Срок проведения камеральной проверки ограничен 3 месяца со дня представления налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Выездная налоговая проверка – форма налоговой проверки, осуществляемой уполномоченными должностными лицами налоговых органов непосредственно на предприятиях и в организациях. Основанием для такой проверки является решение руководителя налогового органа.

Продолжительность проверки – не более 2 месяцев. При наличии у организации филиалов и представительств срок увеличивается на один месяц на проверку каждого такого структурного подразделения. Срок может быть увеличен до 4 и 6 месяцев.

Результаты выездной налоговой проверки оформляется актом налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов не позднее 2 месяцев после составления справки и на основании ее данных.

В акте налоговой проверки указывается:

- документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, если они имели место.

- выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений.

- ссылка на статьи кодекса, предусматривающие соответствующую ответственность.

- акт должен быть подписан сторонами. В случае отказа налогоплательщика от подписи проверяющим инспектором в акте делается соответствующая отметка.

C 1 января 2012 года вступил в силу ФЗ от 18 июля 2011 года номер 227 – на основании которого в НК РФ включен новый раздел, регулирующиц вопросы трансфертного ценообразования. Будут так же проводиться проверку полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Защита прав налогоплательщиков – допустимые законодательством способы оспаривания неправомерных действий (решений) или бездействия налоге.

Лекция:Федеральные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы:

- устанавливаются федеральными законами и подлежат взиманию на всей территории РФ.

- налоговый кодекс РФ устанавливает закрытый перечень федеральных налогов.

- льготы по федеральным налогам закрепляются только федеральными законами, но представительные органы субъектов РФ и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в переделах сумм, зачисляемых в их бюджеты.

- ставки федеральных налогов определяются ФС РФ.

- ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов на отдельные виды минерального сырья устанавливаются Правительством РФ.

К федеральным налогам относится:

- НДС

- акциз

- налоги на доходы физических лиц

- налог на прибыль организации

- налог на добычу полезных ископаемых

- водный налог

- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

- государственная пошлина.

Налогоплательщики (статья 143 НК РФ):

- организации.

- ИП.

- лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу ТС.

Не признаются налогоплательщиками по НДС иностранные организаторы 22 олимпийских игр и 11 параолимпийских игр в СОЧИ.

Объект налогообложения (статья 146 НК РФ):

- реализаций товаров (работ, услуг) на территории РФ.

- передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

- ввоз товаров на территории РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Не является объектом обложению:

-передача на безвозмездной основе имущества.

- передача имущества по приватизации.

- выполнение работ и услуг гос. органами.

- передачи денежных средств для целевого капитала.

Налоговая база – при реализации налогоплательщиков товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Налоговый период статься 163. – квартал.

Налоговая ставка статья 164 – 0 10 18%

Льготы – операции, не подлежащие налогообложению (статья 149) и налоговые вычеты (статья 171).

Все плательщики НДС должны составлять счета-фактуры по установленной форме. Это является основанием для налоговых вычетов. Сумма НДС, исчисленная со стоимости реализации товаров и услуг, может быть уменьшена на сумму НДС.

- уплаченную поставщикам товаров (работ, услуг.), приобретаемых для производственной деятельности или для перепродажи.

- удержанную из доходов иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в налоговых органах.

- по товарам, возвращенным покупателям. (статья 171-172).

Порядок уплаты – уплата налога производится по итогам каждого календарного месяца исходя из фактической реализации за истекший период.

Налогоплательщики акцизов статья 179:

- организации

- ИП

- лица, признаваемые.

Объект налогообложения (статья 182):

- реализация на терртории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров.

- продажа лицами переданных им конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров.

- передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства не подакцизных товаров.

- передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд.

- ввоз подакцизных товаров на территории РФ и иные территории, Находящиеся под ее юрисдикцией.

Не подлежат налогообложению:

- передача подакцизных товаров между структурными подразделениями организации.

- реализация подакцизных товаров, которые были помещенные под процедуру экспорта.

- ввоз товаров в особую экономическую зону.

- первичная реализация конфискованных и бесхозяйных товаров.

Налоговая база статья 187 – 191.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров:

- по товарам, На которые установлены твердые ставки – объем.

- адвалорные – таможенная стоимость и таможенная пошлина.

Налоговый период статья 192 – календарный месяц.

Ставки статья 193:

- твердые, устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения.

- адвалорные, установлемыемые в процентах к стоимости подакцизных товаров.

Порядок и способы исчисления статья 194-203- величина акциза определяется налогоплательщиком самостоятельно. Сумма акциза в регистрах бухгалтерского учета должна быть выделена отдельной строкой на основании первичных документов: накладных, ордеров, актов выполненных работ, счетов и счетов-фактуры.

Порядок и сроки уплаты статья 204-205.

Уплата акциза при реализации подакцизных товаров производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на доходы физических лиц.

налогоплательщики – статья 207:

- физические лица – налоговые резиденты РФ

- физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами.

Объект налогообложения статья 209:

доходы, полученный налогоплательщиком:

- от источников в РФ и от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.

- от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налоговая база включает в себя все полученные налогоплательщиком доходы за минусом предусмотренных законом вычетов (статьи 210).

Налоговый период (статья 216) – календарный год.

Налоговые ставки (статья 224): 35% 30% 13% 9%.

Льготы представляются в форме налоговых вычетов:

- стандартные вычеты (статья 218)

- социальные вычеты (статья 219)

- имущественные вычеты (статья 220).

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (статья 220.1).

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (статья 220.2).

- Профессиональные вычеты (статья 221).

Лекция: Налоги и сборы.

Налог на прибыль организации.

Налогоплательщики (ст. 246)

- российские организации

- иностранные организации

а) осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства

б) получающие доходы от источников в РФ.

12

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:

©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.