ХАРАКТЕРИСТИКА СТАТЕЙ БАЛАНСА

Бухгалтерский учет в акционерном обществе осуществляется бухгалтерией, являющейся структурным подразделением предприятия. Возглавляет ее главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно директору открытого акционерного общества.

Бухгалтерская служба состоит из 18 человек, из них − 9 человек с высшим образованием, 7 человек со средне-специальным образованием, 2 человека с профессионально-техническим образованием. По стажу работы на предприятии до 5 лет − 3 человека, от 5 до 10 − 3 человека, от 10 до 15 лет – 4 человека, свыше 15 лет − 8 человек. Согласно должностной инструкции методологическая работа по бухгалтерскому учету возложена на заместителя главного бухгалтера.

Уровень автоматизации учетных работ недостаточен, автоматизирована книга покупок, частично автоматизирован учет отгруженной и реализованной продукции, учет основных средств, расчеты с поставщиками, частично автоматизирован учет заработной платы. В 2011 году начато внедрение программного обеспечения «1С Бухгалтерия 8.0» и «1С 8.2 Зарплата и кадры».

В 2014 году внедрен модуль 1С «Взаиморасчеты предприятия с поставщиками.

Годовая инвентаризация за 2014 год проводилась на основании приказа по заводу № 642д от 29.10.2014. Для проведения инвентаризации по местам хранения были созданы рабочие комиссии и разработаны графики проведения инвентаризаций, а также создана комиссия для проведения контрольных проверок правильности проведения годовой инвентаризации.

Комиссией проводились контрольные проверки, выборочно пересчитывалось наличие фактических остатков материалов на складах. В результате годовой инвентаризации выявлены излишки в цехе № 1 на сумму 57 050 822 рублей, в цехе № 2 на сумму 23 672 000, в цехе № 3 на сумму 11 773 636 рублей, пересортица на складе готовой продукции, при зачете которой образовались излишки в сумме 8 428 625 рублей. При инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда была выявлена дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, в сумме 441 940 рублей.

На заседании центральной инвентаризационной комиссии от 22.01.2015 при рассмотрении результатов годовой инвентаризации активов и обязательств было принято решение об отнесении выявленных излишков и дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности на прочие доходы по текущей деятельности.

Показатель уровня инфляции ноябре 2014 года к декабрю 2013 года составил 15,5%. В таком случае решение о проведении (непроведении) переоценки имущества на 1 января 2015 года принимается организацией самостоятельно и закрепляется приказом руководителя.

В соответствии с приказом № 98д от 16 февраля 2015 года руководителем организации было принято решение:

1. о непроведении переоценки имущества ОАО «БЗА» на 1 января 2015 года;

2. о проведении переоценки Конторы 2х д.Черневичи (гос.инв № 610/С-36151) методом прямой оценки исходя из фактического состояния здания.

На основании договора на оказание услуг по независимой оценке № 7.0-7/37 от 10.02.2015 Борисовским филиалом УП «Минское отделение Белорусской торгово-промышленной палаты» была выполнена оценка имущества. Согласно заключению об оценке № 7/257-2 и в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.04.2012 N 26 сумма уценки Конторы 2х д.Черневичи отнесена в уменьшение добавочного фонда в пределах имеющегося его остатка по данному основному средству, образовавшегося в результате ранее проведенных переоценок данного основного средства (отражено в Отчете об изменении собственного капитала за январь – декабрь 2014 года по строке 162 в графе 7, в Отчете о прибылях и убытках за январь – декабрь 2014 года по строке 220 в графе 3 в сумме -339 млн.рублей).

Учетная политика на 2014 год утверждена приказом директора от 27.12.2013 № 1012д.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с рабочим планом счетов, разработанным на базе Типового плана счетов бухгалтерского учета, типовыми формами бухгалтерской отчетности и указаниями по их применению и заполнению.

Для целей налогового учета применяются регистры налогового учета, в которых на основе данных бухгалтерского учета отражается и группируется сводная информация об элементах налогового учета, проводятся (при необходимости) расчетные корректировки к этим элементам и отражается информация о показателях, применяемых для определения налоговой базы.

Стоимость производственных запасов и других материальных ресурсов, списываемых в производство, включается в состав себестоимости с использованием метода оценки запасов по учетным ценам (свободным, рыночным (договорным) ценам поставщиков) с учетом отклонений, отраженных на счете 16.

Учет незавершенного производства на конец месяца отражается по прямым статьям расходов: стоимости сырья и материалов, комплектующих и заработной платы основных производственных рабочих.

Учетной политикой утверждены применяемые самостоятельно разработанные первичные учетные документы, которые содержат следующие обязательные сведения:

наименование документа, дату его составления;

наименование организации, фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя;

содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях (или в стоимостных показателях);

должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и подписи.

С целью усиления работы по профилактике и предупреждению коррупционных правонарушений и устранения недостатков, указанных в письмах Министерства промышленности Республики Беларусь от 10.09.2012 № 07-20/11-КРУ/21 и ОАО «БАТЭ» − управляющая компания холдинга «Автокомпоненты» от 27.11.2012 № 043-67-19026 был издан приказ по заводу № 1079д/а от 11.12.2012 «О дополнительных мерах по профилактике и предупреждению коррупционных правонарушений». В соответствии с указанным приказом создана комиссия по противодействию коррупции. Приказом № 270-д от 14.05.2014 года утвержден План мероприятий по борьбе с коррупцией на ОАО «БЗА» на 2014-2015г.г.

В целях предупреждения и профилактики коррупционных правонарушений в части соблюдения законодательства при отчуждении имущества, сдаче помещений в аренду, закупке товаров, работ, услуг, внутреннем перемещении имущества в учетную политику предприятия включен раздел «Соблюдение законодательства при отчуждении имущества; сдаче помещений в аренду; закупке товаров, работ, услуг; внутреннем перемещении имущества», в котором прописан порядок оформления, приемки, отпуска на сторону, внутреннего перемещения, списания, продажи имущества.

Все работники бухгалтерии внимательно отслеживают все изменения в трудовом, налоговом законодательстве и бухгалтерском учете. На предприятии используют информационные базы «Консультант» и «Бизнес-Инфо», кроме того, бухгалтерия получает информацию из профессиональных периодических изданий.

В 2014 году работники бухгалтерии посетили семинары-совещания в ОДО «Консальт» по темам: «Актуальные вопросы бухгалтерского учета, оплаты труда и другие», «Особенности налогообложения в 2014 году».

По итогам общего собрания акционеров ОАО «БЗА» от 25 марта 2014 года решено:

- направить часть прибыли на выплату дивидендов – 83 млн.рублей (отражено в Отчете об изменении капитала по строке 166 в графе 8);

- установить размер дивидендов по итогам работы за 2013 год на одну акцию в сумме 7,56 рублей, размер дивидендов к выплате – 82 912 007 рублей, в том числе на акции ОАО «БАТЭ» − управляющая компания холдинга «Автокомпоненты» − 74 740 200 рублей, на акции, принадлежащие Республике Беларусь – 8 171 807 рублей;

- дивиденды за 2013 год, начисленные на акции, принадлежащие ОАО «БАТЭ» − управляющая компания холдинга «Автокомпоненты», в сумме 74 740 200 рублей (65 271 376 рублей после уплаты налога на прибыль с дивидендов) оставить в распоряжении ОАО «БЗА» и направить на финансирование проекта «Создание производства узлов для комплектации двигателей, соответствующих требованиям ЕВРО-4», в рамках реализации Комплексной программы модернизации действующих и создания новых высокопроизводительных рабочих мест ОАО «БЗА».

По состоянию на 31 декабря 2014 года:

уставный фонд ОАО «БЗА» составляет 48 276 725 200 рублей;

выпущено 10 971 983 простые акции номинальной стоимостью 4 400 рублей каждая.

В мае 2014 года в бухгалтерию были представлены Акты сдачи-приемки по договорам за 2013 год на сумму 12 млн.рублей. В июле – сентябре 2014 года в бухгалтерию были представлены Акты сдачи-приемки по договорам за 2013 год на сумму 11 млн.рублей, в августе 2014 года было предоставлено определение хозяйственного суда Минской области от 11.12.2013 на сумму 93 млн.рублей. В октябре – декабре были представлены акты выполненных работ за 2013 год на сумму 11 млн.рублей (в том числе расходов, относящихся к текущей деятельности, на сумму 4 млн.рублей ина сумму 6 млн.рублей, относящихся к прочим расходам по текущей деятельности).

Таким образом, из вышеуказанных расходов прошлых периодов в сумме 127 млн.рублей:

28 млн.рублей относятся к текущей деятельности;

99 млн.рублей относятся к прочим расходам по текущей деятельности.

В представленной отчетности произведены соответствующие корректировки в связи с исправлением ошибок, что отражено следующей таблице:

Характеристика статей баланса представлена в виде следующих приложений:

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: