|
|
Порядок возмещения ущербаКомиссионные операции К расчетным операциям осуществляемых коммерческими банками относятся операции по платежным поручениям, платежным требованиям, чекам, аккредитивам, векселям и кредитным карточкам. Порядок проведения этих операций включает их документальное оформление, документооборот, учет и контроль. Правила их совершенствования, установленные ЦБ РФ, обязательны для предприятий всех форм собственности. При документальном оформлении расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать необходимые реквизиты. Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежные требования наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги. Различаются платежные требования с предварительным и последующим акцептом. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика. Факторинг–факторинговая компания является специализированным финансовым учреждением, оказывающим экспортеру, продавшему товар на условиях кредита, разнообразные услуги. Она берет на себя обязательства экспортера по взысканию задолженности, учету экспортных операций, контролю и т.д. При этом фирма обязуется либо вручить деньги клиенту по мере взимания их с должников, либо выплатить ему наличными при заключении сделки. Взимая долги с покупателя и принимая на себя риск по кредиту, факторинговая компания выполняет функции экспортного отдела промышленной фирмы, коммерческого банка и страховой компании одновременно. Стоимость факторинга дороже, чем обычной банковской ссуды. В процентном отношении к размеру фактически выданных заемных средств она может достигать 20%. Следует учитывать, что в нее входит не только оплата получаемого кредита, но и цена других услуг. Таким образом, система факторинга расширяет возможности экспортеров по предоставлению краткосрочных фирменных кредитов. Факторинг. Это одна из наиболее распространенных услуг в странах с развитой рыночной экономикой. В РФ в настоящее время факторинг не получил большого распространения, даже сам термин не имеет официального законодательного закрепления. Тем не менее, необходимая законодательная база для предоставления этого рода услуг создана. В основе факторинга лежит финансирование под уступку денежного требования. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, и ограниченности доступных для них источников кредитования. Кроме того, обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. Благодаря последнему малые и средние фирмы экономят на оплате высококвалифицированных бухгалтерских, юридических и других служб. Вместе с тем не всякое предприятие может воспользоваться факторинговыми услугами банка. Банку невыгодно обслуживание предприятий: · имеющих большое количество дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой; · занимающихся производством нестандартной или узко специализированной продукции; · реализующих свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующих компенсационные сделки; · заключающих со своими клиентами долгосрочные кон тракты и выставляющих счета по завершению определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи). Владелец капитала (физические или юридические лица), он же создатель траста, доверяет свой капитал другому лицу (доверенному) распоряжаться в его интересах, т.е. под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и капиталом, а также выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Сделка между создателем траста и доверенным лицом называется доверительным (трастовым) соглашением. При этом доверенное лицо (банк) приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества денежных средств и ценных бумаг. Доверенное лицо обязуется распоряжаться ими в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества либо третье лицо. Коммерческие банки занимаются трастом в целях получения дополнительного дохода, приобретения контроля над корпорациями, фирмами и их денежными средствами и налаживания связей с крупной клиентурой. Банки в основном предпочитают вкладывать трастовые средства прежде всего в акции фирм, с которыми они имеют длительные связи, и в ценные бумаги крупнейших компаний, а также в закладные под недвижимость, депозиты и другие доходные активы Банкам вложение средств в ценные бумаги позволяет кроме дополнительного дохода получить контроль над крупными фирмами и корпорациями. Услугами траст-отделов банков пользуются частные лица, фирмы, благотворительные фонды и иные общественные организации. Банки заинтересованы в предоставлении траст-услуг как можно большему кругу различных клиентов. Коммерческие банки могут осуществлять следующие операции по доверенности своих клиентов: - выполнение операций по доверенности для частных лиц, в т.ч. управление имуществом в виде акций и иных фондовых ценностей, недвижимостью и прочим имуществом, переданным на ответственное хранение или по завещанию; - выполнение доверительных функций по поручению акционерных обществ; - оказание агентских услуг для частных лиц, фирм и др. Доверительные операции делятся на две группы: для частных лиц и юридических. Имеются три основные категории трастовых услуг для физических лиц: 1) распоряжение имуществом после смерти владельца, 2) управление имуществом на доверительной основе и попечительство, 3) агентские услуги. Виды трастов, находящихся в управлении банков, весьма разнообразны: завещательный, пожизненный, страховой, корпоративный, институционный, коммунальный. Банки выполняют агентские услуги для деловых фирм, компаний в роли: - агента по трансферту — передача права собственности на акции и облигации от одного владельца другому; - регистратора акции — банк ведет учет выпущенных ценных бумаг; - депозитария во время финансовых реорганизаций как хранителя ценностей, - агента по выплате дивидендов по акциям и процентов по облигациям компаний. Комиссионные вознаграждения за доверительные услуги устанавливают дифференцировано за каждый вид операций: за агентские и представительские операции — на договорных началах; за остальные виды услуг — в законодательном порядке или в соответствии с судебным решением.
Денежный оборот. Денежный оборот – это процесс движения (кругооборот) денежных знаков в наличной и безналичной форме. При этом деньги выполняют в денежном обороте функции обращения, платежа. Функцию накопления деньги выполняют, если они временно прекращают свое движение. Функцию меры стоимости деньги выполняют до их вхождения в денежный оборот при установлении цены товара. Денежный оборот представляет совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, находящихся в непрерывном движении. Он включает товарный оборот, нетоварный оборот и перераспределительные операции, распределяясь по нескольким денежным потокам: товарным, трудовым, финансовым и кредитным. Платежный оборот может быть рассмотрен как в узком, так и широком смысле. Под платежным оборотом в узком смысле понимается часть денежного оборота, в котором деньги в наличной и безналичной форме функционируют в качестве средства платежа. Платежный оборот в широком смысле – это движение денег и денежных суррогатов, в процессе которого деньги выступают в качестве средства платежа. Денежный оборот в целом классифицируется по форме функционирования денег: налично-денежное обращение и безналичный денежный оборот. Налично-денежное обращение включает в себя следующие виды денежных отношений: отношения гос-ва, предприятий и организаций с населением; отношения межу группами населения; отношения между предприятиями по платежам; создание и использование внебюджетных фондов. Безналичный денежный оборот – это отношения: между предприятиями и организациями по купле-продаже; между хозяйствующими субъектами и государством по нетоварным платежам; населения с государством и сферой обслуживания, реализуемые с помощью безналичных расчетов; международные кредитные и валютные . Безналичный оборот преобладает. (В развитых странах на долю безналичного денежного оборота приходится более 90%. У нас в России – 65%.) Однако в некоторых сферах экономической жизни наличные деньги сохраняют свое важное значение. 1. В сделках, в которых одной из сторон является население. 2. В условиях кризисных потрясений большинство экономических агентов стремятся обладать наличностью. 3. В теневой экономике налично-денежный оборот трудно контролировать, поэтому расчет «живыми» деньгами может выступать средством уклонения от налогов и основой прочих незаконных действий. Между налично-денежным и безналичным обращением существует взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы денежного обращения в другую. 8.Депозиты - вклады до востребования, срочные и сберегательные. Под депозитами в отечественной практике понимается размещение средств на специальных счетах, подчиняющихся определенным правилам. Размещение депозита как физическим, так и юридическим лицом предполагает в соответствии со ст. 934 ГК РФ заключение им договора банковского вклада (депозита). По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором. Депозиты, это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения, с правом возврата. Расширенное толкование этого понятия звучит приблизительно так: · депозит, это взнос в таможенный орган в обеспечение оплаты таможенных пошлин и сборов;
· депозит, это взнос в судебные и административные учреждения в обеспечение иска, явки в суд, задатка для участия в аукционе.
· депозит, это вклад денежных средств или ценных бумаг предприятий, организаций и населения в коммерческие банки на определенных условиях с целью получения доходов или получения гарантий.
Размещение вкладов на хранение в коммерческие банки осуществляется на договорной, возвратной основе. Условия хранения вклада, размеры доходности в виде процентов и выигрышей оговариваются в договорах. Необходимо учитывать следующие особенности: 1) физическое лицо может внести денежные средства на депозитный счет как в безналичном, так и наличном порядке. Юридическое лицо может перечислить денежные средства только в безналичном порядке со своего расчетного счета. Соответственно и выдача внесенных средств при закрытии счета для физического лица может осуществляться как наличными, так и безналичными перечислениями, для юридического лица средства перечисляются только на расчетный счет; 2) для открытия депозитного счета юридическое лицо должно представить справки о постановке на учет в налоговых органах и четырех социальных внебюджетных фондах. Подобное требование к физическим лицам не предъявляется; 3) договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. Что касается юридических лиц, то их договорные отношения могут строиться индивидуально; 4) для приема вклада физического лица банк должен иметь специальную лицензию, для работы со средствами юридических лиц достаточно обыкновенной банковской лицензии; 5) по договору банковского вклада любого вида, заключен ному с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Право юридического лица на досрочное получение депозита регулируется договором, заключенным с банком; 6) определенный договором банковского вклада размер про центов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом. По договору банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором; 7)доходы по депозитам юридических лиц облагаются налогом в составе балансовой прибыли. Что касается доходов по вкладам физических лиц, то банк удерживает подоходный на лог с суммы материальной выгоды, полученной физическим лицом в результате размещения в банке средств по ставке, превышающей: · процент, рассчитанный по ставке рефинансирования ЦБ, действующей на момент существования вклада в рублях; · процент, рассчитанный исходя из ставки 15% по валютным вкладам. 8) согласно ст. 840 ГК РФ банки обязаны обеспечивать воз врат вкладов граждан путем обязательного страхования (это страхование до настоящего времени отсутствует). Подобное требование по отношению к депозитам юридических лиц отсутствует. Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада. Межбанковские кредиты и депозиты играют исключительно важную роль в регулировании ликвидности коммерческих банков. Рынок межбанковских кредитов (МБК) и депозитов в зависимости от национальной принадлежности участников делится на две составляющие: внутренний рынок, на котором в качестве продавцов средств выступают отечественные банки, и международный рынок, на котором в качестве продавцов выступают иностранные кредитные институты. До августа 1995 г. рынок МБК был одним из самых активно развивающихся сегментов отечественного рынка денег. В августе 1995 г. из-за краха крупнейших операторов рынка объемы операций на нем упали в десятки раз. Второй кризис потряс рынок в августе 1998 г. После этих потрясений отечественный рынок межбанковских кредитов и депозитов так и не восстановился, а его доля в пассивах коммерческих банков продолжает сокращаться. В основном на рынке мобилизуются средства на одну ночь или на один-два дня. Долговые ценные бумаги,выпускаемые коммерческими банками, включают облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и векселя. Наибольший удельный вес в пассивах коммерческих банков на 1 марта 2000 г. занимали векселя и банковские акцепты – 5,7%. Привлекательность векселей объясняется, во-первых, простотой их выпуска и, во-вторых, тем, что они являются единственной ценной бумагой, которая может быть использована в качестве расчетного и платежного средства. На втором месте после векселей стоят депозитные сертификаты. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале. Депозитные сертификаты выпускаются только для физических лиц, а сберегательные – только для юридических. По сравнению с векселем сертификат имеет серьезный недостаток: им нельзя рассчитаться за купленный товар. Для дополнительной гарантии интересов физических лиц ЦБ РФ ввел ограничения на выпуск сберегательных сертификатов. Право выдачи сберегательного сертификата предоставляется банкам при соблюдении следующих условий: осуществления банковской деятельности не менее двух лет; публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой; соблюдения банковского законодательства и нормативных актов ЦБ РФ; выполнения обязательных экономических нормативов; наличия резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала; выполнения обязательных резервных требований. В настоящее время сберегательные сертификаты практически не выпускаются и их доля в пассивах коммерческих банков по состоянию на 1 марта 2000 г. равняется нулю, тогда как доля депозитных сертификатов составляет 0,4%. Облигации.(лат. obligatio — обязательство; англ. bond — долгосрочная, note — краткосрочная) — эмиссионная долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от эмитента облигации в оговоренный срок её номинальную стоимость деньгами или в виде иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право владельца на получение фиксированного процента (купона) от её номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации могут продаваться дешевле номинала (с дисконтом). Общим доходом по облигации являются сумма выплачиваемых процентов (купонов) и размер дисконта при покупке.
9.Социальное страхование установленная, контролируемая и гарантированная государством система обеспечения, поддержки престарелых, нетрудоспособных граждан. В Российской Федерации социальное страхование финансируется из государственного целевого внебюджетного Фонда социального страхования, а также других коллективных и частных страховых фондов. Фонд социального страхования Российской Федерации является вторым по величине (после Пенсионного фонда РФ) социальным внебюджетным фондом. Цель Фонда социального страхования Российской Федерации - финансирование выплат пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, уходу за ребенком до полутора лет, финансирование организации санаторно-курортного лечения и отдыха и др. Источниками формирования средств Фонда социального страхования РФ служат страховые взносы предприятий и организаций всех форм собственности, ассигнования из федерального бюджета, добровольные взносы юридических и физических лиц и др. Деятельность Фонда социального страхования относится к сфере государственных (публичных) финансов. Социальное страхование является инструментом реализации государственной социальной политики. Социальное страхование и его виды На сегодняшний день в России социальное страхование может выражаться в виде государственных пенсий и государственных пособий. Из пяти имеющихся видов государственных пенсий четыре считаются трудовыми: по инвалидности, по случаю потери кормильца, по старости, за выслугу лет. Есть и социальная пенсия – назначаемая гражданам, не имеющим оснований для получения трудовой пенсии. Средства Фонда образуются за счет: · страховых взносов работодателей; · страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование; · страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в ФСС; · доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бу маги и банковские вклады. Помещение этих средств ФСС в банковские вклады производится в пределах средств, предусмотренных в бюджете Фонда на соответствующий период; · добровольных взносов граждан и юридических лиц, поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством; · ассигнований из федерального бюджета Российской Феде рации на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного назначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях; · прочих доходов (сумм, полученных в установленном по рядке за путевки, оплаченные за счет средств Фонда, средств, возмещаемых Фонду в результате исполнения регрессивных требований к страхователям и других). Средства Фонда направляются на: 1) выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение; 2) санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также на другие цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством (частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества, лечебное (диетическое) питание, частичное финансирование мероприятий по внешкольному обслуживанию детей, оплату проезда к месту лечения и отдыха и обратно и др.); 3) обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда; 4) финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих государственную защиту трудовых прав работников, охрану труда (включая подразделения надзора и контроля за охраной труда); 5) проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда; 6) осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами Фонда, включая разъяснительную работу среди населения.
10. Факторинг(англ. factoring от англ. factor — посредник, торговый агент) — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (факторинговая компания или банк) — покупатель требования, поставщик товара (кредитор) и покупатель товара (дебитор). Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 60−90 % стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуг. Виды факторинга Существует большое количество разновидностей факторинговых услуг, отличающихся друг от друга прежде всего степенью риска, который принимает на себя факторинговая компания. Факторинг с регрессом (англ. recourse factoring) — вид факторинга, при котором фактор приобретает у клиента право на все суммы, причитающиеся от должника. Однако в случае невозможности взыскания с должника сумм в полном объёме, клиент переуступивший долг, обязан возместить фактору недостающие денежные средства[2]. Факторинг без регресса (англ. non recourse factoring) — вид факторинга, при котором фактор приобретает у клиента право на все суммы, причитающиеся от должника. При невозможности взыскания с должника сумм в полном объёме факторинговая компания потерпит убытки (правда, в рамках выплаченного финансирования клиенту)[2]. Факторинг бывает открытым (с уведомлением дебитора об уступке) и закрытым (без уведомления). Также он бывает реальным (денежное требование существует на момент подписания договора) и консенсуальным (денежное требование возникнет в будущем)[3]. При участии одного Фактора в сделке факторинг называется прямым, при наличии двух Факторов — взаимным[3]. При классификации видов факторинга стоит обратить внимание на инвойс-дискаунтинг, хотя он и имеет ряд существенных отличий, несмотря на то, что в нем присутствуют черты регрессного закрытого факторинга. Под факторинговым контрактом конвенция понимает контракт, заключённый между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (финансовым агентом), в соответствии с которым[4]: · поставщик должен или может уступать финансовому агенту денежные требования, вытекающие из контрактов купли-продажи товаров, заключаемых между поставщиком и его покупателями (должниками), за исключением контрактов, которые относятся к товарам, приобретаемым преимущественно для личного, семейного и домашнего использования; · финансовый агент выполняет, по меньшей мере, две из следующих функций: · финансирование поставщика, включая заём и предварительный платёж; · ведение учёта (бухгалтерских книг) по причитающимся суммам; · предъявление к оплате денежных требований; · защита от неплатёжеспособности должников; · должники должны быть уведомлены о состоявшейся уступке требования.
11.ТарифыЦена страховой услуги получает свое выражение в страховом тарифе и складывается на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложения, но в ее основе лежит размер страхового возмещения и расходов на ведение дела. Цена страховой услуги, или тарифная ставка (брутто-ставка), состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Она устанавливается в денежном выражении с единицы страховой суммы или в процентах от совокупной страховой суммы. Основная часть страхового тарифа – нетто-ставка – предназначена для формирования предстоящих страховых выплат страхователям. В основе построения нетто-ставки лежит вероятность наступления страхового случая, которая определяется на основе статистических данных, накопленных за ряд лет (тарифный период). Нетто-ставка определяется с помощью актуарных расчетов, представляющих собой систему математических и статистических приемов, при помощи которых устанавливаются расходы, связанные со страхованием отдельных объектов, и рассчитывается тарифная ставка. Проведение актуарных расчетов связано с исследованием и группировкой страховых рисков, исчислением математической вероятности наступления страхового случая, определением частоты и степени тяжести последствий причиненного ущерба и прогнозированием их тенденций развития. Базой для формирования нетто-ставки служит показатель убыточности страховой суммы, который определяется как отношение суммы страхового возмещения, выплаченной за определенный период, к страховой сумме всех застрахованных объектов за этот же период. Затем рассчитывается средний показатель убыточности с поправкой на величину рисковой надбавки (вероятность отклонения показателя убыточности от его средней величины). Для этого строится динамический ряд показателей убыточности и оценивается его устойчивость с помощью показателя среднего квадратического отклонения. Второй элемент тарифной ставки – нагрузка. Она включает расходы страховщика на ведение дела, отчисления на предупредительные мероприятия, в резервные фонды и прибыль от проведения страховых операций. Доля нагрузки в брутто-тарифе определяется страховщиком самостоятельно. Перечень видов страхования, которым может воспользоваться страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка. Помимо видов страхования, предлагаемых для широкого использования, в отдельных случаях могут разрабатываться индивидуальные условия страхования для конкретного объекта или страхователя. Положение на страховом рынке определяется действием множества факторов, важнейшими из которых являются рисковая ситуация, платежеспособность страхователей, размер страхового тарифа, объем и структура предложения страховых услуг и т.д. Условия реализации страховой услуги, складывающиеся в конкретном регионе в данное время, называются конъюнктурой страхового рынка. Конъюнктура характеризует в первую очередь степень сбалансированности спроса и предложения страховых услуг и в зависимости от этого может быть благоприятной или неблагоприятной как для страховщика, так и для страхователя. Развитый рынок предполагает, что предложение опережает спрос. Объективная основа спроса на страховую услугу – потребность в страховании, которая реализуется как страховой интерес. Страховые интересы общества чрезвычайно разнообразны. Так, страховые интересы населения определяются не только уровнем материального благосостояния семьи, но и образом жизни потенциального страхователя, принадлежностью его к той или иной национальности и социальной группе, возрастом, полом и т.д страховой тариф (взнос) - плата за страхование Актуарные расчеты - процесс, в ходе которого определяется себестоимость и стоимость страховой услуги. Отделы страховой компании, которые занимаются актуарными расчетами, называются актуариями. С помощью актуарных расчетов рассчитывается тарифная ставка - цена страхового риска и других расходов страховщика. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Тарифная ставка бывает двух видов: брутто-ставка и нетто-ставка. Брутто-ставка - ставка, по которой заключается договор страхования. Нетто-ставка - цена страхового риска. Эта ставка идет на создание фонда выплат страхователю. Брутто-ставка = нетто-ставка + нагрузка. Нагрузка включает в себя: А. Расходы по организации и проведению страхового дела 1) организационные расходы при учреждении страховой компании; 2) аквизиционные расходы - привлечение страхователем через страховых агентов; 3) инкассационные расходы - по обслуживанию наличного денежного оборота; 4) ликвидационные расходы - по ликвидации ущерба; 5) управленческие расходы. Б. Отчисления в запасные фонды. В. Прибыль страхового общества. Тn = Р (А) * К * 100, где: Tn - тарифная нетто-ставка; Р(А) - вероятность наступления страхового случая, Р(А) = КВ/КД; К - коэффициент, К = Св/СС; Кв - количество выплат за тот или иной период; Кд - количество заключенных договоров; Св - средняя выплата; Сс - средняя страховая сумма на один договор. Страховой рынок РФ регулируется. Государственный надзор над деятельностью рынка осуществляет Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ. Он выполняет следующие функции: - выдает лицензии для осуществления страховой деятельности; - ведет единый Государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков, а также страховых брокеров; - контролирует обоснованность страховых тарифов; - устанавливает правила формирования страховых резервов; - разрабатывает нормативные и методические указания по страховой деятельности и т д.; - лишает страховые компании лицензий; - обращается с иском в арбитражный суд о ликвидации страховщика, если он нарушает законодательство РФ и др. С целью усиления контроля за финансовым положением страховщиков 2 апреля 1999 г. Министерство финансов РФ утвердило Правила размещения страховщиками страховых резервов. В соответствии с этими правилами в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов: - государственные ценные бумаги РФ, субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги; - векселя банков; - акции, облигации, жилищные сертификаты; - инвестиционные паи ПИФ; - банковские вклады; - сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; - доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере; - недвижимое имущество; - доля перестраховщиков в страховых резервах; - доля премий по рискам, принятым в перестраховании; - дебиторская задолженность страхователей, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; - денежная наличность; - денежные средства на счетах в банках; - иностранная валюта на счетах в банках; - слитки золота и серебра.
12.Оборотный капитал (оборотные средства). Оборотный капитал (англ. working capital, circulating capital) — элементы капитала, характеризующиеся коротким сроком службы; стоимость которых сразу входит в затраты на создание нового продукта (например, материалы; сырье; изделия, предназначенные для продажи; деньги). Оборотный капитал — стоимостное выражение предметов труда, которые участвуют в процессе производства один раз, полностью переносят свою стоимость на себестоимость продукции, изменяют свою натурально-вещественную форму. Это наиболее подвижная часть капитала организации (предприятия), вложенная в его текущие активы. В бухгалтерском балансе оборотный капитал представляет собой превышение текущих активов организации над ее краткосрочными обязательствами. В практике оборотный капитал иногда называют оборотным фондом предприятия. Одна его часть авансирована в сферу производства и формирует оборотные производственные фонды, другая находится в сфере обращения и образует фонды обращения. Оборотные производственные фонды по вещественному содержанию представляют собой предметы труда, а также орудия труда, учитываемые в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в течение производственного цикла. Фонды обращения, хотя и не участвуют в процессе производства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. К ним относятся: 1) готовая продукция на складе; 2) товары отгруженные; 3) денежные средства в кассе предприятия и на счетах в коммерческих банках; 4) дебиторская задолженность; 5) средства в расчетах. Характер и сфера их функционирования создают предпосылки для выделения их в самостоятельное понятие «фонды обращения». Находясь в постоянном движении, оборотный капитал обеспечивает бесперебойный кругооборот средств. При этом происходит постоянная и закономерная смена авансированной стоимости: из денежной она превращается в товарную, затем в производственную и снова в товарную и денежную. Таким образом, возникает объективная необходимость авансирования средств с целью обеспечения непрерывного движения оборотных производственных фондов и фондов обращения для создания необходимых производственных запасов, задела незавершенного производства, готовой продукции и условий для ее реализации. Первоначально, в момент создания организации (предприятия), формирование оборотных средств происходит за счет уставного капитала. В процессе финансово-хозяйственной деятельности источниками пополнения оборотных средств являются: прибыль, остающаяся в распоряжении организаци 
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: ©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|