Финансовые ресурсы. Денежные фонды

Лекции по предмету «Финансы предприятий»

для студентов заочной формы обучения

Специальности «Бух. учет, анализ и аудит»

Содержание:

Тема 1. Содержание финансов предприятий. 2

1. Сущность и функции финансов предприятий. 2

2.Финансовые отношения организаций и принципы их организации. 3

3. Финансовые ресурсы. Денежные фонды.. 4

Тема 2: Организация финансовой работы на предприятии. 5

1. Принципы организации финансов предприятий. 5

2. Содержание и значение финансовой работы на предприятии. 6

3. Финансовая служба предприятия. 7

4. Финансовое планирование. 8

4.1 Содержание и цели финансового планирования. 8

4.2 Виды и методы финансового планирования. 9

5. Оценка финансового состояния предприятия. 11

Тема 3: Формирование финансового результата предприятия и его планирование. 14

1. Расходы и доходы организаций: классификации финансовые методы управления. 14

2. Экономическое содержание, функции и виды прибыли. Формирование, распределение и использование прибыли. 17

3. Планирование себестоимости производства продукции. 18

4. Планирование выручки от реализации продукции, работ и услуг. 19

5.Планирование финансовых результатов предприятия. 21

Тема 4: Состав, структура и источники формирования оборотных средств предприятия. 22

1. Экономическое содержание оборотного капитала и его классификация. 22

2. Организация оборотных средств (этапы) 24

Тема 5: Особенности финансов организаций сельского хозяйства. 30

Вопросы к экзамену. 32

Контрольная работа. 33

Тема 1. Содержание финансов предприятий

1. Экономическая сущность финансов предприятий и их функции

2. Финансовые отношения организаций и принципы их организации

3. Финансовые ресурсы. Денежные фонды

1. Сущность и функции финансов предприятий

Термин «финансы» происходит от латинского «financia», что означает «доход, платеж при сделке».

Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги — это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы — это экономический инструмент создания, распределения и использования фондов денежных средств.

ФП- относительно самостоятельная сфера системы финансов страны (государства), охватывающая круг денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

Общественное значение (роль) финансов предприятий проявляется в следующем:

1) финансовые ресурсы, концентрируемые государством и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, формируются в основном за счет финансов предприятий;

2) финансы предприятий формируют финансовый базис обеспечения непрерывности производственного процесса, направленного на удовлетворение спроса в товарах и услугах;

3) реализуются задачи социального развития общества за счет формирования ресурсов на нужды потребления;

4) осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление;

5) финансы предприятий используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике;

6) финансы предприятий позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств путем предоставления им возможностей инвестировать и в доходные финансовые инструменты.

Наиболее полно сущность финансов выражается в их функциях:

• обеспечивающая — заключается в систематическом формировании в необходимом объеме денежных средств из различных альтернативных источников для обеспечения текущей хозяйственной деятельности фирмы и реализации стратегических целей ее развития.

• распределительная — проявляется через распределение и перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов предприятия, через формирование фондов денежных средств, определение основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, через обеспечение оптимального сочетания интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий (предприятий) и государства в целом;

• контрольная — предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-хозяйственной деятельности предприятий, а также за процессом формирования, распределения и использования их финансовых ресурсов. Реализация этой функции на практике связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также соответствующих финансовых показателей, которые необходимо оценивать, отслеживать и на этой основе разрабатывать необходимые меры для повышения эффективности распределительных отношений и всей производственно-хозяйственной деятельности организации.

Выделяют 2 вида финансового контроля:

- Вешний финансовый контроль осуществляется государственными органами в лице Налоговой инспекции и полиции, казначейства, счетной палаты, КРУ, Центральным банком РФ, коммерческими банками, аудиторами, собственниками.

- Внутрифирменный контроль осуществляется контрольно-аналитическими службами предприятия, бухгалтерией, внутренними аудиторами с целью повышения эффективности работы.

Финансовые отношения организаций и принципы их организации

Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп. Это отношения:

1) с другими предприятиями и организациями (с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, предприятиями связи, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств).

Это самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности.;

2) внутри предприятий (отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами, а также отношения с рабочими и служащими.

Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов);

3) внутри объединений предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдингов (отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Например, получение субсидий, дотаций).;

4) с финансово-кредитной системой — бюджетами и внебюджетными фондами, банками, биржами, страховыми и др. фондами (отношения связанные с перечислением налогов и отчислений; перечисление средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия; операции с ценными бумагами; организация безналичных расчетов, получение и погашение кредитов, оказание услуг лизинга, факторинга и др.).

Финансовые ресурсы. Денежные фонды

Для осуществления своей производственно-хозяйственной дея­тельности предприятие создает и использует финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы предприятий — это источники денежных средств, аккумулируемых предприятиями для формирования необходимых им активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет внешних поступлений.

Финансовые ресурсы предприятия – это д.с. имеющиеся в его распоряжении.

По источникам формирования финансовые ресурсы делятся на собственные и заемные. Собственные — это средства предприятия, сформированные в момент его создания в виде уставного капитала, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет, фонды специального назначения, эмиссионный доход, а также средства новых инвесторов (собственников). Источниками пополнения, приравненными к собственным, является кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия (устойчивые пассивы), целевое финансирование из бюджета и вышестоящих организаций.

В случае недостатка средств собственных источников предприятия могут привлекать заемные средства в виде долгосрочных и краткосрочных кредитов банков, бюджетных ссуд и займов юридических и физических лиц.

Финансовые ресурсы являются источником для образования денежных фондов предприятий.

Денежный фонд — обособившаяся часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование.

Через формирование денежных доходов и фондов предприятия осуществляется не только обеспечение хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, но и финансируется расширенное воспроизводство, научно-технический прогресс, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование.

Денежные фонды предприятий условно можно разбить на пять групп.

1. Фонды собственных средств (уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль).

2. Фонды заемных средств (кредиты банков, займы ЮЛ и ФЛ, коммерческий кредит, факторинг, лизинг, кредиторская задолженность).

3. Фонды привлеченных средств (фонды потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей).

4. Фонды смешанных источников (инвестиционный и валютный фонды, фонд оборотных средств и др).

5. Оперативные денежные фонды. Представлены денежными фондами предприятия, создающимися им периодически. Это фонды для выплаты заработной платы и дивидендов, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для погашения кредитов и займов и др.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: