Оценка состава, структуры источников формирования и использования фонда заработной платы

Формирование расходов на оплату труда музыкальной школе № 1 г. Шуя зависит от категорий работников, поскольку оплата труда рабочих в большей степени подвержена влиянию объема оказанных услуг (при сдельной оплате труда), или отработанного времени (при повременной оплате труда). Оплата труда служащих в музыкальной школе № 1 г. Шуя производится по установленным тарифным ставкам.

От того, в какой степени предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами и насколько они эффективно используются, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность трудовыми ресурсами музыкальной школы № 1 г. Шуя характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 4.

Анализ обеспеченности музыкальной школы № 1 г. Шуя трудовыми ресурсами в 2012 - 2014 году показал, что численность персонала за анализируемый период увеличивается. Так в 2013 году увеличение численности персонала составило 13,86% к уровню 2012 года, а в 2014 году численность персонала увеличилась на 10,43%.

Таблица 4

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Сравнивая оценку обеспеченности детской музыкальной школы № 1 трудовыми ресурсами отметим, что в 2013 году общая численность персонала увеличилась на 14 человек, что составило 13,86% к уровню 2012 года, а в 2014 году численность персонала по отношению к 2013 году выросла на 12 человек, что составило 10,43%.

Оценивая категории персонала, отметим следующее, преподавательский состав в 2013 году увеличился на 19 человек или на 31,67% по отношению к 2012 году, а в 2014 году увеличение составило еще 3,8% по отношению к 2013 году. Количество руководителей в 2013 году выросло на 2 штатные единицы или на 20%, в 2014 году увеличение по данной категории персонала также составило 2 единицы.

Снижение численности персонала в 2013 году наблюдается по категории специалисты, которое составляет 9 человек или 34,62% по отношению к 2012 году. В 2014 году количество специалистов увеличивается на 8 человек или 47,06%.

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры персонала детской музыкальной школы № 1 г. Шуя, что проиллюстрировано данными таблицы 5

Таблица 5

Изменение структуры трудовых ресурсов детской музыкальной школы № 1 г. Шуя в 2012 - 2014 гг.

Данные аналитической таблицы 5 показывают, что в детской музыкальной школе № 1 г. Шуя удельный вес преподавательского состава увеличивается в 2013 году на 10,65%, а в 2014 году снижается на 5,38% по отношению к 2013 году. В 2013 году растет удельный вес руководителей на 0,71% по отношению к 2012 году, а в 2014 году удельный вес руководителей вырос на 0,46% по отношению к 2013 году. Доля специалистов в 2013 году снижается в общей структуре персонала по основной деятельности детской музыкальной школы № 1 г. Шуя на 11,36% по отношению к 2012 году, а в 2014 году увеличивается на 4,92%.

В процессе анализа использования рабочего времени на предприятии следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, установить целесообразность выполнения отдельных видов работ, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

Отклонения фонда заработной платы за 2012 -2014 года приведены в таблице 6.

Таблица 6

Отклонение фонда заработной платы в детской музыкальной школе № 1 г. Шуя за 2012- 2014 года

Анализируя таблицу 6, можно отметить, что в 2013 году фонд заработной платы увеличился на 435,3 тыс. руб. или 65,47% по отношению к 2012 году, в т.ч. переменная часть заработной платы была увеличена на 321,2 тыс. руб., что составило 68,15% по отношению к предыдущему году. А постоянная часть фонда заработной платы в 2013 году увеличилась на 114,1 тыс. руб. или на 58,94%.

Фонд заработной платы в детской музыкальной школе № 1 г. Шуя в 2014 году увеличился на 82,8 тыс. руб. или на 7,53% по сравнению с 2013 г. Объем оказанных услуг за 2014 год вырос на 200,3 тыс. руб., однако фонд заработной платы в переменной части снижается на 34,9 тыс. руб. В 2014 году наблюдается увеличение заработной платы в ее постоянной части на 117,7 тыс. руб., что говорит о том, что руководство музыкальной школы увеличивает заработную плату административному персонала. Это крайне неэффективная политика в области оплаты труда на предприятии.

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому подразделению и в целом по предприятию (таблица 7).

Таблица 7

Использование трудовых ресурсов детской музыкальной школы № 1 г. Шуя в 2012 - 2014 гг.

Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы детской музыкальной школы № 1 г. Шуя использует недостаточно полно. В 2014 году по сравнению с 2013 годом снижается количество отработанных часов за год на 4,17%, соответственно с этим снижается и средняя продолжительность рабочего дня в 2014 году на 2,5%.

В целом если в 2013 году фонд рабочего времени по сравнению с 2012 годом увеличивался на 1,2 тыс. часа или на 0,01%, то в 2014 году фонд рабочего времени снизился на 22,59,1 тыс. часов или на 13,18%.

Также согласно анализа, отмечено, что в детской музыкальной школе г. Шуя сокращается сверхурочно отработанное время. Данное снижение наблюдается уже в 2013 году на 11,34%, в 2014 году тенденция к снижению продолжается и составляет 11,63% к уровню 2013 года.

Для определения уровня выработки услуг на одного работника составляется аналитическая таблица вида таблицы 8.

Аналитическая таблица 8 показала, что объем оказанных услуг в стоимостном выражении в 2013 году увеличился на 313,2 тыс. руб., что составляет 20,3% по отношению к 2012 году. В 2014 году объем оказанных услуг также растет на 200,3 тыс. руб. по отношению к 2013 году.

Таблица 8

Выработка оказания услуг на одного работника детской музыкальной школе № 1 г. Шуя

Также по данным таблицы 8 видно, что среднегодовая выработка на одного преподавателя в 2013 году снижается на 2,22 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом, а в 2014 году выработка увеличилась на 1,59 тыс. руб. продолжительность рабочего дня в 2013г году по сравнению с 2012 годом не менялась, а в 2014 году снизилась на 2,5%. Среднесписочная численность преподавательского состава в 2013 году растет на 19 человек, что составляет 31,68% к уровню 2012 года. В 2013 году продолжительность рабочего дня не изменилась, а в 2014 году снизилась на 0,2 часа или на 2,5% по отношению к 2013 году.

В 2014 году среднесписочная численность преподавательского состава также увеличивается на 3 человека, что составляет 3,8% к уровню 2013 года.

Среднечасовая выработка в 2013 году увеличилась на 11,79%, а в 2014 году увеличивается на 14,26% по сравнению с 2013 годом.

Политика в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы. И об этом необходимо помнить всегда.

Заработная плата - это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступающая в его личное потребление.

Рассмотрим, как изменился фонд заработной платы в детской музыкальной школе № 1 г. Шуя за 2012 - 2014 года (таблица 9).

Таблица 9

Анализ фонда заработной платы детской музыкальной школы № 1 г. Шуя за 2012 - 2014 гг.

Проанализировав таблицу 9 можно отметить, что при увеличении численности персонала детской музыкальной школы № 1 г. Шуя средняя заработная плата на одного работника снижается, снижение в 2014 году составило 2,63%.

Общий фонд заработной платы в 2013 году вырос по сравнению с 2012 году на 435,3 тыс. руб., что составило 65,47% к уровню 2012 года. В 2014 году общий фонд заработной платы также растет на 7,53%, однако при росте численности персонала наблюдается снижение средней заработной платы на 0,252 тыс. руб. Средняя заработная одного работника в 2013 году выросла на 2,984 тыс. руб., что составило 45,32% по отношению к 2012 году. В 2014 году средняя заработная плата снизилась на 0,252 тыс. руб. или на 2,63%.

Таким образом, проведя анализ основных показателей качества труда в детской музыкальной школе необходимо отметить, что численность работников учреждения увеличивается, однако заработная плата в расчете на одного работника музыкальной школы снижается в 2014 году на 2,63%.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: