму 354 тыс. руб., в ценах с НДС. Согласно договору поставки, покупателю с 1.04 был предоставлен коммерческий кредит на эту сумму. Процентная ставка за пользование кредитом определена в размере 20% годовых. Двадцатого июня погашена задолженность – оплачен товар и проценты за пользование кредитом. Ставка рефинансирования на дату получения кредита была определена в размере 15 %, с 1 июня снизилась до 12%.

2. Получена предоплата в счет оказания услуг на сумму 118 тыс. руб.

3. Предприятие приобрело материалы на сумму 236 тыс. руб., в ценах с НДС. Поставщику выдан вексель, частично оплаченный в этом же налоговом периоде, на сумму 118 тыс. руб.; счёт – фактура не получен.

4. Приобретены основные средства без учета НДС на сумму 460 тыс. руб., в том числе автомобиль для пионерского лагеря – 260 тыс. руб., производственное оборудование – 200 тыс. руб.

Задача 7. ЗАО «Инвест» за налоговый период реализовало по безналичному расчету промышленных товаров на сумму 600 тыс. руб. руб. в ценах без НДС, детских товаров, облагаемых по ставке 10 %, - на сумму 20 тыс. руб., в ценах без НДС, по договору мены передало промышленных товаров на сумму 50 тыс. руб. В этом же налоговом периоде предприятие получило аванс под предстоящие поставки промышленных товаров в сумме 236 тыс. руб., и детских товаров в сумме 110 тыс. руб., а также финансовую помощь на пополнение фондов специального назначения для оплаты промышленных товаров в сумме 354 тыс. руб. и для оплаты детских товаров 220 тыс. руб. Общество приобрело товары для производственных целей. Поставщикам фактически уплачено за оприходованные материальные ресурсы 531 тыс. руб., в том числе НДС 81 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 8. Фирма реализует товары, облагаемые НДС по разным ставкам. В октябре были реализованы товары населению за наличный расчет на общую сумму 1 279 540 руб.:

- товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму 550 000 руб. в ценах с НДС;

- товары, облагаемые НДС по ставке 18% на сумму 729 540 руб. в ценах с НДС.

Какую сумму НДС должна начислить организация при следующих условиях:

1) организация ведет раздельный учет товаров, облагаемых по различным ставкам НДС;

2) раздельный учет не ведется.

Задача 9. Организация занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Выручка от реализации для целей налогообложения определяется по отгрузке. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, используя следующие данные бухгалтерского учета:

- организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них:

а) по товарообменным операциям 250 тыс. руб.;

б) реализовано на безвозмездной основе 120 тыс. руб.;

в) передано для собственных нужд 80 тыс. руб.

- выручка от реализации покупных товаров (от торговли мебелью)- 950 тыс. руб. (включая НДС);

- расходы на приобретение покупных товаров 880 тыс. руб. (включая НДС);

- приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 млн. 510 тыс. руб. (включая НДС 18%);

- реализован объект основных средств:

а) первоначальная стоимость - 150 тыс. руб.;

б) амортизация - 40 тыс. руб.;

в) дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, - 15 тыс. руб.;

г) договорная цена реализации 145 тыс. руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях 130 тыс. руб.;

- положительная курсовая разница - 35 тыс. руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб., при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа;

- получена сумма штрафа от поставщика сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;

- размер авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров - 280 тыс. руб.;

- списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности - 120 тыс. руб.;

- получена арендная плата от сдачи помещений в аренду в сумме 40 тыс. руб.;

- расходы, связанные со сдачей помещений в аренду, - 25 тыс. руб.;

- списана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности на сумму - 80 тыс. руб.;

- получено имущество в форме залога - 100 тыс. руб.;

- расходы на найм жилого помещения и проезд, связанный со служебной командировкой, - 32 тыс. руб.

Задача 10. Какую сумму акциза должно уплатить предприятие, которое произвело и реализовало за месяц 5 тыс. литров пива с содержанием объемной доли этилового спирта 6 % и 3 тыс. литров пива с содержанием объемной доли этилового спирта 9 %.

Указать сроки уплаты акциза, привести бухгалтерские проводки по начислению и перечислению акциза в бюджет.

Задача 11. Определить сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет по предприятию-производителю легковых автомобилей, если оно реализовало за налоговый период 20 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 л. с. и 10 легковых автомобилей с мощностью двигателя 160 л.с.

Задача 12. Рассчитать сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет, по предприятию-производителю табачной продукции, которым в налоговом периоде было произведено 7,5 тыс. сигар, а реализовано 7,3 тыс. штук.

Указать сроки уплаты акцизов в бюджет по табачным изделиям.

Задача 13. В отчётном месяце табачная фабрика реализовала 200 тыс. шт. сигарет, максимальная розничная цена которых 720 руб. за 1 тыс. шт., и 100 тыс. шт. папирос, максимальная розничная цена которых 700 руб. за 1 тыс. шт. Определить сумму акциза, которую нужно начислить на указанные партии.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.