Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Данный раздел является ключевым в бизнес-плане. В нем рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности предприятия и наиболее эффективного использования имеющихся средств на основе текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров и услуг на рынках в последующие периоды. Именно этот раздел бизнес-плана дает ответы относительно целесообразности сотрудничества в этом предприятии: инвесторы узнают об уровне прибыли, на который они могут рассчитывать, кредиторы — о способности возможного заемщика обслуживать долг в определенных объемах. Здесь рассчитываются прогнозные показатели финансово-хозяйственной деятельности. Необходимым в этом разделе является расчет налогов, сборов и платежей, расчет потока денежных средств по рассматриваемой организации.

В таблице 14 представлены прогнозные показатели финансово-хозяйственной деятельности организации.

Продолжение таблицы 14

В таблице 15 рассчитаны налоги, которые должна уплатить организация в планируемом году. При расчете учтены все изменения налогового законодательства, актуальные на дату подготовки данной работы.

На основании анализа данной таблицы можно сделать вывод, что налоги, сборы и платежи в планируемом году увеличатся в прямой зависимости от увеличения налогооблагаемой базы. Ведь выручка и прибыль в планируемом году выросли и увеличение налогов является закономерным.

Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год. В основе управления денежными потоками лежит концепция денежного кругооборота. Например, деньги конвертируются в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги, замыкая цикл движения оборотного капитала компании. Когда денежный поток уменьшается или перекрывается полностью, возникает явление неплатежеспособности. Недостаток денежных средств предприятие может ощутить даже в том случае, если формально оно остается прибыльным (например, нарушаются сроки платежей клиентами компании). Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства. Анализ движения денежных потоков - это по сути определение моментов и величин притоков и оттоков денежной наличности. Основной целью анализа денежных потоков - является прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.

Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.

Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.

Анализ денежных потоков удобно проводить при помощи отчета о движении денежных средств. Согласно международному стандарту IAS7 этот отчет формируется не по источникам и направлениям использования средств, а по сферам деятельности предприятия - операционной (текущей), инвестиционной и финансовой. Он является основным источником информации для анализа денежных потоков.

Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы наглядно увидеть воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период.

Отчет о движении денежных средств является очень важной информацией как для руководства организации, так и для ее инвесторов и кредиторов.

Руководство организации может использовать сведения отчета при расчете ликвидности организации, при определении дивидендов, для оценки воздействий на общее состояние организации решений о финансировании каких-либо программ. Другими словами, руководству организации отчет о движении денежных средств необходим для того, чтобы определить будет ли у нее достаточно денежных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, для решения вопроса об увеличении поощрений работникам. Кроме того, отчет поможет руководству планировать инвестиционную и финансовую политику организации.

Инвесторы и кредиторы используют данные отчета о движении денежных средств для исследования вопроса способно ли руководство организации управлять ею так, чтобы генерировать на счетах достаточное количество денежных средств для погашения долга, для выплаты дивидендов.

Составными частями отчета о движении денежных средств является поступление и выбытие денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.

Под инвестиционной деятельностью понимают приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг, выдачу кредитов и т.д.

Финансовая деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др.

В таблице 16 можно ознакомиться с расчетом потоков денежных средств организации.

Окончание таблицы 16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Разработка финансовой модели предприятия является незаменимым не только для среднего и малого бизнеса, но также и для крупных компаний. В установленном моделировании объясняются важные моменты возможных положительных и отрицательных сторон будущей деятельности предприятия и пути разрешения возможных проблем.

Основная задача финансового моделирования – выбор оптимальной стратегии рассматриваемой компании в краткосрочной или долгосрочной перспективе.

Разработка финансовой модели может подготавливаться как с целью привлечения внешнего финансирования, необходимого для реализации выбранной стратегии, так и для формирования у руководства предприятия четкого представления о плане действий по достижению стратегических целей компании.

По результатам финансовой модели можно охарактеризовать предприятие не совсем упадочное. А благодаря введению необходимых мероприятий ситуация на предприятии значительно улучшится.

СПИСОК ИСПОЛЬУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. http://studme.org/1741062022882/ekonomika/osnovnoy_kapital_osnovnye_fondy_nematerialnye_aktivy_predpriyatiya.

2. http://financepredpr.ru/shpargalki-po-finansam-organizaczii/196-struktura-osnovnogo-kapitala.html

3. http://www.yurist.by/glava-2-gosudarstvennoe-regulirovanie-investicionnoy-deyatelnosti

4. Методические указания по выполнению курсового проекта для студентов направления специальности 1-27 01 01-17 «Экономика и организация производства (строительство)» дневной и заочной формы обучения; Мартынов С.А., Ерошеня Н.А., БНТУ, Минск, 2013г.

5. http://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/strakhovye-vznosy-v-belgosstrakh-pravila

6. http://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/amortizatsionnaya-politika-instrumenty-o

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: