Учет поступления основного средства

Лизинг основных средств. Объект на балансе лизингополучателя. Позиция лизингополучателя

Обратите внимание! Начиная с релиза 3.0.33 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" используется новый интерфейс "Такси". Подробнее см. здесь.

Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. здесь).

Данный пример написан в интерфейсе "Такси".

Пример

ООО "Торговый Дом" (Лизингополучатель) заключило договор лизинга (финансовой аренды) с ООО "ФинансЛизинг" (Лизингодатель) сроком на 36 мес.

Предметом лизинга является транспортное средство Nissan TEANA 2WD CVT 3,5 Premium. Его первоначальная стоимость (расходы лизингодателя) составляет 1 534 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 234 000,00 руб.). По условиям договора лизинга и в соответствии с графиком лизинговых платежей лизингополучатель перечисляет равномерные лизинговые платежи в течение 36 месяцев.

Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 44 840,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 6 840,00 руб.). Общая сумма лизинговых платежей с учетом выкупной цены за период действия договора – 1 801 860,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 274 860,00 руб.). Выкупная стоимость по условиям договора составляет 187 620,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 28 620,00 руб.) и выплачивается ежемесячно равными долями вместе с лизинговым платежом в течение срока договора.

Объект находится на балансе у лизингополучателя, он установил срок полезного использования транспортного средства – 60 месяцев для бухгалтерского учета и налогового учета. Амортизация начисляется линейным способом. Коэффициент ускоренной амортизации не применяется.

№	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С Создать на основании	Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний
	Учет поступления основного средства
1.1	08.01.13	Поступление предмета лизинга в БУ (по сумме договора лизинга)	08.04 (БУ)	76.07.1 (БУ)	1 527 000,00	Поступление в лизинг	Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1) Договор лизинга
1.2	08.01.13	Поступление предмета лизинга в НУ (по сумме договора лизинга)	08.04 (НУ)	---	1 527 000,00
1.3	08.01.13	Учет входного НДС	76.07.9	76.07.1	274 860,00
	Принятие основного средства к учету
2.1	08.01.13	Принятие к учету основного средства (БУ)	01.03 (БУ)	08.04 (БУ)	1 527 000,00	Принятие к учету ОС	Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1)
2.2	08.01.13	Принятие к учету основного средства (НУ)	01.03 (НУ)	08.04 (НУ)	1 300 000,00
2.3	08.01.13	Принятие к учету основного средства (ВР)	01.03 (ВР)	08.04 (ВР)	227 000,00
2.4	08.01.13	Корректировка стоимости арендованного имущества в части учета неамортизируемой части стоимости ОС (НУ)	01.К (НУ)	08.04 (НУ)	227 000,00
2.5	08.01.13	Корректировка стоимости арендованного имущества в части учета неамортизируемой части стоимости ОС (ВР)	01.К (ВР)	08.04 (ВР)	-227 000,00
	Начислен ежемесячный лизинговый платеж
3.1	30.11.15	Начислен ежемесячный лизинговый платеж по графику	76.07.1	76.07.2	38 000,00	Поступление (акт, накладная)	Акт об оказании услуг Договор лизинга
3.2	30.11.15	Учет входного НДС	19.04	76.07.2	6 840,00
3.3	30.11.15	Учет входного НДС в составе лизингового платежа	76.07.1	76.07.9	6 840,00
3.4	30.11.15	НДС принят к вычету	68.02	19.04	6 840,00	Счет-фактура полученный Поступление (акт, накладная)	Счет-фактура
	Расчет суммы амортизации за месяц
4.1	30.11.15	Расчет суммы амортизации за месяц для БУ	44.01 (БУ)	02.03 (БУ)	25 450,00	Закрытие месяца	Ведомость амортизации ОС Бухгалтерская справка
4.2	30.11.15	Расчет суммы амортизации за месяц для НУ	44.01 (НУ)	02.03 (НУ)	21 666,67
4.3	30.11.15	Отражена вычитаемая временная разница	44.01 (ВР)	02.03 (ВР)	3 783,33
4.4	30.11.15	Признание лизингового платежа в НУ	44.01 (НУ)	01.К (НУ)	16 333,33
4.5	30.11.15	Корректировка суммы лизингового платежа, принятого в расходы, в части ВР	44.01 (ВР)	01.К (ВР)	-16 333,33
	Оплата лизингодателю (лизинговый платеж и часть выкупной цены)
5.1	04.12.15	Составление платежного поручения на оплату лизингодателю	---	---	50 051,67	Платежное поручение	Платежное поручение
5.2	04.12.15	Регистрация оплаты лизингодателю (лизинговый платеж)	76.07.2		44 840,00	Списание с расчетного счета Платежное поручение	Банковская выписка
5.3	04.12.15	Регистрация оплаты лизингодателю (часть выкупной цены)	60.02		5 211,67
5.4	04.12.15	НДС с аванса выданного принят к вычету	68.02	76.ВА	795,00	Счет-фактура полученный Списание с расчетного счета	Счет-фактура

Учет поступления основного средства

Для выполнения операций: 1.1 "Поступление предмета лизинга в БУ (по сумме договора лизинга)"; 1.2 "Поступление предмета лизинга в НУ (по сумме договора лизинга)"; 1.3 "Учет входного НДС" (см. таблицу примера) – необходимо создать документ Поступление в лизинг.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: