Налог на прибыль (доход) организаций

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

Кафедра «Налогообложение»

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ

Методические указания

По выполнению контрольной работы

для студентов специальности 351200 «налоги и налогообложение» заочной формы обучения

Санкт-Петербург

Одобрено на заседании кафедры «Налогообложение»,

протокол №4 от 11.11.2008 г.

Рекомендовано Учебно-методическим Советом Юридического факультета

протокол № от 2008 г.

Федеральные налоги и сборы с организаций. Методические указания по выполнению контрольной работы. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2009. – 23 с.

Указания составлены на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальности 351200 заочной формы обучения. В них рассматриваются основные теоретические, методические и практические вопросы налогообложения. Приводится перечень тем контрольных работ, задач и контрольных вопросов.

Составители: проф. З.П. Кузнецова;

доц. Т.А. Бархатова

Рецензент: доц. Л.В. Овчаренко

Ó Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ.. 4

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ.. 5

варианты КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ.. 5

ВАРИАНТ 1. 6

ВАРИАНТ 2. 7

ВАРИАНТ 3. 8

ВАРИАНТ 5. 10

ВАРИАНТ 6. 11

ВАРИАН 7. 12

ВАРИАНТ 8. 13

ВАРИАНТ 9. 14

ВАРИАНТ 10. 15

ВАРИАНТ 11. 16

ВАРИАНТ 12. 17

ВАРИАНТ 13. 18

ВАРИАНТ 14. 18

ВАРИАНТ 15. 19

Экзаменационные вопросы... 20

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ... 23

ВВЕДЕНИЕ

Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого общества и, прежде всего, факторов экономического и социального характера. Комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.

Налогообложение, наряду с другими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное равновесие экономических интересов всех участников воспроизводственных процессов.

Потенциально налоги способны создавать благоприятные условия для экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека. Курс «Федеральные налоги и сборы с организаций» дает возможность познать науку и практику налогообложения организаций на Федеральном уровне.

Содержанием данной дисциплины является изучение студентами инструктивного материала по плательщикам Федеральных налогов и сборов , объектам налогообложения, определению налоговой базы, льготам по уплачиваемым налогам, порядку и срокам уплаты налогов.

Предметом изучения данной дисциплины является изучение нормативно-правовой основы налогообложения юридических и физических лиц, видов налогов, перечисляемых ими в федеральный бюджет.

Целью изучения и основными задачами дисциплины являются изучение теории и современной практики в области налоговой политики Российского государства, порядка формирования различных платежей в Федеральный бюджет государства , порядка формирования внебюджетных фондов и их использования. Задачей курса является формирование у студентов комплексных знаний о федеральных налогах и сборах с организаций, методологии налогообложения юридических и физических лиц.

Настоящие методические указания соответствуют государственному образовательному стандарту дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» специальности «Налоги и налогообложение» и предназначены для студентов заочной формы обучения. Курс «Федеральные налоги и сборы с организаций» рассчитан на 2 семестра: по окончании 1 семестра выполняется контрольная работа и сдается зачет, а по окончании 2 семестра выполняется курсовая работа и сдается экзамен.

Методические указания включают цели и задачи курса, минимальные требования к контрольным работам студентов, темы контрольных работ, экзаменационные вопросы и список рекомендуемой литературы.

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Цель контрольной работы по дисциплине « Федеральные налоги и сборы с организаций» заключается в том, чтобы студент мог самостоятельно изучить теорию и современную практику в области налогообложения организаций Федеральными налогами и сборами, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их распределения между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации.

Задачи, поставленные перед студентом при подготовке и написании контрольной работы:

· глубокое изучение как основной, так и дополнительной литературы по избранной теме контрольной работы;

· формирование комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, методологии налогообложения организаций;

· формирование собственного представления о возможных вариантах налогообложения организаций с целью оптимизации их налоговых платежей;

· умение изложить эти представления в теоретической и практической частях контрольной работы.

варианты КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Контрольная работа состоит из двух частей: первая часть включает полный ответ на один из представленных теоретических вопросов; вторая часть состоит из решения представленных в ней задач.

Контрольная работа считается выполненной, если студентом будет полностью изложена тема теоретического вопроса и решены задачи, предусмотренные текстом задания.

Объем работы составляет 15-25 страниц печатного текста, в конце работы должен быть представлен список использованной литературы.

При выборе варианта практической контрольной работы студент должен руководствоваться первой буквой своей фамилии.

Вариант 1 – буква «А» , «Б», «Р»

Вариант 2 – буквы «В» и «Г»

Вариант 3 – буква «Д» и «С»

Вариант 4 – буквы «Т» и «Ю»

Вариант 5 – буквы «Е» и «Х»

Вариант 6 – буквы «Ж» и «З»

Вариант 7 – буквы «И» и «Э»

Вариант 8 – буквы «К» и «Ц»

Вариант 9 – буквы «Л» и «Ч»

Вариант 10 – буквы «М» и «Ш»

Вариант 11 – буквы «Н» и «Щ»

Вариант 12 – буквы «О» и «Я»

Вариант 13 – буквы «П» , «Ф», «У»

ВАРИАНТ 1

Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.

Экономическая сущность, классификация, функции налогов и элементы налога. Принципы и методы налогообложения.

Налоговая политика государства. Налоговое регулирование в России.

Построение налоговой системы в России. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды.

Задача 1.

Организация приобрела вне места своего нахождения недвижимость, сдаёт её в аренду и при этом обязанность встать на налоговый учёт по месту нахождения недвижимости ею не соблюдается.

Определить меру ответственности, установленную Налоговым Кодексом РФ за ведение деятельности без постановки на учёт в налоговом органе.

Задача 2.

ООО «Иллюзион» продаёт бытовую технику. В июле отчетного года на собственные нужды был отпущен музыкальный центр, ранее приобретённый для продажи. Его решено использовать на корпоративных праздниках. Покупная стоимость центра – 12.600 руб. (в том числе НДС 1.922 руб.). В июле аналогичные музыкальные центры продавались по 18.000 руб. Однако для того, чтобы определить базу, облагаемую НДС, нужно воспользоваться той ценой, по которой ООО «Иллюзион» продавал такую же технику в июне (при условии, что налоговым периодом по НДС у организации является месяц). В июне аналогичные музыкальные центры реализовывались по 14.400 руб. и 15.000 руб. В Налоговом Кодексе не определено, каким образом нужно определять цену реализации в случае, если в налоговом периоде она колебалась, в связи с этим рекомендуется в этом случае определить среднюю цену. Было продано 6 музыкальных центров по цене 14 400 руб. и 4 центра по цене 15 000 руб.

Определить налогооблагаемую базу по НДС при передаче на собственные нужды товаров ранее приобретённых для перепродажи?

ВАРИАНТ 2

Налог на прибыль (доход) организаций

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.

Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация.

Задача 1.

Организация поместила приобретенный автомобиль в гараже и не эксплуатирует его. Обязана ли организация в этом случае встать на налоговый учёт по месту нахождения автомобиля?

Задача 2.

Представители иностранной компании «ABC Ltd» смонтировали для ЗАО «Лассо» павильон в Москве. Стоимость работ по договору составила 2.400 долларов США. Иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Акт приемки-сдачи работ был подписан 12 марта отчетного года. Перед тем, как выплатить деньги, ЗАО «Лассо» удержало НДС из суммы, причитающейся компании «ABC Ltd» (принять курс доллара условно 30 руб. за 1 доллар). Определить размер удержанного НДС.

ВАРИАНТ 3

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: