Скорректированный профиль производственной мощности

Где

Рассчитаем коэффициент использования производственной мощности по ведущим отделениям:

К_им = Производственная программа / Мощность установки

Таблица 12. Коэффициент использования мощности.

Теперь необходимо составить итоговый план выполнения производственной программы по кварталам года в натуральном выражении.

Таблица 13. План выполнения производственной программы.

Расчет плана производственной программы по кварталам.

Кислота техническая.

I квартал. Т_эфф = (8760/12)* 3 – 3 * 8 = 2 166 ч.

II квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 3 * 8 = 2 166 ч.

III квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 3 * 8 = 2 166 ч.

IV квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 3 * 8 = 2 166 ч.

Выпуск продукции распределяем пропорционально отработанному времени:

8664 ч – 100 % 24 877 т – 100 %

2136 ч – 25 % 6 219,38 т – 25 %

Кислота аккумуляторная

I квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 3 * 8 = 2 166 ч.

II квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 3 * 8 = 2 166 ч.

III квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 3 * 8 = 2 166 ч.

IV квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 3 * 8 = 2 166 ч.

Выпуск продукции распределяем пропорционально отработанному времени:

8616 ч – 100 % 658 т – 100 %

2166 ч – 25,2 % 164,5 т – 25,2 %

Кислота реактивная

I квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 8 = 2 182 ч.

II квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 8 = 2 182 ч.

III квартал. Т_эфф = 730 * 3 – (8 + 48) = 2 134 ч.

IV квартал. Т_эфф = 730 * 3 – 8 = 2 182 ч.

Выпуск продукции распределяем пропорционально отработанному времени:

8680 ч – 100 % 11 335,85 т – 100 %

2182ч – 25,14 % 2 833,96т – 25,14 %

8680 ч – 100 % 11 335,85 т – 100 %

2134 ч – 24,58 % 2 786, 35 т – 24,58 %

План обеспечения производства материально-техническими ресурсами.

После определения мощности и производственной программы определяется потребность в материальных ресурсах. Такие расчёты производятся с учётом эффективности использования материальных ресурсов, источников финансирования и возможных источников их потребления.

После установления объёма конечной продукции, и если возможно – промежуточных изделий, определяют конкретные потребности в материальных ресурсах и рабочей силе. Для этого можно использовать диаграмму потоков материалов, в которой отражаются балансы материалов и вспомогательных средств на различных стадиях производства. Прогнозируемая потребность в материалах и рабочей силе используется для расчётов связанных с ними расходов. В соответствии с этим определяются потребности материальных и финансовых средств на:

- основные материалы, например, сырьё, полуфабрикаты, закупленные товары и т.д.;

- вспомогательные материалы;

- основные вспомогательные средства;

- рабочую силу.

Исходными данными для расчёта потребности в материальных ресурсах являются предусматриваемые объёмы выпуска продукции и услуг, нормативная база потребности в материальных ресурсах на единицу продукции. Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямых расчётов, то есть путём умножения нормы расхода материалов на соответствующие объёмные показатели.

Основной задачей службы материально-технического обеспечения является своевременное и бесперебойное обеспечение предприятия сырьем и материалами, комплектующими и сопутствующими изделиями и разнообразными средствами производства при использовании эффективной и рациональной схемы закупки.

Материально-техническое обеспечение должно способствовать повышению прибыльности предприятия, или, по крайней мере, достижению соблюдению планового баланса между прибылью, полученной вследствие оказания услуг, и производственными для этого затратами.

Исходя из норм расхода материалов, энергоресурсов составляются плановые затраты на материальные и энергетические ресурсы на определенное количество (объем) выпускаемой продукции, которые в последствии составляют часть калькуляции себестоимости производимой продукции.

Разрабатывается план материально-технического обеспечения на 2006 год, принимая во внимание исходные данные в таблицах 14 и 15.

Таблица 14. Нормы расхода основных и вспомогательных

материалов и энергоресурсов.

Таблица 15. Плановые цены на материальные и энергетические ресурсы.

В связи с тем, что у нас есть производство полуфабриката технической серной кислоты, который идет на производство всех выпускаемый видов кислоты, необходимо сделать поправки энергозатрат, чтобы не было их двойного счета. Общий объем производимого полуфабриката равен 36 871,35 т.

Рассчитаем какое количество полуфабриката идет на производство следующих видов серной кислоты:

Таблица 16. Распределение полуфабриката по видам продукции.

Исходя из полученных процентов распределения затрат корректируем нормы расхода энергоресурсов по кислоте аккумуляторной и реактивной.

- Электроэнергия. Т.к. затраты на электроэнергию будут полностью учитываться в калькуляции себестоимости полуфабриката серной кислоты технической, то в калькуляции себестоимости серной кислоты аккумуляторной и реактивной учитываться не будет.

- Пар.

Аккумуляторная кислота: 0,06 – 0,058 * 0,0175 = 0,0589 Гкал;

Реактивная кислота: 0,06 – 0,058 * 0,3059 = 0,042 Гкал.

- Производственная вода.

Аккумуляторная кислота: 43,9 – 5,0 * 0,0175 = 43,813 м³;

Реактивная кислота: 43,9 – 5,0 * 0,3059 = 42,37 м³.

Таблица 17. Нормы расхода основных и вспомогательных материалов с учетом скорректированных энергоресурсов

Таблица 18. План МТО в денежном выражении.

План по труду и заработной плате ППС.

Персонал предприятия представляет собой совокупность работников определенных категорий и профессий, занятых единой производственной деятельностью, направленной на получение прибыли или дохода и удовлетворение своих материальных потребностей.

Персонал предприятия можно подразделить в зависимости от выполняемых функций на три основные категории: руководители, специалисты и исполнители.

Руководители, или управляющие, распоряжаются ресурсами предприятия, принимают решения об их использовании, разрабатывают стратегию и тактику развития предприятия, обеспечивают осуществление стратегических планов, текущих задач и основной цели производства. Руководители осуществляют в пределах своих полномочий подбор и расстановку персонала, координацию деятельности отдельных работников или подразделений, контроль и регулирование хода производства и иные административно-распорядительные и организационно-управленческие функции.

К специалистам относятся работники научных, проектных, технологических, экономических и других служб предприятия, осуществляющие разработку и освоение производства новых видов продукции, совершенствование форм и методов организации производства, выполнение проектных расчетов, сбор и передачу информации и т.п. Они не принимают самостоятельных решений, но обеспечивают руководителей и менеджеров необходимыми для принятия решений материалами, расчетами. Рекомендациями и другой производственной информацией, без которой невозможно компетентное руководство сложным современным производством.

Исполнители выполняют основные производственные задачи и принятые руководителями решения, участвуют в реализации инновационных проектов предприятия или организации производства товаров и услуг, а также продажи готовой продукции на рынке. К непосредственным исполнителям можно отнести основных и вспомогательных рабочих, к техническим – учетчиков, агентов по продаже, чертежников, делопроизводителей и т.п.

Для составления плана по труду и заработной плате ППС составляется штатное расписание руководителей, специалистов и служащих, которое представлено в таблице 19.

Таблица 19.

Кроме того, представляются профессионально-квалификационные списки рабочих.

Таблица 20. Профессионально-квалификационный состав рабочих основного производства.

Таблица 21. Профессионально-квалификационный состав обслуживающего и вспомогательного персонала.

Исходя из данных по составу персонала, можно сделать вывод, что цех по производству серной кислоты включает в себя:

- участок производства технической серной кислоты;

- участок производства реактивной серной кислоты;

- ремонтный участок.

Организационная структура управления цехом будет выглядеть следующим образом:

Рисунок 4.

Принимая во внимание, что для основных рабочих приведена явочная (сменная) численность, для расчета списочной численности необходимо разработать график сменности, который представляет собой изображение очередности выхода на работу с чередованием дней отдыха в рамках разрабатываемого периода сменооборота. Рассмотрим два возможных варианта графиков: 4-х бригадного графика сменности с периодом сменооборота 16 дней и 5-ти бригадного графика с периодом сменоборота 20 дней (с учетом вредных условий труда).

Таблица 22. 4-х бригадный график сменности.

Таблица 23. 5-ти бригадный график сменности.

Выберем 5-ти бригадный график сменности, так как производство серной кислоты относится к вредным производствам и при этом на предприятии должна быть 36-часовая рабочая неделя, а это достигается при 5-ти бригадном графике сменности.

На основе выбранного графика сменности определяем число дней отдыха (выходных) рамках одного сменооборота.

Т_со = n * m,

где Т_со – длительность сменооборота в днях,

n – количество дней непрерывной работы одной бригады;

m – количество бригад.

Т_со = 4 * 5 = 20 дней.

Количество сменооборотов за год:

Н_со = Т_кал / Т_со = 365 / 20 = 18,25.

Таким образом, количество дней отдыха в рамках одного сменооборота – 4 дня, в рамках целого года – 18,25 * 4 = 73 дня.

С учетом графика сменности устанавливается штатная (потребная на сутки) численность основных рабочих. В непрерывных производствах она устанавливается в соответствии с коэффициентом штата (К_шт):

Ч_шт = Ч_яв * К_шт = 12 * 5,0 = 60 чел.

Где К_шт = Т^кал_мес / Т^раб_мес = 730 / 152,3 = 5,0

здесь Т^кал_мес – среднемесячный календарный фонд времени (Т^кал_мес = 730 ч.)

Т^раб_мес – месячная норма времени одного рабочего. При 36-часовой рабочей неделе составляет 152,3 часа.

Для перехода от штатной численности к списочной (Ч_сп) составляем баланс рабочего времени одного среднесписочного работника, для чего следует использовать данные таблицы 24.

Таблица 24. Данные для составления баланса рабочего времени.

Расчет списочной численности для основных рабочих:

Ч_сп = Ч_шт * К_сп = 60 * 1,2 = 72 чел.

Расчет списочной численности для мастера смены:

Ч_сп = Ч_шт * К_сп = 4 * 1,2 = 5 чел.

Где К_сп – коэффициент перехода от штатной к списочной численности,

К_сп = Т_ном / Т_пол = 292 / 249 = 1,2

Т_ном – номинальный фонд рабочего времени (365 дней за вычетом выходных 73 дня),

Т_пол – эффективный фонд времени одного рабочего. Определяется как разность номинального фонда времени и невыходов на работу (см. табл.24).

Т_пол = 365 – 73 – 30 – 7 – 2 – 2 – 2 = 249 дней.

При определении годового фонда заработной платы (ФЗП) необходимо предусмотреть доплаты за работу в ночное время и праздничные дни и премии.

Доплата за работу в ночное время (Д_ноч) при круглосуточной работе в производствах с непрерывным режимом определяется следующим образом:

Д_ноч = 1/3 * Ф_год * К_ноч

где Ф_год – годовой тарифный фонд заработной платы, с учетом количества работающий в сутки:

Ф_год = Тарифная ставка (мес.) * Ч_шт * 12

К_ноч – коэффициент доплат за работу в ночное время (принимается равным 0,4).

Расчет доплаты за работу в праздничные дни (Д_пр) определяется следующим образом:

Д_пр = Ф^час_тар * t_см * n_пр * Ч_шт

где Ф^час_тар – часовая тарифная ставка.

T_см – продолжительность смены, в часах,

n_пр – число праздничных дней, установленных в 2011 году постановлениями Правительства РФ, 12 дней.

Размеры премий за выполнение плана принимаются в процентах к окладу (тарифной ставке) в следующих размерах:

- специалистам и руководителям – 75%,

- служащим – 50%,

- основным рабочим – 60%,

- вспомогательным и ремонтным рабочим – 50%.

Таким образом, составляем сводную таблицу расчета годового фонда оплаты труда по основным категориям работающих.

План по себестоимости продукции.

Себестоимость продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы или объема продукции в действующих экономических условиях. В себестоимости возмещаются затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции в конкретных условиях того или иного предприятия, в текущих рыночных ценах. На отечественных предприятиях принято различать производственную, отраслевую, коммерческую, цеховую и технологическую себестоимость изделия, а также готовой продукции и другие ее виды. Все они отличаются друг от друга не только составом затрат, но и методами планирования как отдельных издержек, так и общей себестоимости.

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) классифицируются по ряду признаков:

1. по роли в процессе производства:

1.1 основные затраты – непосредственно формируют создаваемый продукт, составляют его физическую основу: сырье, материалы, полуфабрикаты, заработная плата и т.п.

1.2 накладные – связаны с обслуживанием процесса производства: содержание оборудования, цехового и общезаводского персонала и т.п.

2. по способу включения в себестоимость продукции:

2.1 прямые – непосредственно относятся на себестоимость единицы каждого вида изделий: сырье, основные материалы, энергия, заработная плата основных рабочих и т.д. Калькуляция себестоимости единицы продукции производится посредством нормирования и расчетов прямых затрат.

2.2 косвенные – объединяются по определенным признакам, а затем распределяются по группам продукции пропорционально избранной базе: соотношению прямых затрат или заработной плате основынх производственных рабочих.

3. по зависимости затрат от изменения объема выпуска продукции:

3.1 постоянные – их величина остается одинаковой при изменении объема производства (арендная плата, амортизация, содержание зданий и др.).

3.2 переменные – увеличиваются или уменьшаются под давлением динамики выпуска продукции.

4. по срокам использования в производстве различаются каждодневные, или текущие, затраты и единовременные, разовые затраты, осуществляемые реже чем один раз в месяц.

5. по методам планирования, учета и распределения затраты классифицируются по экономическим элементам – сметный разрез затрат и по месту их осуществления – группировка по статьям калькуляции.

Во внутрифирменном планировании применяют три метода калькуляции или расчета себестоимости:

1) нормативный – на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов на единицу продукции и других рыночных показателей;

2) плановый – на основании разработанных на определенный период (год, квартал, месяц) плановых показателей прямых затрат и комплексных смет расходов;

3) отчетный – на основе фактических (бухгалтерских) затрат на производство продукции в отчетный период.

Рассмотрим более подробно нормативный метод расчета затрат на производство товара. В современном производстве плановая калькуляция себестоимости единицы продукции содержит следующие типовые статьи затрат:

1. Сырье и материалы.

2. Топливо и энергия на технологические цели.

3. Основная заработная плата производственных рабочих.

4. Отчисления на социальные нужды (ЕСН).

5. Расходы на содержание, эксплуатацию и обслуживание оборудования (РСЭО).

6. Цеховые расходы.

7. Заработная плата служащих (ЕСН)

Цеховая себестоимость.

8. Общехозяйственные (общезаводские) расходы

9. Прочие общехозяйственные расходы.

Производственная себестоимость товарной продукции.

10. Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Полная себестоимость товарной продукции.

Согласно вышеуказанной структуре себестоимости проводится расчет по каждой статье затрат по каждому виду из рассматриваемых в данной курсовой работе видов продукции.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: