Тема 15. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Общая характеристика специальных налоговых режимов, их виды.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты. Анализ практики исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Упрощенная система налогообложения: порядок и условия начала и прекращения применения. Объекты налогообложения, порядок определения и признания доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и наоборот. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Минимальный налог: порядок расчета налоговой базы, ставка налога.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

Специальный налоговый режим при соглашениях о разделе продукции: сфера применения, особенности уплаты налогов при традиционном и прямом способах раздела продукции. Налоги и сборы, не подлежащие уплате при выполнении СРП. Налоги и сборы, от которых освобожден инвестор. Налогоплательщик. Налоговые полномочия оператора.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок представления налоговых деклараций по каждому налогу, по каждому соглашению.

Тема 16. ДРУГИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты в бюджет.

Государственная пошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики, льготы, ставки и порядок уплаты государственной пошлины.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1.ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ

1. Сущность налогов, их определение. Специфические признаки налогов, их характеристика.

2. Объективная необходимость налогов.

3. Функции налогов, их взаимосвязь.

4. Роль налогов в распределении и перераспределении ВВП.

5. Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

Основная и дополнительная литература:

1. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой — М.: КноРус. — 2004. — Глава 1. — с. 8 – 14.

2. Гончаренко Л.И., Грунина Д.К., Мельникова Н.П. Основы налогообложения: Учебное пособие. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ. Кафедра «Налоги и налогообложение». — 1998. — Глава 1.

3. Осетрова Н.И. Налоговый кодекс РФ (первая часть) о налогах и налоговой системе (материалы к изучению курса «Налоги и налогообложение»). — М.: ФА. — 2000.

4. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М. — 2003. — Глава 1.

Периодические издания:

1. Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 1. — М.: ПАИМС. — 2001. — Глава 1.

2. Осетрова Н.И. К вопросу о сущности и определении налога // Налоговый вестник. — М. — 2000. — №6.

3. Осетрова Н.И. Основные правила налогообложения и необходимость их уточнения. //Налоговый вестник. — 2001. — №№ 3, 8.

4. Пинская М.Р. Правовые основы налогообложения предпринимательской деятельности в РФ // Бухгалтерский учет и налоги. — 2003. — №10.

Тема 2. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Элементы налога, их характеристика.

2. Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.

3. Принципы налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения.

4. Реализация принципов налогообложения в современных условиях.

5. Основные методы налогообложения и способы уплаты налога.

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

Основная и дополнительная литература:

4. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. — М.: Финансы и статистика. — 2001. — Глава 2.

Периодические издания:

1. Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. — М.: ПАИМС. — 2001. — Глава 2.

2. Пинская М.Р. Цели и принципы налогообложения // Вестник Финансовой академии. — 1999. — №1.

Раздел II. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА

Тема 3.НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

1. Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Требования, предъявляемые к налоговой политике.

2. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики.

3. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма.

4. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

2. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2004 г.».

Основная и дополнительная литература:

2. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие для вузов. – М.:ЮНИТИ-ДАНА. — 2000.

3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. — 5-е изд., доп. и перераб. — М.: МЦФЭР. — 2003. — Глава 1.

4. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М. — 2003. — Глава 3.

Периодические издания:

1. Борзунова О.А. Работа над налоговой реформой продолжается // Финансы. — 2003. — № 9. — с. 31.

2. Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы // Экономист. — 2003. — № 6.

3. Кудрин А.Л. Федеральный бюджет – 2004: новые экономические тенденции // Финансы. — 2004. — № 1.

4. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финансы. — 2003. — № 7.

5. Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. — М.: ПАИМС. — 2001. — Глава 3.

6. Сидорова Н. Экономические последствия налоговой политики // Экономист. — 2003. — № 1.

Тема 4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

2. Классификация налогов и ее значение. Соотношение отдельных видов налогов в доходах государства.

3. Федеральные налоги, их характеристика.

4. Налоги субъектов федерации, их состав и характеристика.

5. Местные налоги и сборы.

6. Налоговый кодекс РФ и совершенствование налоговой системы. Права органов государственной власти различных уровней в установлении налогов и регулировании отдельных элементов налогов.

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

Основная и дополнительная литература:

2. Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. — М.: ПАИМС. — 2001. — Глава 2.

3. Павлова Л.П. Налоговая система, принципы ее построения. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. Гл.6 // Энциклопедия рыночного хозяйства в 6 томах. Финансы рыночного хозяйствования / Ред. Кол.: В.М. Родионова, В.С. Бард, О.И. Лаврушин и др. — М.: Путь России, Экономическая литература. — 2003.

4. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политика налогов. — М.: Финансы и статистика. — 2001. — Глава 3. — с. 177 – 197.

5. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М. — 2003. — Глава 2.

Периодические издания:

1. Астапов К. Приоритеты Налоговой Реформы в Российской Федерации // Экономист. — 2003. — № 2.

2. Малис Н.И. О перспективах налоговой реформы // Налоговый вестник. — 2003. — № 6. — с. 3.

3. Николаев М., Махотаева М. Концепция реформирования налоговой системы // Экономист. — 2003. — № 4. — с. 49 – 52.

4. Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. — М.: ПАИМС. — 2001. — Глава 2.

5. Павлова Л.П. Налоговая система, принципы ее построения. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. Гл.6 // Энциклопедия рыночного хозяйства в 6-ти т. Финансы рыночного хозяйствования / Ред. Кол.: В.М. Родионова, В.С. Бард, О.И. Лаврушин и др. — М.: Путь России, Экономическая литература. — 2003.

6. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. — М.: Финансы и статистика. — 2001. — Глава 3.

7. Разгулин С.В. О некоторых тенденциях развития законодательства о налогах и сборах // Налоговый вестник. — 2003. — № 2.

Тема 5.УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Общее управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи.

2. Налоговые полномочия участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

3. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, сборщики налогов и сборов как субъекты налоговых правоотношений.

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

Основная и дополнительная литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. — 5-е изд., доп. и перераб. — М.: МЦФЭР. — 2003. — Глава 2.

2. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М. — 2003. — Глава 5.

Периодические издания:

1. Воробьева В.Н. О деятельности МНС России в области государственного управления налогообложением // Налоговый вестник. — 2003. — № 7. — с. 3.

2. Грунина Д.К. Ивченков Л.С. Государственные налоговые органы и органы налоговой полиции в Российской Федерации: Учебное пособие. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ. Кафедра «Налоги и налогообложение». — 2000.

3. Сашичев В.В. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности // Налоговый вестник. — 2003. — № 8. — с. 3.

4. Матвеева Т.В. Представление бухгалтерской и налоговой отчетности через сеть Интернет // Налоговый вестник. — 2003. — № 8. — с. 126.

Тема 6.Налогообложение прибыли организаций

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 25.

Основная и дополнительная литература:

Периодические издания:

1. Белова Н.Н. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. - 2003. - № 12. - с. 11.

2. Назаров А.А. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. - 2003. - №№ 1, 6, 7, 9, 10, 11, 12.

3. Митрохина Р.Н. О налоге на прибыль// Налоговый вестник. - 2003. - №№ 1, 6, 7, 8, 11.

Тема 7. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ

Занятие 1.

1. Роль налога на прибыль в современной налоговой системе Российской Федерации.

2. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль.

3. Плательщики налога на прибыль.

Задание для самостоятельной работы

Приведите динамику налога на прибыль за 2000-2005 гг.

Занятие 2.

1. Объект налогообложения.

2. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при расчете налоговой базы.

3. Расходы, их группировка. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

4. Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции, работ, услуг.

Задания для самостоятельной работы

Составьте задачу, отражающую формирование налоговой базы по прибыли на основе данных конкретной организации:

а) производящей промышленную продукцию;

б) страховой сферы.

Занятие 3.

1. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль и особенности ее определения в банковской и страховой сферах.

2. Ставки налога на прибыль, их дифференциация и регулирующая роль.

3. Порядок исчисления налога на прибыль.

4. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль и налога в виде авансовых платежей.

Задание для самостоятельной работы

На конкретном примере составьте расчет налога на прибыль для налогоплательщика, имеющего три структурных подразделения, находящихся в различных субъектах Российской Федерации, и отразите суммы налога, подлежащие внесению в бюджеты разных уровней.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 25.

2. Методические рекомендации по применению главы 25 НК РФ // Приказ МНС РФ от 20.12.2002 №БГ-3-02/729.

Основная и дополнительная литература:

1. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой. – М.: КноРус. — 2004.

2. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — СПб.: Питер. — 2003.

3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

4. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: МЦФЭР. — 2003.

5. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

6. Финансово - кредитный энциклопедический словарь. / Под общей ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика. — 2002.

7. Черник Д.Г. Налоги. – М.: ЮНИТИ. — 2002.

8. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2001.

Периодические издания:

1. Белова Н.Н. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. — 2003. — №12. — 2004. — №1.

2. Лермонтов Ю.М. Изменения порядка налогообложения прибыли организаций и их влияние на налоговую нагрузку // Налоговый вестник. — 2003. — №11.

3. Макарьева В.И. Налоги и сборы, учитываемые для целей обложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией продукции (работ, услуг) // Налоговый вестник. — 2003. — №10.

4. Макарьева В.И. Определение налоговой базы по налогу на прибыль на основе налогового учета // Налоговый вестник. — 2003. — №8.

5. Митрохина Р.Н. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. — 2003. — № 1,6,7,8,11.

6. Назаров А.А. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. — 2003. — №1.

7. Назаров А.А. О расходах, не учитываемых в целях налогообложения прибыли // Налоговый вестник. — 2003. — №2,3,4.

8. Назаров А.А. Об уплате налога на прибыль организаций налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения // Налоговый вестник. — 2003. — №5.

9. Обсуждаем проблемы применения главы 25 Налогового кодекса РФ // Российский налоговый курьер. — 2003. — №16.

10. Романова М.В. Об оплате труда для целей налогообложения прибыли // Налоговый вестник. — 2003. — №7.

11. Семина З. Применение льгот по налогу на прибыль организации // Финансовая газета. —2003. —№24.

Тема 7.налогообложение имущества организаций

1. Налог на имущество организаций, его значение, функции, тенденции.

2. Плательщики налога и объект налогообложения.

3. Определение налоговой базы. Налоговый период, отчетный период, ставки.

4. Льготы по налогу.

5. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей, сроки уплаты. Налоговая декларация.

6. Особенности исчисления и уплаты налога организациями, в состав которых входят обособленные подразделения.

7. Перспективы развития налогообложения имущества организаций.

Задания для самостоятельной работы

1. Собрать статистические данные о налоге на имущество организаций, проанализировать их и сделать выводы о фискальной и регулирующей роли налога.

2. Составить задачи по налогу на имущество организаций и рассчитать сумму налога по отдельным плательщикам.

литература

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть I и часть II, глава 30.

2. Федеральный закон «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери (в ред. изменений и дополнений).

Основная и дополнительная литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

2. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2003.

Периодические издания:

1. Верещагин С.А. Налог на имущество в 2004 году // Налоговый вестник. — 2004. — №1, 2.

2. Гаврилова Н.А. О налоге на имущество предприятий // Налоговый вестник. — 2002. — №9.

3. Иваненко А.н. и др. Реформирование системы налогообложения недвижимости // Налоговый вестник. — 2000. — №1.

4. Сорокин А.В. Комментарий к Федеральному закону от 11.11.2003 №139-ФЗ // Налоговый вестник. Комментарии. — 2002. — №1/1.

5. Цыганов А. Эксперимент по налогообложению недвижимости — шанс для промышленности // Финансовый бизнес. — 2001. — №3.

6. Черник Д.Г. Налог на имущество или на недвижимость // Налоговый вестник. — 2001. — №3.

Тема 8.Налоговые платежи за пользование

природными ресурсами

Занятие 1.

1. Экономическая сущность, назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

2. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики, объект обложения, понятие «Добытое полезное ископаемое», порядок оценки его стоимости, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Плата за пользование водными объектами. Налоговые элементы платы за пользование водными объектами: плательщики и объект обложения, платежная база, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет. Особенности исчисления платы за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования.

Занятие 2.

1. Платежи за пользование лесным фондом: лесные подати и арендная плата, их характеристика. Плата за древесину, отпускаемую на корню. Плательщики, объект обложения, его определение. Ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

2. Платежи за загрязнение окружающей природной среды. Плательщики, объект обложения, льготы, ставки порядок исчисления и уплаты в бюджет.

3. Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики, объекты налогообложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет.

Задания для самостоятельной работы

1. Составить две задачи по плате за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования и произвести расчеты суммы платы.

2. Составить задачу и рассчитать сумму земельного налога с учетом расположения земельного участка в пределах городской черты, в курортной зоне.

3. Составить пять тестов по платежам за пользование лесным фондом.

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I и часть II, глава 26.

2. Лесной кодекс РФ. — М. — 1997.

3. Водный кодекс РФ. — М. — 1995.

4. Федеральный закон «О плате за пользование водными объектами» от 06.05.98 №71-ФЗ (в ред. изменений от 30.03.99, 07.08.01, 30.12.01, 24.12.02, 23.12.03).

5. Закон «Об основах налоговой системы РФ» №2118-1 от 27.12.91 (в редакции изменений и дополнений).

6. Закон РФ «О плате за землю» от 11.10.91 (с изменениями и дополнениями).

7. Федеральный закон «О федеральном бюджете» на 2004 г.».

8. Методические рекомендации по применению главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ: Приказ МНС РФ от 02.04.02 г. №БГ-3-21/170.

9. Методические рекомендации по проверке организаций и предпринимателей по вопросу исчисления и внесения в бюджет платежей за пользование водными объектами. Письмо МНС РФ от 27.02.01 №ВТ-6-04/168.

10. Инструкция МНС РФ по применению Закона РФ «О плате за землю» от 21.02.00 №56.

11. Инструкция ГНС РФ «О порядке исчисления и внесения в бюджет платы за пользование водными объектами» от 12.08.98 г. №46 (с изменениями от 13.04.99, 15.02.02)

12. Правила отпуска древесины на корню в лесах Российской Федерации. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.06.98 г. №551 // Собрание Законодательства Российской Федерации. — 1998. — №23.

13. О минимальных ставках платы за древесину, отпускаемую на корню. Постановление Правительства РФ от 19.02.2001 г. №127.

14. Постановление Правительства РФ «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие вредный воздействия» от 28.08.92 г. №632.

Основная и дополнительная литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003. — 544 с.

2. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» / Под науч. ред. д.э.н., проф. Л.П. Павловой. — М,: ФА. — 2003.

Периодические издания:

1. Лебедев В.В. Платежи за пользование лесными ресурсами // Налоговый вестник. — 2003. — № 10. — с. 80.

2. Лебедев В.В. Об исчислении и уплате налога на добычу полезных ископаемых // Налоговый вестник. — 2003. — № 12. — с. 62.

3. Новиков А.И. О земельном налоге // Налоговый вестник. — 2003. — № 8. — с. 75.

4. Семенова О.В. О плате за пользование водными объектами // Налоговый вестник. — 2003. — №3.

5. Юдин Е.А. Платежи за пользование природными ресурсами: структура и состояние правовой базы // Финансы. — 2003. — №4.

6. Юмаев М.М. О реформировании системы налогообложения при добыче полезных ископаемых // Налоговый вестник. — 2003. — № 7. — с. 8.

Тема 9. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Занятие 1.

1. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость и история его возникновения.

2. Роль налога на добавленную стоимость в формировании доходной части консолидированного бюджета Российской Федерации.

3. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость и их постановка на учет в налоговых органах.

Задание для самостоятельной работы

Проследить динамику распределения НДС между бюджетами в соответствии с Федеральными Законами о бюджетах на соответствующий год.

Занятие 2.

1. Методы расчета НДС в зависимости от места реализации товаров (работ, услуг), а также от принятого варианта определения выручки для целей налогообложения.

2. Налоговые ставки и условия их применения.

3. Налоговые вычеты, установленные для различных категорий налогоплательщиков.

Задание для самостоятельной работы

На основе исходных данных организации определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет, и заполнить налоговую декларацию.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 21.

2. Методические рекомендации по применению главы 21 НК РФ // Приказ МНС РФ от 17.09.2002 №ВГ-3-03/491.

Основная и дополнительная литература:

1. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой. — М.: КноРус. — 2004.

3. Налог на добавленную стоимость. Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению / Под ред. директора УМЦ при МНС РФ, к.э.н. Л.А. Леоновой. — М.: УМЦ. — 2003.

4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

5. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

6. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

7. Финансово - кредитный энциклопедический словарь. / Под общей ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика. — 2002.

8. Черник Д.Г. Налоги. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

9. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2001.

Периодические издания:

3. Брызгалин В.В. О применении ставки 0% при обложении НДС экспортных операций // Налоговый вестник. — 2003. — №2.

4. Звороно И., Ларин С. Исчисление НДС с авансовых платежей // Финансовая газета. — 2003. — №43.

5. Матиташвили А.А. Как платить НДС по бартерным операциям // Российский налоговый курьер. — 2003. — №5.

6. Минаев Б.А. Обложение налогом на добавленную стоимость отдельных операций // Налоговый вестник. — 2003. — №9.

7. Нечитайло И. Особенности возмещения «экспортного» НДС // Финансовая газета. — 2003. — №47.

8. Пансков В.Г. Проблемы налогообложения добавленной стоимости // Налоговый вестник. — 2003. — №5.

9. Рюмин С.М. Порядок уплаты НДС налоговыми агентами // Налоговый вестник. — 2003. — №3,4.

10. Цибирова О.Ф. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник. — 2003. — №1,5,6,10. — 2004. — №1.

Тема 10. АКЦИЗЫ

Занятие 1.

1. Значение акцизов в формировании доходной части бюджета РФ.

2. Плательщики акцизов в РФ.

3. Налоговая база при исчислении акциза, особенности ее формирования по отдельным подакцизным товарам.

4. Операции, не подлежащие налогообложению.

5. Налоговые вычеты и порядок их применения.

6. Виды ставок подакцизных товаров.

7. Порядок исчисления и уплаты акциза в бюджет.

Задания для самостоятельной работы

1. Проанализировать роль акциза в формировании цены товаров на примере отдельных подакцизных товаров.

2. Осветить вопрос об особенностях акциза на алкогольную и спиртосодержащую продукцию.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II, глава 22.

2. Методические рекомендации по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ (подакцизные товары) // Приказ МНС РФ от 06.08.2002г. №БГ-3-03/417.

3. Методические рекомендации по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ (подакцизное минеральное сырье) // Приказ МНС РФ от 09.09.2002г. №ВГ-3-03/481.

Основная и дополнительная литература

3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

4. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

5. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

7. Черник Д.Г. Налоги. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

8. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2001.

Периодические издания

1. Давыдова И.А. Операции с подакцизными товарами, признаваемые объектами налогообложения // Налоговый вестник. — 2003. — №10,11.

2. Подгорная Т.К. О формировании перечня подакцизных товаров // Налоговый вестник. — 2003. — №9.

3. Воробей Ю.Л. Акцизы на нефтепродукты // Налоговый вестник. — 2003. — №7.

4. Минаев Б.А. О новом порядке налогообложения подакцизных нефтепродуктов // Налоговый вестник. — 2003. — №4.

5. Горленко И.И. Новое в налогообложении акцизами операций, осуществляемых с нефтепродуктами // Налоговый вестник. — 2003. — 5.

6. Давыдова И.А. Товары, подлежащие обложению акцизами в 2003 г. // Налоговый вестник. — 2003. — №1,2.

7. Софрина Т. Об изменениях в обложении акцизами подакцизных товаров в 2004 г. // Финансовая газета. — 2003. — №44.

8. Нечипорчук Н. Обложение акцизами: методические рекомендации // Финансовая газета. — 2003. — №31.

9. Нечипорчук Н.А. Акцизы на алкогольную продукцию: будем больше платить? // Российский налоговый курьер. — 2003. — №23.

10. Гоголев В.Н. Акцизы по нефтепродуктам: семь поправок в Кодекс // Российский налоговый курьер. — 2003. — №9.

Тема 11.ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ

Занятие 1.

1. Новый таможенный кодекс РФ и его значение.

2. Значение таможенных пошлин в современной налоговой системе РФ.

3. Основы построения таможенного тарифа.

4. Способы определения таможенной стоимости товаров.

5. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин.

Задание для самостоятельной работы

Проанализируйте основные изменения, связанные с принятием Государственной думой РФ Таможенного кодекса РФ.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты:

1. Таможенный кодекс Российской Федерации.

2. Письмо ГТК РФ «О льготах по уплате таможенных пошлин» от 22.01.2001 №01-06/2256 // Налоги, нормативные документы. — 2001. — №5.

3. Распоряжение ГТК РФ «О применении части второй Налогового Кодекса РФ при помещении товаров под таможенные режимы» от 27.12.2000 №01-99/1405 // Налоги, нормативные документы. — 2001. — №5.

Основная и дополнительная литература

9. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой. — М.: КноРус. — 2004.

10. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — СПб.: Питер. — 2003.

11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

12. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

13. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

14. Финансово - кредитный энциклопедический словарь. / Под общей ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика. — 2002.

15. Черник Д.Г. Налоги. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

16. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2001.

Периодические издания

1. Козырин А.Н. Таможенная стоимость — база расчета таможенных платежей // Налоговый вестник. — 2001. — №1.

2. Трошкина Т.Н. Сборы и иные неналоговые платежи по таможенному законодательству // Налоговый вестник. — 2003. — №3.

3. Трошкина Т.Н. Таможенная территория и таможенная граница // налоговый вестник. — 2003. — №5.

4. Шавшина В.П. Новый таможенный кодекс РФ // Налоговый вестник. — 2003. — №10,11.

тема 12.налог на доходы физических лиц

1. Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц.

2. Категории плательщиков. Объект обложения.

3. Налоговая база, порядок ее определения. Налоговые ставки.

4. Доходы, не подлежащие налогообложению.

5. Налоговые вычеты и порядок их предоставления.

6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Задания для самостоятельной работы.

1. Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

2. Декларирование доходов физических лиц.

3. Соберите статистические данные поступлений подоходного налоги и налога на доходы физических лиц за ряд лет с целью определения фискальной и регулирующих функций налога.

4. Составьте задачи и рассчитайте налоговую базу при получении физическими лицами доходов:

- в натуральной форме,

- в виде материальной выгоды,

- по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.

Литература

Нормативно – правовые акты:

1. Налоговый кодекс, часть II, гл. 23.

Основная и дополнительная литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

2. Налог на доходы физических лиц. — М.: УМЦ при МНС РФ. — 2003.

3. Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учет. (4-е изд., перераб. и доп.) / под общ. ред. Г.Ю. Касьяновой. — М.: Информцентр ХХI века. — 2004.

Периодические издания:

1. Гаврилова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Финансы. — 2003. — №№ 9, 11.

2. Колобов С.А. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник. — 2003. — №8.

3. Левадная Т.Ю. Обложение доходов индивидуальных предпринимателей налогом на доходы физических лиц // Налоговый вестник. — 2004. — №1.

4. Медведева О.В. О налоге на доходы физических лиц // Финансы. — 2003. — №8.

5. Сокол М.П. Подоходное налогообложение физических лиц в свете современной налоговой политики и мировой практики применения налога на доходы физических лиц // Налоговый вестник. — 2004. — №1.

тема 13.Налогообложение имущества физических лиц

1. Состав и характеристика налогов на имущество, уплачиваемых физическими лицами.

2. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов.

3. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения: характеристика элементов.

4. Другие налоги с имущества, уплачиваемые физическими лицами.

5. Направления реформирования налогообложения имущества физических лиц.

Задания для самостоятельной работы и вопросы для самоконтроля.

1. Составьте и решите комплексную задачу расчета налогов на имущество физических лиц.

Литература

Нормативно – правовые акты:

1. Закон РФ от 09.12.1991, № 2003-1 (в ред. от 24.07. 2002 № 110-ФЗ) «О налогах на имущество физических лиц».

2. Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 №54 (ред. от 27.02.2003) «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

3. Закон г. Москвы от 23.10 2002 № 47 «О ставках налога на имущество физических лиц».

4. Закон РФ от 12.12.1991 № 2020-1 (ред. от 30.12.2001) «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

5. Инструкция ГНС РФ от 30.05.1995 № 32 (ред. от 14.08.2002, с изм. от 17.10.2002) «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

Основная и дополнительная литература

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Деловой мир. — 2003. — гл. III. — § 26, 27.

Периодические издания

1. Жукова С.В. Имущественные налоги с физических лиц // Налоговый вестник. — 2003. — №11.

Тема 14. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Занятие 1.

1. Единый социальный налог, его основное назначение и необходимость введения.

2. Компоненты российской системы социальных налогов.

3. Категории налогоплательщиков ЕСН.

4. Порядок определения налоговой базы.

5. Льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты ЕСН.

Задания для самостоятельной работы

1. На конкретном примере определить условия применения налогоплательщиками регрессивной шкалы налогообложения и зависимость регрессивных ставок от величины дохода.

2. Проанализировать изменения, введенные с 2002 г. в систему пенсионного страхования.

3. Осветить вопрос о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты

123 4

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: