Тема 15. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Занятие 1.

1. Единый сельскохозяйственный налог как специальный налоговый режим, критерии определения налогоплательщиков.

2. Упрощенная система налогообложения: порядок исчисления и уплаты единого налога и минимального налога. Ставки налога.

3. Единый налог на вмененный доход: порядок определения налоговой базы и исчисления налога.

4. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.

Задания для самостоятельной работы

1. Приведите расчеты и проанализируйте условия работы ПБОЮЛ с использованием в расчетах НДС и при переходе на упрощенную систему налогообложения.

2. На примере конкретной организации рассчитайте единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

3. Рассчитайте, какой объем налогообложения выгоднее применять при упрощенной системе налогообложения в конкретных условиях работы.

4. Охарактеризуйте основные причины, сдерживающие индивидуальных предпринимателей к переходу на упрощенную систему налогообложения.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ. Часть II, главы 26.1, 26.2, 26.3, 26.4.

2. Закон РФ от 24.07.2002г. №104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (в ред. Федерального Закона от 31.12.2002г. №191-ФЗ).

3. Приказ МНС РФ от 19.09.2002 г. №ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

4. Приказ МНС РФ от 10.12.2002 г. №БГ-3-22/706 «Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Методические рекомендации по применению главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации. – Утверждены Приказом МНС РФ от 10.12.2002 г. №БГ-3-22/707.

6. Письмо УМНС России по г. Москве от 29.10.2002 г. №27-08н/51539 «О едином налоге на вмененный доход».

Основная и дополнительная литература:

1. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой. — М.: КноРус. — 2004.

2. Истратова М.В. Новая упрощенная система налогообложения и ЕНВД с 2003 года. — М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97». — 2002.

3. Косолапов А.И. Новый порядок налогообложения малого бизнеса: комментарий к главе 26.2 и 26.3 Налогового кодекса РФ. — М.: ИКФ Омега-Л; Издательство экономико-правовой литературы. — 2002.

4. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — СПб.: Питер. — 2003.

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

6. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

7. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

8. Финансово - кредитный энциклопедический словарь. / Под общей ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика. — 2002.

9. Черник Д.Г. Налоги. — М.: ЮНИТИ, 2002.

10. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2001.

Периодические издания:

1. Андреев И.М. Практика налогообложения субъектов малого предпринимательства. — Налоговый вестник. — 2004. — №1.

2. Борисов А. Соглашения о разделе продукции: порядок налогообложения // Финансовая газета. — 2003. — №34,35.

3. Волков А.С. «Упрощенка»: выбираем оптимальный объект налогообложения // Российский налоговый курьер. — 2003. — №20.

4. Волков А.С. О переходе на упрощенную систему налогообложения // Налоговый вестник. — 2003. — №11.

5. Волошина А.Н. Единый налог на вмененный доход // Налоговый вестник. — 2003. — №2.

6. Волошина А.Н. Упрощенная система налогообложения // Налоговый вестник. — 2003. — №3,4,5.

7. Воробей Ю.Л. О налогообложении при выполнении соглашений о разделе продукции // Налоговый вестник. — 2004. — №1.

8. Иванова Г.Г. Специальные налоговые режимы // Налоговый вестник. — 2004. — №1.

9. Коробецкая И.П. От освобождения к «упрощенке» и обратно // Российский налоговый курьер. — 2003. — №7.

10. Красницкий В.А. О едином сельскохозяйственном налоге (на примере Краснодарского края) // Налоговый вестник. — 2003. — №1.

11. Пинская М.Р. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности // Бухгалтерский учет и налоги. — 2003. — №6.

12. Смирнова Е.Е. Единый налог на вмененный доход как механизм регулирования экономической активности индивидуальных предпринимателей // Налоговый вестник. — 2003. — №3.

тема 16. другие налоги и сборы

1. Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налога, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

3. Государственная пошлина: значение, ее виды, принципы взимания, плательщики, льготы, ставки и порядок уплаты.

Задания для самостоятельной работы

1. Составить задачу по налогу на игорный бизнес и рассчитать сумму налога.

2. Составить тесты по транспортному налогу (пять тестов).

литература

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть II, главы 28, 29,30.

Основная и дополнительная литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

2. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» / Под научн. ред. д.э.н., проф. Л.П. Павловой. — М.: ФА. — 2001.

Периодические издания:

1. Гаврилова Н.А. О транспортном налоге // Налоговый вестник. — 2004. — №1.

2. Крыканова Л.Н. Обложение транспортным налогом транспортных средств, зарегистрированных на физические лица // Налоговый вестник. — 2003. — №3.

3. Крыканова Л. Новое в порядке уплаты госпошлины // Финансовая газета. — 2002. — №48.

4. Крыканова Л. Госпошлина при обращении в суды общей юрисдикции // Финансовый вестник. — 2002. — №3.

5. Пинская М.Р. Государственная пошлина: особенности исчисления и уплаты физическими лицами // Бухгалтерский учет и налоги. — 2001. — №2.

6. Разгулин С.В. О некоторых тенденциях развития законодательства о налогах и сборах // Налоговый вестник. — 2003. — №2.

7. Шереметьев А.Г. Налог на игорный бизнес: особенности налогообложения игровых столов // Налоговый вестник. — 2001. — №2.

Примерные темы контрольных работ для студентов заочной формы обучения

1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе.

2. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.

3. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.

4. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях.

5. Прямое налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития.

6. Косвенное налогообложение в РФ и перспективы развития.

7. Налоговая система Российской Федерации. Проблемы и перспективы развития.

8. Современная налоговая реформа Российской Федерации.

9. Современная налоговая политика Российской Федерации.

10. Система ответственности за совершение налоговых правонарушений.

11. Эволюция налога на прибыль организаций в Российской Федерации.

12. Действующая система исчисления и взимания налога на прибыль организаций в РФ.

13. Налогообложение прибыли: проблемы и перспективы развития.

14. Налогообложение прибыли банков.

15. Налогообложение прибыли страховых компаний.

16. Налоговое регулирование рынка ценных бумаг.

17. Особенности налогообложения прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг.

18. Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц.

19. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц.

20. Влияние налоговых платежей на финансовое состояние организации.

21. Зарубежный опыт налогообложения прибыли и возможности его использования в Российской Федерации.

22. НДС: действующий механизм исчисления и взимания в РФ.

23. исчисление и взимание НДС по внешнеэкономическим операциям.

24. Зарубежный опыт исчисления и взимания НДС и возможности его применения в Российской Федерации.

25. Акцизы: действующий механизм исчисления, перспективы развития.

26. Зарубежный опыт акцизного налогообложения и возможности его использования в Российской Федерации.

27. Налогообложение имущества организаций: проблемы и перспективы совершенствования.

28. Имущественное налогообложение физических лиц в Российской Федерации.

29. Зарубежный опыт имущественного налогообложения физических лиц и возможности его применения в России.

30. Налог на недвижимость и проблемы его внедрения в Российской Федерации.

31. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации.

32. Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса.

33. Налог на доходы физических лиц: действующая система исчисления и взимания.

34. Система налоговых вычетов при налогообложении доходов физических лиц в Российской Федерации.

35. Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц.

36. Единый социальный налог: действующая система исчисления и пути совершенствования.

37. Сравнительный анализ косвенного налогообложения в России и странах Европейского Союза.

38. Применение международного опыта в создании налоговой системы России и ее реформировании.

39. Сравнительный анализ косвенного налогообложения в России и США.

40. Сравнительный анализ косвенного налогообложения в России и странах Европейского Союза.

41. Место и роль таможенных пошлин в налоговых системах России и зарубежных стран.

42. Налоговое планирование: зарубежная и российская практика.

43. Двойное налогообложение и проблемы его устранения.

44. Налогообложение доходов и операций физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

45. Налоговые платежи за природопользование, перспективы.

46. Земельный налог в Российской федерации, механизм исчисления и перспективы его развития.

47. Сравнительный анализ налоговых систем России и США (любой другой страны на выбор).

48. Теория и практика применения специальных налоговых режимов.

49. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения.

50. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, механизм исчисления и проблемы его взимания.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: