Налоговый Кодекс– электронная версия системы Гарант

Практические задания

Пример

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

Требуется:

1. Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств.

2. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

Решение

1. Транспортный налог по автомобилям, функционировавшим весь налоговый период (год):

- по грузовым автомобилям:

18*250=4500*17=76 500 руб.,

- по легковым автомобилям:

6*100=600*8,50=5100 руб.

2. Налог по приобретенному легковому автомобилю в апреле месяце:

1*130=130*10=(1300*1)/12=108 руб.

3. Итого, транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет:

76500+5100+108=81 708 руб.

Задание №1

Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. с мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц.

Дано:

Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 10 марта текущего года.

Ответы:

1. 680 руб.

2. 566 руб. 67 коп.

3. 510 руб.

4. 113 руб. 33 коп.

Задание №2

Гражданин имеет автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 05 апреля текущего года.

Ответы:

1. 1500 руб.

2. 875 руб.

3. 750 руб.

4. 1125 руб.

Задание №3

Мощность двигателя легкового автомобиля – 85 л.с.

Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.

Определить транспортный налог в бюджет.

Задание№4

Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период – 12 ед.. в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года – 4 ед.

Определить транспортный налог в бюджет.

Задание №5

Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:

Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и указать срок уплаты в бюджет.

Задание №6

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

Требуется определить общую сумму транспортного налога.

Задание №7

ОАО «Восток» с 2005 года имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль. Мощность машины – 180 л.с.

В марте текущего года фирма продала автомобиль ООО «Колос». 14 марта продавец снял машину с учета в ГИБДД, а 16 марта покупатель зарегистрировал ее на себя. В регионе, где находится компания, ставка налога на автомобиль такой мощности – 10 руб./л.с.

Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал текущего года.

Задание №8

У организации на балансе два автомобиля. Первый имеет двигатель, мощность которого 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Задание №9

Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя – 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощность. 135 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Задание №10

Местонахождение ЗАО «Зернопродукты» – Ульяновская область. ЗАО осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции.

На предприятии зарегистрированы следующие транспортные средства:

- комбайн зерноуборочный (200 л.с.);

- Два сельскохозяйственных трактора (по 160 л.с.);

- Грузовой автомобиль ЗИЛ (280 л.с.);

- Легковой автомобиль (140 л.с.), который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документами;

- моторная лодка (12 л.с.), приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

Налог на имущество организаций

Тесты

1. Как определяется среднегодовая стоимость имущества за налоговый период?

а. путем деления на 12 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

б. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

в. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

2. Что признается отчетным периодом по налогу на имущество организаций?

а. календарный год;

б. каждый месяц календарного года;

в. первый квартал, полугодие, девять месяцев.

3. В отношении какого имущества освобождаются от налога на имущество религиозные организации?

а. всего имущества религиозной организации;

б. в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

в. в отношении движимого имущества.

4. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

а. Только российские организации;

б. российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;

в. российские организации и иностранные организации, не имеющие в собственности имущество на территории РФ.

5. Как определяется средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)?

а. путем деления на 3, 6, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

б. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

в. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

6. Что признается налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?

а. инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации;

б. первоначальная стоимость объектов;

в. остаточная стоимость основных средств.

7. По каким объектам организации освобождаются от налога на имущество?

а. объектам жилищного фонда, социально-культурной сферы;

б. объектам, законсервированным и не используемым в производстве, космическим объектам, по имуществу коллегий адвокатов, по имуществу государственных научных центров;

в. по всем вышеуказанным объектам и имуществу.

8. Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы российских организаций при исчислении налога на имущество организаций?

а. первоначальная стоимость основных средств;

б. остаточная стоимость основных средств;

в. инвентаризационная стоимость ОФ по данным органов технической инвентаризации.

9. Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций?

а. Главой администрации субъекта РФ – 2,2 %;

б. Федеральной налоговой службой – до 2,2 %;

в. Законами субъектов РФ – до 2, 2 %.

10. Что является объектом обложения налогом на имущество иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянные представительства?

а. движимое и недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;

б. только недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;

в. все недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве их собственности.

11. Что признается налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

а. первый квартал, полугодие, девять месяцев;

б. календарный год;

в. каждый месяц календарного года.

12. Как определяется сумма налога на имущество организаций по итогам налогового периода, подлежащая уплате в бюджет?

а. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы;

б. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, увеличенная на сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

в. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, за минусом суммы авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

13. Что является налоговой базой для исчисления налога на имущество организаций?

а. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;

б. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;

в. только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств для российских организаций.

Ответы на тесты к Налогу на имущество организаций

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: