Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
Руководители организации обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителя организации не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательством порядке.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции – заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается.
На весь перечень работ по техническому укреплению помещения кассы и ее оборудованию охранной и охранно0пожарной сигнализацией составляется техническо-сметная документация. При этом в смете расходы отражаются раздельно по источникам финансирования: расходы по текущему и капитальному ремонту относят на себестоимость продукции (работ, услуг), а расходы по установке и монтажу охранно-пожарной и охранной системы учитывают как капитальные вложения.
Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в установленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, хранятся у руководителей организаций. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем организации, результаты ее фиксируются в акте.
При обнаружении утраты ключа руководитель сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
Рассмотрим, как заполняется кассовая книга.
Заполним ее за 10.08.2010 г. и за 15.08.2010 г., учитывая заполненные нами ранее расходные и приходные кассовые ордера. Будем заполнять только первый экземпляр кассовой книги, считая, что второй заполняется под копирку. На самой верхней строке ставим период заполнения и номер листа. Записываем остаток на начало дня (пусть остаток на 10.08.2010 в кассе был 44 руб.). Нумерацию листов начнем с номера 6. Затем учитываем все приходные и расходные ордера, соответствующие данному периоду, проставляем корреспондирующие счета и суммы прихода или расхода. Незаполненные строки прочеркиваются значком «Z». Подсчитываем итоговые суммы прихода и расхода, выводим остаток на конец периода (если в кассе остается полученная из банка сумма на выдачу зарплаты, то выделяем ее из остатка в нижнюю строку). Напомним, что ОСТАТОК НА КОНЕЦ ПЕРИОДА ВЫЧИСЛЯЕТСЯ СЛЕДУЮЩИМ ОБРАЗОМ:
НАЧАЛЬНЫЙ ОСТАТОК + ПРИХОД - РАСХОД
И, наконец, записываем, сколько приходных и расходных документов прилагается к отчету кассира. Отметим, что в колонке «Номер документа» ставится номер приходного или расходного кассового ордера. В нашем случае листы кассовой книги будут выглядеть так:
Лицевая сторона
Касса за 10 августа 2011г. Лист 6 .
№ док.
| От кого получено или кому выдано
| №
корресп. счета
|
Приход
|
Расход
| Остаток на начало дня
|
| Х
|
| От ЧП «Марс»
| 90/1
| 1 100
| |
| От Спешиловой Т.А.
|
|
| |
| Постицину М.С.
|
| |
|
| АО «Альтернатива»
|
| |
| | | | | |
Оборотная сторона
№ док.
| От кого получено или кому выдано
| №
корресп. счета
|
Приход
|
Расход
| | | | | | Итого за день ……………..
Остаток на конец дня …….
в том числе на зарплату ….
Кассир Петрова
| 1 146
|
|
| | | | | Записи в кассовой книге проверил и документы в
количестве _двух__ приходных и _двух__ расходных
получил.
Бухгалтер Киреева
Лицевая сторона
Касса за 15 августа 2011г. Лист 7 .
№ док.
| От кого получено или кому выдано
| №
корресп. счета
|
Приход
|
Расход
| Остаток на начало дня
|
| Х
|
| От банка
|
| 21 500
| |
| По ведомости
|
| | 18 000
|
| В банк на р/счет
|
| | 3 000
| | | | | | | | | | |
Оборотная сторона
№ док.
| От кого получено или кому выдано
| №
корресп. счета
|
Приход
|
Расход
| | | | | | Итого за день ……………..
Остаток на конец дня …….
в том числе на зарплату ….
Кассир Петрова
| 21 500
| 21 000
| 1 071
| | | | | Записи в кассовой книге проверил и документы в
количестве _одного_ приходных и _двух__ расходных
получил.
Бухгалтер Киреева
Обратим Ваше внимание на то, что КАССОВЫЕ ОТЧЕТЫ ОБЯЗАТЕЛЬНО НАДО ОБРАБАТЫВАТЬ: к каждому отчету кассира (второй экземпляр кассовой книги) снизу прикрепляются все приходные, расходные документы, платежная ведомость, квитанции, которые учитываются в данном кассовом отчете (Обычно они сшиваются все вместе за уголок).
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|