Тема 3. Налоговая политика

Налоги и налогообложение

Учебно-методические указания.

Пермь 2016

Цель учебной дисциплины: дать студентам базовые теоретические знания в области налогов и налогообложения, необходимые для понимания тенденций развития современной налоговой системы России, актуальных проблем исчисления налогов в Российской Федерации, а также сформировать практические навыки по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.

Задачи дисциплины:

− сформировать систему знаний студентов в области общей теории налогов;

− обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы и направления налоговой политики России;

− показать логические основы механизма налогообложения на при­мере конкретных налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

− научить студентов исчислять налоговые платежи.

Содержание дисциплины позволяет студентам получить систему знаний в области основ построения налогов, организационных принципов устройства налоговой системы, целей и задач налоговой политики, меха­низма исчисления налогов и сборов.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины.

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны

Знать:

− основы современной теории налогов и налогообложения, закономерности развития налоговой системы России, основ­ные направления налоговой политики Российской Федерации;

− права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;

− ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового за­конодательства;

− механизм исчисления, взимания и уплаты действующих в настоя­щее время налогов и сборов в Российской Федерации.

Полученные студентами теоретические знания должны проявиться в практических навыках: в умении исчислять налоговую базу, производить расчеты сумм налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджет, а также находить решение проблем, возникающих в практической деятель­ности организаций по исчислению налогов.

Уметь: самостоятельно производить расчеты по исчислению нало­говых платежей.

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника.

Специальная дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знании основ экономической теории, бухгалтерского учета и анализа, права, финансов и других общеэкономических дисциплин. Изучение дис­циплины «Налоги и налогообложение» позволит студентам глубже понять природу налогов, их роль в современном обществе, а также получить прак­тические навыки исчисления налоговых платежей.

Тема 1. Экономическое содержание налогов и основы их построения

Экономическая сущность налоговых платежей. Понятие налогов и сборов. Налог как обязательный индивидуальный безвозмездный платеж. Признаки налога: императивности, индивидуальной безвозмездности, законности, абстрактности, относительной регулярности.

Элементы налога: субъект налога, объект налогообложения, единица обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый оклад, налоговый период, источник налога, срок и порядок уплаты и др. Три основных способа уплаты налогов: по декларации, у источника дохода, кадастровый способ уплаты.

Важнейшие функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная. Формирование централизованных денежных фондов через фискальную функцию налогов. Создание условий для ускоренного развития отраслей и производств посредством распределительной и стимулирующей функции.

Классические принципы налогообложения: равномерности, определенности, удобства, экономности. Принципы, регулирующие налогообложение в России.

Вопросы к лекции по теме:

1. Сущность налогов.

2. Основные элементы налогов.

3. Функции налогов.

4. Принципы налогообложения.

Основные понятия: налог, сбор, субъект налога, объект налогообложения, единица обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый оклад, налоговый период, источник налога, срок и порядок уплаты, фискальная функция, распределительная функция, стимулирующая функция, контрольная функция, принципы налогообложения.

Вопросы для самоконтроля знаний

1.Причины возникновения налогов. Почему в процессе исторической эволюции налоги превратились из дополнительного источника доходов государства в постоянный и основной источник доходов бюджета?

2.Дайте определение налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В чем состоит различие налогов и сборов?

3.Перечислите основные элементы налога. Раскройте их содержание.

4.Перечислите характерные черты налогов. Раскройте содержание такой черты налогов как индивидуальная безэквивалентность.

5.В чем заключается сущность налогов как экономической категории?

6.Какие функции налогов выделяют современные экономисты?

7.Каким образом уменьшение фискального гнета в стране может способствовать росту доходов бюджета государства?

8.Перечислите классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом и А. Вагнером.

9.Перечислите современные принципы налогообложения.

10.Перечислите методы налогообложения и раскройте содержание каждого метода.

11.Перечислите способы уплаты налогов. Раскройте содержание каждого способа уплаты.

Тема 2. Налоговая система России

Налоговая система как совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране. Этапы развития налоговой системы: этап становления, этап неустойчивого налогообложения, этап подготовки налоговой реформы, этап реформирования.

Классификация налогов: по способу взимания (прямые и косвенные), по субъекту (налоги с физических лиц, с предприятий и организаций, смежные), смежные налоги (федеральные, региональные, местные), по целевой направленности введения (абстрактные, целевые), по принадлежности к звеньям бюджетной системы (регулирующие, закрепленные) и др. Практическая значимость классификаций.

Принципы построения налоговой системы РФ: принцип единства налоговой системы, принцип подвижности (эластичности), принцип стабильности, принцип множественности налогов.

Вопросы к лекции по теме:

1. Этапы развития налоговой системы.

2. Классификация налогов.

3. Принципы построения налоговой системы РФ.

Основные понятия:налоговая система, классификация налогов, прямые налоги, косвенные налоги, налоги с физических лиц, налоги с юридических лиц, федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги, абстрактные налоги, целевые налоги, регулирующие налоги, закрепленные налоги, принципы построения налоговой системы.

Вопросы для самоконтроля знаний

1.Дайте определение налоговой системы и назовите ее составные элементы.

2.Перечислите критерии классификации налогов.

3.Какие виды налогов взимаются в Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом РФ?

4.Назовите критерии деления налогов на прямые и косвенные. Назовите прямые и косвенные налоги.

5.Каковы главные причины, вызвавшие необходимость формирования современной налоговой системы Российской Федерации? Укажите этапы ее формирования.

6.Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц.

7.Дайте определение налоговой политики.

8.Назовите основные задачи налоговой политики в промышленно развитых странах и России.

9.Охарактеризуйте политику максимальных налогов, политику экономического развития и политику разумных налогов. В каком случае применяется каждая из них?

10.Назовите основные принципы, заложенные в основу налоговой политики.

Тема 3. Налоговая политика

Налоговая политика как совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства. Типы налоговой политики: политика максимальных налогов – высокие налоговые ставки, сокращение налоговых льгот, увеличение числа налогов; политика экономического развития – ослабление налогового пресса для предпринимателей, сокращение государственных расходов на социальные программы.

Субъекты налоговой политики, принципы формирования, инструменты, цели и ме­тоды налоговой политики.

Вопросы к лекции по теме:

1. Типы налоговой политики

2. Принципы формирования, инструменты, цели и методы налоговой политики

Основные понятия:налоговая политика, субъекты налоговой политики, принципы формирования, инструменты, цели и ме­тоды налоговой политики.

Вопросы для самоконтроля знаний

1.Какие основные права налогоплательщика установлены законодательством?

2.Какие основные обязанности налогоплательщика установлены законодательством?

3.Назовите обстоятельства, которые смягчают вину налогового правонарушения.

4.Назовите основополагающие принципы привлеченияк ответственности за нарушение налогового законодатель­ства.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: