Анализ формирования резервного фонда ОАО «Беларусбанк»

В структуре пассивов баланса банка доля собственного капитала незначительна: на 2005 г. она составляла – -2,9%; на 2006 г. – 9,7%; на 2007 г. – 21,1%; на 2008 г. – 15% наглядно структура представлена на рис. 2.1-2.2 (Приложение А).

Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов.

Рис. 2.1.Структура пассивов на 2007 г.

Рис. 2.2. Структура пассивов на 2008 г.

В процессе деятельности банк, обеспечивая достижение положительного финансового результата, постепенно наращивает собственный капитал.

За последние три года собственный капитал филиала АСБ «Беларусбанк» увеличился на 1136 259,5 тыс. р. и на 01.01.2009 г. составил 1116 972,4 тыс. р. см. рис. 2.3. Что является положительным результатом в деятельности филиала.

Наличие достаточного размера собственного капитала банка позволяет вкладчикам и кредиторам банка надеяться на возмещение их денежных средств в случае банкротства или ликвидации банка. Контроль за соблюдением минимального размера собственных средств (капитала) осуществляется Национальным банком ежемесячно на основании отчетности предоставляемой коммерческими банками. Недостаточный размер собственного капитала может повлечь за собой отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Рис. 2.3. Динамика собственного капитала филиала банка

Из основных элементов основного и дополнительного капитала исключаются инвестиций в дочерние юридические лица, долевых участий, составляющих 20 процентов и более уставного фонда эмитента, иммобилизации, недосозданного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам подверженным кредитному риску, и недосозданного резерва под обесценение ценных бумаг, а также предоставленного субординированного кредита (займа) бакам-резидентам в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты; прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей (участников); убытков отчетного года и прошлых лет.

Дополнительный капитал включает: прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, неподтвержденной внешней аудиторской организацией; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионных разницах и фондах банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов, а также фондов, отнесенных к основному капиталу), оцененные с понижающим процентом в части ограниченно конвертируемой валюты; переоценку основных средств, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь; переоценку именных приватизационных чеков «Имущество» и прочих статей баланса, оцененную с понижающим процентом; привлеченный субординированный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала.

Прибыль и фонды, сформированные за счет прибыли прошлого года, не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года. При расчете собственных средств (капитала) в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Иммобилизацией является недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

Основными факторами, которые влияют на размер собственного капитала банка являются:

- объем прибыли, полученной банком, подтвержденной или неподтвержденной внешним аудитом. В зависимости от этого изменяется либо основная, либо дополнительная часть собственного капитала и, как следствие, абсолютный размер собственного капитала банка;

- формирование фондов банка (в т.ч. уставного фонда). Кроме всего прочего, чем выше доля валютной части в фондах, тем больше размер нереализованных курсовых разниц по переоценки этой валюты, который учитывается в основном и дополнительном капитале, увеличивает его в условиях девальвации;

- состояние и размер специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам (по кредитам клиентам, межбанковским кредитам и депозитам). Изменение размера специального резерва прямо влияет на величину финансового результата. При этом недосозданные резервы увеличивают риск возможных потерь в случае неблагоприятного финансового состояния ссудозаемщиков, искусственно занижая объем расходов, завышая прибыль и величину собственных средств, но одновременно сокращая размер собственного капитала банка;

- наличие иммобилизованных средств. Превышение осуществляемых банком затрат на строительство, расходов по приобретению основных фондов (инвестиций) над имеющимися собственными источниками снижает возможности банка по проведению активных доходных операций; происходит отвлечение собственных средств банка в бездоходные вложения, что уменьшает объем собственного капитала банка;

- размеры инвестиций в дочерние структуры. В целом инвестиции отражают стремление банка создать прежде всего инфраструктуру для дальнейшего расширения перечня банковских услуг. Тем не менее, подобные капвложения сокращают возможности банка за счет собственного капитала покрывать вероятные потери банка из-за необязательности должников, уменьшают его ресурсную базу.

Основным отличием работы филиала является то, что его собственные средства являются частью собственных средств головного банка. Таким образом, уставный фонд и другие фонды, которые формируются на балансе головного банка не входят в структуру собственных средств филиала.

Собственные средства филиала АСБ «Беларусбанк» в 2005-2008 гг., состояли из следующих статей баланса: прибыль и убытки, фонд переоценки основных средств в табл. 1 предоставлена структура собственного капитала филиала АСБ «Беларусбанк».

В 2005-2007 гг., филиал сработал с убытками. В 2005 г. убыток составил 94 813,4 тыс. р., в 2006 г. – 83 782,5 тыс. р. А в 2007 г. филиал вышел на прибыль в размере 145 233,1 тыс. р. так как филиал в период с 2005-2006 гг., нельзя назвать прибыльным, прирост собственного капитала банка обеспечивал фонд переоценки основных средств, за этот период он вырос на 720 235,9 тыс. р. или в 3,9 раза. Его доля в собственных ресурсах банка в 2008 г. составила 86,9%. Что касается 2005 г. и 2006 г. то в этот период размер собственного капитала филиала обеспечивался только за счет средств фонда переоценки основных средств.

Для оценки достаточной величины банковского капитала используется норматив достаточности капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера (части) собственных средств (капитала) банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств оцененных по уровню риска, за минусом суммы созданных резервов.

В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются следующие нормативы:

- достаточность собственного капитала;

- достаточность основного капитала.

Норматив достаточности собственного капитала устанавливается 10 процентов, он дает общую оценку надежности банка, отражает зависимость между величиной собственного капитала банка и подверженности банка риску.

Определяется важнейшее правило современной банковской практики: чем больше у банка объем активных операций, чем больше в активах удельный вес высоко рискованных операций, чем больше объем внебалансовых обязательств, чем больше объем отвлечения денежных ресурсов за пределы банковской деятельности, чем больше иммобилизации денежных средств, тем больше должен быть размер собственного капитала банка.

Таблица 2.1 Анализ состава и структуры собственного капитала банка

Этот показатель означает, что на каждые 100 единиц вероятных потерь банка должен иметь не менее 10 единиц собственного капитала.

Таблица 2.2 Расчет показателей достаточности капитала филиала банка

Что касается АСБ «Беларусбанк» в целом, то этот банк является достаточно мощным. Собственный капитал банка на 01.01.2009 г. составил 385,4 млрд. р. увеличился по сравнению с 2006 г. на 246,5 млрд. р. или в 2,7 раза. Уставный фонд пополнился на 204 млрд. р. и на 01.01.2009 г. составил 304,7 млрд. р. Величина коэффициента достаточности капитала за 2008 г. составила 17,9%.

Таблица 2.3Основные показатели деятельности банка

Норматив достаточности основного капитала – 7 процентов. Этот показатель выступает как общий потенциальный фонд покрытия возможных финансовых потерь банка. Данный коэффициент определяет степень обеспеченности рискованных вложений собственным капиталом в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива.

Поэтому чем ниже числовое значение, данного показателя, тем больше потенциальный риск для вкладчиков и кредиторов банка. Расчет показателей достаточности капитала приведен в табл. 2.2

Таблица 2.4 Основные нормативы и их значения.

Размер фактически созданных и требуемых специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе на 01.10.2009, млрд. рублей

Таблица 2.5 Размер фактически созданных резервов в ОАО «Беларусбанк» в сопоставлении к размеру требуемых резервов.

Таким образом, можно констатировать, что размер фактически созданных резервов в ОАО «Беларусбанк» равен размеру требуемых резервов.

Заключение

В условиях рыночных отношений развитие и укрепление банковской системы направлено на повышение ее устойчивости, расширение состава и повышение качества банковских услуг, защиту интересов вкладчиков и кредиторов. Для этого банкам необходимо снизить все виды рисков, повысить качество управления, в том числе и резервным фондом. В этом плане деятельность банка по формированию резервов является особенно важной.

Банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке.

Посредством фонда обязательных резервов производится регулирование денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики Республики Беларусь, а также страхуются ликвидность и платежеспособность банка.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка, направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном положением.

Правильность формирования резервного фонда в соответствии с порядком, установленным положением, должна быть подтверждена аудиторской организацией (аудитором.)

Порядок формирования резервного фонда. Отчисления в резервный фонд банка производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (далее - прибыль отчетного года), которая рассчитывается как прибыль для налогообложения (форма 2802 "Отчет о прибылях и убытках") минус уплаченные налоги и другие обязательные платежи в бюджет из прибыли. В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (далее - прибыль отчетного года). В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления. Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

В заключение следует констатировать, что размер фактически созданных резервов в ОАО «Беларусбанк» равен размеру требуемых резервов.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: