Платежи за пользование природными ресурсами. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

Плата за пользование водными объектами: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов в бюджет.

Задача 1.

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 6.000 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 2.

Срок платежа налога в сумме 10.000 руб. был 13 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июля. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему. Ставку рефинансирования ЦБ РФ принять равной 12 %.

ВАРИАНТ 10

Налог на добавленную стоимость, виды налоговых вычетов и порядок их предоставления организациям.

Характеристика налога на добавленную стоимость. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Виды налоговых вычетов и порядок их предоставления. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Задача 1

В январе 2008 г. ЗАО «Гелий» купило материалы за 3000 у.е. (без НДС). В договоре указано, что одна условная единица равна одному ЕВРО. Курс ЕВРО, установленный ЦБ РФ, составляет:

- на день получения материалов - 28 руб./EUR;

- на день оплаты - 35 руб./EUR.

Определить сумму внереализационных расходов, образовавшихся в результате этой операции.

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1) объем услуг – 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено – 170 тыс. руб.

2) получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб.

3) реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себестоимость – 20 тыс. руб., наценка – 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %.

4) приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС -18 %.

5) поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб.

6) получена пеня за несвоевременную оплату услуг – 7 тыс. руб.

7) закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия.

8) налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде – 2 тыс. руб.

9) приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., НДС – 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50 %.

ВАРИАНТ 11

Виды федеральных налогов и их характеристика.

Нормативно-правовая база установления Федеральных налогов. Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ. Порядок установления элементов налогов. Налоговые льготы, порядок их установления. Распределение федеральных налогов и сборов по бюджетам Бюджетной системы РФ, порядок установления нормативов зачисления федеральных налогов в бюджеты Бюджетной системы РФ.

Задача 1.

За полугодие отчетного года расходы на оплату труда ООО «Интеграл» составили 850.000 руб. В июне отчетного года организация воспользовалась услугами ЗАО «Счастливый час», которое организовало фуршет на приёме партнёров по бизнесу. Фуршет стоил 60.000 руб. (в том числе НДС – 9153 руб.). В этом же месяце услуги ЗАО «Счастливый час» были оплачены. Определить сумму НДС по представительским расходам, принимаемую к вычету за отчётный период.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.

ВАРИАНТ 12

Виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Характеристика налога на доходы физических лиц. Виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: социальные, имущественные, профессиональные, стандартные. Характеристика и порядок предоставления налоговых вычетов. Порядок расчета налоговой базы при налогообложении по ставке 13%.

Задача 1.

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику пылесос по цене 5.500 руб. Идентичные пылесосы реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости пылесоса, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 2.

Организация зарегистрирована 25 января текущего года. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств составила:

На 1 февраля – 120000руб.;

На 1 марта – 120000руб.;

На 1 апреля – 130000руб.

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.

ВАРИАНТ 13

Государственная пошлина.

Государственная пошлина, порядок и сроки уплаты. Плательщики государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Льготы для отдельных категорий организаций по уплате государственной пошлины. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Задача 1.

Выручка ООО «Пропеллер» в июле отчетного года составила 960.000 руб. (в том числе НДС – 146.400 руб.), в августе – 600.000 руб. (в том числе НДС – 91.500 руб.). В сентябре отчетного года – 1.200.000 руб. (в том числе НДС – 183.000 руб.). Итого выручка (без учёта НДС) за каждый месяц 3 квартала отчетного года не превысила 2.000.000 руб. Определить сроки уплаты НДС из суммы выручки.

Задача 2.

Организация применяет УСН, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года получены доходы и расходы, учитываемые в налогообложении:

вариант доходы, руб. расходы, руб.

1 350000 340000

2 300000 370000

3 450000 430000

4 450000 475000

Рассчитать величину единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Экзаменационные вопросы

1. Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов.

2. Роль федеральных налогов в формировании бюджетов всех уровней.

3. Налог на добавленную стоимость: плательщики, порядок постановки на учет и освобождения от обязанностей налогоплательщика.

4. Определение места реализации товаров (работ и услуг).

5. Операции, являющиеся объектом налогообложения НДС.

6. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Условия освобождения от налогообложения.

7. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

8. Определение налоговой базы при передаче имущественных прав.

9. Определение налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

10. Особенности исчисления налоговой базы при транспортных перевозках, перегрузочных работах, агентировании на водном транспорте.

11. Определение налоговой базы налоговым агентом.

12. Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

13. Налоговый период и налоговые ставки по НДС.

14. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов по НДС.

15. Порядок расчета и сроки уплаты НДС.

16. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж.

17. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).

18. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения.

19. Порядок возмещения НДС.

20. Акцизы: назначение, плательщики, объекты налогообложения.

21. Подакцизные товары. Дифференциация налоговых ставок.

22. Операции, не подлежащие налогообложению.

23. Порядок определения налоговой базы при исчислении акцизов.

24. Порядок отнесения сумм акциза.

25. Применение налоговых вычетов по акцизам.

26. Сроки и порядок уплаты акцизов.

27. Назначение и экономическое содержание ЕСН. Плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.

28. Выплаты, не подлежащие налогообложению при исчислении единого социального налога.

29. Порядок расчета и уплаты единого социального налога.

30. Налоговые льготы по ЕСН.

31. Налоговые вычеты по ЕСН. Основы определения страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение.

32. Роль и место налога на прибыль в налоговой системе РФ.

33. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения.

34. Порядок определения доходов, их классификация при исчислении налога на прибыль.

35. Порядок признания расходов при исчислении налога на прибыль, группировка расходов.

36. Материальные расходы.

37. Расходы на оплату труда.

38. Амортизируемое имущество. Амортизационные группы.

39. Методы и порядок расчета амортизации.

40. Особенности признания расходов в виде процентов.

41. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализа-цией.

42. Расходы, нормируемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

43. Порядок признания доходов и расходов по методу начисления.

44. Кассовый метод признания доходов и расходов.

45. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения.

46. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль.

47. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

48. Перенос убытков на будущее по налогу на прибыль.

49. Определение расходов по торговым операциям.

50. Налоговые ставки, порядок зачисления налога на прибыль. Налоговый период, отчетный период.

51. Порядок исчисления, сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на прибыль.

52. Исчисление и уплата налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.

53. Распределение расходов на прямые и косвенные.

54. Налоговый учет по налогу на прибыль.

55. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины.

56. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

57. Особенности уплаты государственной пошлины в зависимости от характера совершаемых органами власти действий.

58. Льготы при уплате государственной пошлины.

59. Основания и порядок возврата государственной пошлины.

60. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики налога, объект налогообложения.

61. Налог на добычу полезных ископаемых. Налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

62. Водный налог. Плательщики налога, объект налогообложения.

63. Водный налог. Налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

64. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

1. Гражданский Кодекс РФ : в 3 ч. – М. : Омега-Л, 2007.

2. Земельный Кодекс РФ. – М. : Омега-Л, 2007.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2007.

4. О государственной налоговой службе РСФСР : [ФЗ РФ : принят 21 марта 1991 г., № 943-1].

5. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации : [ФЗ РФ : принят 14 июня 1995 г., № 88-ФЗ].

6. О налогах на имущество физических лиц : [ФЗ РФ : принят 9 декабря 1991 г., № 2003-1].

7. О недрах : [ФЗ РФ : принят 21 февраля 1992 г., № 2396-1].

8. О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню : инструкция ГНС РФ от 19.04.1994 г., № 25.

9. О таможенном тарифе (с изменениями и дополнениями) : [ФЗ РФ : принят 21 мая 1993 г., № 5003-1].

10. Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации : [ФЗ РФ : принят 27 декабря 1991 г., № 2118].

11. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства : [ФЗ РФ : принят 29 декабря 1995 г., № 222 – ФЗ].

12. Таможенный Кодекс РФ. – М. : ИНФРА-М, 2007.

Основная:

1. Александров, И. М. Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров. – М. : Дашков и К, 2004.

2. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. С. Карагод. – М. : ИНФРА-М, 2004.

3. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России : учебник / Л. Н. Лыкова. – М. : Дело, 2004.

4. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков ; под ред. Д. Г. Черника. – М. : Дело, 2004.

Дополнительная:

1. Все об исчислении единого социального (в системной редакции) : справ.-информ. пособие / сост. Е. В. Воробьева, Л. М. Гинзбург. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

2. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового законодательства : учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб. : Питер, 2004.

3. Кузнецова, З. П. ,Бархатова Т.А. Федеральные налоги и сборы с организаций : метод. указ. по выполнению контрольной работы ва. – СПб. : СПбГУСЭ, 2009.

4. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2008г. – СПб. : Консультант Плюс, 2008.

5. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. - М. : Финансы и статистика, 2005.

Периодические издания:

1. Налоги и налогообложение : журнал.

2. Налоговый Вестник : журнал.

Кузнецова Зента Петровна

Бархатова Тамара Анатольевна

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: