|
Расчет общепроизводственных расходов
| Таблица 11. Смета на общепроизводственные расходы
| | Статьи затрат
| Сумма затрат, тыс. руб.
| |
|
| | 1.Заработная плата АУП
| 1792,252
| | 2.Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы
| 89,613
| | 3.Расходы на служебные командировки и перемещения
| 17,92
| | 4.Прочие административно-управленческие расходы
| 53,76
| | 5.Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера
| 35,84
| | 6.Амортизация основных фондов общезаводского характера
| 660,199
| | 7.Отчисления на все виды ремонтов
| 733,554
| | 8.Расходы на подготовку кадров
| 89,613
| | 9.Расходы на охрану труда
| 17,92
| | 10.Прочие общехозяйственные расходы (коммунальные услуги)
| 134,419
| | Итого общепроизводственных расходов
| 3625,09
| Пояснения к таблице 11:
1. Заработная плата АУП берется из расчетов в таблице 9.
2. Канцелярские, почтово-телеграфные расходы берутся в размере 5% от заработной платы АУП.
3. Расходы на служебные командировки и перемещения – 1% от заработной платы АУП.
4. Прочие административно-управленческие расходы берутся в размере 3% от заработной платы АУП.
5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера берется в размере 2% от заработной платы АУП.
6. Амортизация основных фондов общезаводского характера берется из таблицы 13.
7. Отчисления на все виды ремонтов – 10% от первоначальной стоимости основных фондов.
8. Расходы на подготовку кадров – 5% от зарплаты АУП.
9. Расходы на охрану труда – 1% от заработной платы АУП.
10. Прочие общехозяйственные расходы берутся в размере 7,5% от зарплаты АУП.
Расчет налогов, включаемых в себестоимость продукции
| Таблица 12. Платежи и налоговые отчисления, включаемые в себестоимость
| | Виды налогов
| Ставка, %
| Объект налогообложения
| Сумма налогов, т.р.
| | 1.Страховые взносы
|
| ФОТ
| 3205,617
| | 2.Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве
| 1,5
| ФОТ
| 141,42
| | 3.Налог на добычу полезных ископаемых
| По данным п/п
|
| 1842,781
| | Итого
| | | 5189,818
|
Расчет амортизации основных фондов
| Таблица 13. Расчет амортизационных отчислений
| | Группы основных фондов
| Первоначальная стоимость
| Годовая сумма амортизации
| | %
| т.р.
| |
|
|
|
| | 1.Здания
| 26916,74
| | 2618,319
| | 1.1 Здание административно-управленческого персонала
| 7335,54
|
| 660,199
| | 1.2 Здание участка
| 19581,2
|
| 1958,12
| | 2.Сооружения
| 2115,1
|
| 211,51
| | 3.Передаточные устройства
| 122,1
|
| 9,768
| | 4.Машины и оборудование
| 22367,562
| | 1278,474
| | 5. Транспортные средства
| 211,5
|
| 38,07
| | 6.Инструменты
| 104,7
|
| 28,269
| | 7.Инвентарь
| 28,9
|
| 7,803
| | 12.Прочие основные средства
| 15,4
|
| 1,54
| | Итого
| 51882,002
| | 4193,753
| | В т.ч амортизация ОФ цехового назначения
|
|
| 1958,12
| | Амортизация ОФ общепроизводственного назначения
|
|
| 660,199
| | Прочая амортизация ОФ
|
|
| 1575,434
|
Операционный бюджет
| Таблица 14. Операционный бюджет
| | Наименование затрат
| Затраты
| Структура затрат, %
| | На весь объем, тыс. руб.
| На 1 тонну, руб.
| |
|
|
|
| | I Прямые переменные издержки
| | 1.Сырье и материалы
| 23706,212
| 311,92
| 48,25
| | 2.Топливо
| 2145,614
| 28,23
| 4,37
| | 3.Энергия
| 432,75
| 5,69
| 0,88
| | 4.Заработная плата производственных рабочих-сдельщиков
| 0,0
| 0,000
| 0,00
| | Итого прямых переменных издержек
| 26284,576
| 345,85
| 53,50
| | II Общие операционные издержки
| | 5.Амортизация основных фондов
| 4193,753
| 55,18
| 8,54
| | 6.Заработная плата рабочих-повременщиков и общезаводского персонала неуправленческого характера
| 3280,637
| 43,16
| 6,68
| | 7.Аренда
| 0,0
| 0,000
| 0,00
| | 8.Износ НМА
| 0,0
| 0,000
| 0,00
| | 9.Расход на все виды ремонтов
| 312,479
| 4,11
| 0,64
| | 10.Содержание зданий и сооружений (отопление, освещение и т.п.)
| 391,624
| 5,15
| 0,80
| | 11.Прочие операционные издержки
| 1754,12
| 23,08
| 3,57
| | Итого общие операционные издержки
| 9932,613
| 130,69
| 20,22
| | III Общие торгово-управленческие издержки
| | 12.Заработная плата управленческого персонала
| 1792,252
| 23,58
| 3,65
| | 13.Услуги сторонних организаций
| 0,0
| 0,00
|
| | 14.Реклама
| 3488,95
| 45,90
| 7,10
| | 15.Транспортные расходы
| 82,96
| 1,09
| 0,17
| | 16.Командировочные и прочие расходы
| 17,92
| 0,23
| 0,04
| | 17.Услуги связи
| 89,613
| 1,17
| 0,18
| | 18.Юридические услуги
| 0,0
| 0,000
|
| | 19.Обязательное страхование имущества
| 259,41
| 3,41
| 0,53
| | 20.Налоги, относимые на издержки
| 5189,818
| 68,28
| 10,56
| | 21.Другие издержки
| 1992,558
| 26,21
| 4,06
| | Итого общие торгово-управленческие издержки
| 12913,481
| 169,91
| 26,28
| | ВСЕГО ПОЛНЫЕ ИЗДЕРЖКИ
| 49094,67
| 646,45
|
| Пояснения к таблице 14:
1. Статьи с 1 по 10,12,16,17,20 берутся на основе расчетов, выполненных ранее.
2. Прочие операционные издержки берутся в размере 1,5%.
3. Статьи 13,14,15,18 берутся по данным предприятия.
4. Страхование имущества берется в размере 0,5% от стоимости имущества.
5. Всего полные издержки определяются как сумма прямых переменных издержек, операционных издержек и общих торгово-управленческих издержек.
7. Финансовый план
Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.
Расчет объемов продаж
Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:
где ВР – выручка от реализации или объем продаж;
 - цена единицы продукции, р.
 - объем продукции в натуральном измерении.
Цена рассчитывается исходя из уровня нормативной рентабельности по формуле:
где  – затраты на единицу продукции, руб.;
К – коэффициент рентабельности (плановых накоплений).
На данном предприятии коэффициент рентабельности (плановых накоплений) установлен в размере 1,3.
Рассчитаем цену единицы продукции:
=646,456*1,3=840,393 р.
Рассчитаем выручку от реализации:
ВР=840,393*76000=63869,868 тыс. руб.
Планирование прибыли
Валовая (балансовая) прибыль определяется по формуле:
 - прибыль от реализации продукции;
 - прочие виды прибыли;
 – внереализационные доходы и расходы.
Прибыль от реализации определяется по формуле:
= (840,393-646,456)*76000=14739,212 т.р.
 = 14739,212+10115,2-9874,1=14980,312 т.р.
Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):
 –налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные (муниципальные) бюджеты.
К налогам, вычитаемым из прибыли, относится налог на имущество, который составляет 2,2% от среднегодовой стоимости основных фондов.
 =31012,3*0,022=682,271 т.р.
 =14980,312-682,271=14298,041 т.р.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:
- чистая прибыль, т.р.;
- налог на прибыль.
 - ставка налога на прибыль, установленная действующим законодательством, %.
=14298,041*0,2=2859,608 т.р.
=14298,041-2859,608=11438,432т.р.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|
