Построение графика кредитования вручную

Пользователь может строить график кредитования проекта вручную, без использования функции "AUTO". Построение графика кредитования осуществляется путем внесения вручную значений по строкам "Увеличение задолженности" и "Погашение задолженности".

При отражении установленного кредитором графика кредитования проекта привлекаемые суммы отражаются по строке "Увеличение задолженности" со знаком (+), погашение долга отражается по строке "Погашение задолженности" со знаком (-).

Подбор графика привлечения и возврата кредита (при оценке, какие суммы и с каким графиком необходимо привлекать, и какой график возврата кредит возможен) осуществляется на основании величины свободных денежных средств.

При выявлении дефицита денежных средств (отрицательных значений по строке "Свободные денежные средства") в строке "Увеличение задолженности" необходимо внести значение, при котором величина свободных денежных средств данного интервала будет неотрицательной.

Потребность проекта в заемном финансировании исчерпывается, когда в каждом интервале планирования значения свободных денежных средств становятся неотрицательными (больше или равны нулю).

На основании положительных величин свободных денежных средств определяются суммы, которые могут быть направлены на погашение основного долга но кредиту.

Например, если положительный остаток свободных денежных средств составляет 2900 тыс. руб., то в пределах этой суммы может быть осуществлено погашение кредит. Суммы погашения задолженности отражаются в строке "Погашение задолженности" со знаком минус.

Расчет процентов по кредитам осуществляется автоматически на основании задолженности на конец предыдущего интервала планирования и заданной процентной ставки. Продолжительность периода отсрочки по выплате процентов (количество интервалов планирования) занесите в позицию "Отсрочка выплаты процентов".

Отмена сформированного графика кредитования

Отменить сформированный график кредитования (построенный автоматически или вручную) возможно обнулив значения в строках «Увеличение задолженности» и «Погашение задолженности». После обнуления значений в этих строках можно повторно формировать график кредитования проекта как с использованием кнопки «AUTO», так и вручную.

Таблица "Кредиты в иностранной валюте"

Данная таблица предназначена для оценки проекта во внешнем финансировании, а также для построения графиков привлечения и возврата кредитов в иностранной валюте.

Работа с таблицей "Кредиты в иностранной валюте" осуществляется абсолютно так же, как с таблицей "Кредиты в местной валюте".

Таблица "Сводная ведомость выплат по кредитам"

Таблица "Сводная ведомость выплат по кредитам" предназначена для оценки состояния расчетов по заемным источникам финансирования в каждом интервале планирования.

В данной таблице отражаются итоговые суммы привлеченных кредитов и суммы, направленные на погашение кредитов, суммы выплаченных процентов, а также величина задолженности по кредитам на конец текущего интервала планирования. Данная информация отражается в местной и иностранной валюте. Данная таблица формируется автоматически. График привлечения и погашения кредитов отражается на диаграмме "Debt Service".

Таблица "Налоги и платежи во внебюджетные фонды"

Таблица "Налоги и платежи во внебюджетные фонды" предназначена для расчета и анализа сумм, уплачиваемых проектом в бюджет и внебюджетные фонды.

Все налоги исчисляются в местной валюте.

При описании налогового окружения проекта выделяются 3 основные группы налогов -

· налоги, относимые на себестоимость,

· налоги, относимые на финансовые результаты,

· налог на прибыль

При заполнении и анализе таблицы "Налоги..." обращайте внимание на комментарии к ячейкам (красная точка в правом верхнем углу ячейки). Чтобы открыть комментарий, необходимо установить курсор на рассматриваемую ячейку и нажать комбинацию клавиш Shift + F2.

Стандартное описание налогов

Для описания каждого конкретного налога необходимо ввести следующую исходную информацию:

· ставка налога,

· период уплаты налога,

Напомним, что ячейки, предназначенные для ввода исходных данных, окрашены зеленым цветом.

Налогооблагаемая база и сумка к выплате по каждому налогу, представленному в дистрибутивной версии программы, рассчитываются автоматически, исходя из введенных исходных данных о проекте (величине выручки, текущих затрат, капитальных затрат, графика финансирования проекта).

В программном продукте "Альт-Инвест" заложен алгоритм, согласно которому сумма налога, уплачиваемого в каждом интервале планирования, равна произведению ставки налога на соответствующую налогооблагаемую базу. Период уплаты налога учитывается при определении устойчивого краткосрочного пассива, который участвует в расчете оборотного капитала проекта.

Более детально остановимся на двух налогах: налоге на добавленную стоимость и налоге на прибыль.

Особенности описания НДС

Подробный расчет НДС по проекту выполняется в строках, которые в дистрибутивной версии программы являются скрытыми.

При описании НДС выделено два блока - НДС по текущей деятельности и НДС по постоянным активам.

НДС по текущей деятельности полученный отражает общую сумму НДС, полученную проектом от покупателей в каждом интервале планирования. Данная сумма складывается из НДС к выручке от реализации (таблица "Выручка от реализации"), НДС к выручке от реализации постоянных активов (таблица "Постоянные активы"),

НДС к приросту авансов покупателей (таблица "Текущие пассивы"), НДС к поступлениям от прочей реализации (таблица "Приложение к отчету о прибыли"),

НДС по текущей деятельности уплаченный отражает общую сумму НДС, уплаченную поставщикам по текущей деятельности в каждом интервале планирования. Данная сумма складывается из НДС к полной себестоимости (таблица "Себестоимость"), • НДС к изменению запасов (таблица "Нормируемые текущие активы", НДС к приросту авансов поставщикам (таблица "Нормируемые текущие активы"),

НДС к реальным выплатам лизинговых платежей (таблица "Лизинг"), НДС к прочим расходам от прочей реализации и НДС к расходам из чистой НДС к зачету (по текущей деятельности) отличается от НДС к уплате на величину авансов поставщикам. НДС к авансам поставщиков принимается к зачету в интервале, следующем за интервалом, в котором эти авансы были уплачены.

НДС к зачету необходим для расчета величины НДС по текущей деятельности, который необходимо дополнительно внести в бюджет (получить из бюджета)

НДС зачтенный (по текущей деятельности) представляет собой сумму НДС, на которую уменьшаются платежи в бюджет по НДС, полученному от покупателей.

Если НДС, полученный от покупателей меньше, чем НДС, уплаченный поставщикам, и осуществляется прямое возмещение НДС из бюджета возмещаемые суммы необходимо вносить вручную по строке "Прямое возмещение из бюджета". Подобная ситуация возникает, когда НДС к выручке определяется по льготной ставке или вообще отсутствует (экспортные поставки).

Чтобы оценить сумму НДС, причитающуюся к возмещению из бюджета, необходимо из НДС зачтенного вычесть НДС к зачету.

Отметим, что в строк "Прямое возмещение из бюджета" необходимо отражать реально возмещенные из бюджета суммы НДС, которые нередко отличны от расчетных.

Остаток НДС к уплате в бюджет по текущей деятельности (в том числе на возмещение НДС по постоянным активам) определяется как разница НДС полученного и НДС зачтенного.

НДС по текущей деятельности как актив определяется нарастающим итогом как разница (НДС к выплате - НДС к зачету) + (НДС к зачету - НДС зачтенный и возмещенный из бюджета).

В каждом из интервалов планирования суммарная величина НДС, уплаченного по постоянным активам, складывается из НДС по приобретению постоянных активов и НДС по выкупу оборудования, арендуемого на условиях финансового лизинга.

Суммарный НДС к зачету по постоянным активам определяется на основании величины НДС, уплаченного при приобретении постоянных активов, а также графика ввода оборудования в эксплуатацию. Напомним, что НДС по постоянным активам принимается к зачету при постановке актива на баланс. При этом по импортируемому оборудованию НДС к зачету принимается в полном объеме при постановке актива на баланс По оборудованию, приобретаемому в России, НДС к зачету принимается равными долями в течение б месяцев. Подробное описание алгоритма расчета НДС по приобретаемым постоянным активам приведено при описании таблиц "Постоянные активы" и "Лизинг".

Если предполагается прямое возмещение из бюджета НДС, уплаченного по постоянным активам (например, если НДС уплаченный по текущей деятельности больше НДС полученного), необходимо отразить возмещаемые суммы вручную в строке "Прямое возмещение из бюджета".

Зачтенный НДС по постоянным активам (возмещенный НДС) рассчитывается автоматически на основании остатка НДС, уплаченного по текущей деятельности (строка "Остаток (НДС) в бюджет") и величины прямого возмещения из бюджета. Возмещение НДС по постоянным активам осуществляется автоматически до того момента, пока НДС уплаченный по постоянным активам и НДС возмещенный не будут равны между собой.

Особенности описания налога на прибыль

В программном продукте "Альт-Инвест" реализован алгоритм расчета налога на прибыль с учетом законодательных особенностей, существующих на территории РФ.

При расчете налога на прибыль отражается прибыль как без учета, так и с учетом льгот.

Прибыль без учета льгот автоматически переносится из отчета о прибыли. Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот определяется в таблице

"Налоги..." с учетом величины реинвестируемой прибыли и прямых вычет из прибыли.

Если по проекту предполагаются прямые вычеты из прибыли, запланированные суммы необходимо вручную вносить в ячейки строки "Прямые вычеты из прибыли". Значения необходимо вносить с положительным знаком.

Например, в целях налогообложения валовая прибыль предприятия уменьшается на сумму рентных платежей, вносимых в бюджет в установленном законом порядке из прибыли. Также исключаются суммы доходов, облагаемых налогом в особом порядке. В частности, из валовой прибыли исключаются суммы полученных предприятием доходов (дивидендов, процентов) по принадлежащим ему акциям, облигациям и другим ценным бумагам.

Подробный расчет реинвестируемой прибыли выполняется в строках, которые в дистрибутивной версии программы являются скрытыми.

"Альт-Инвест" позволяет производить расчет налога на прибыль с учетом и без учета реинвестирования прибыли. Выбор метода расчета заключается в выборе условною кода, отражаемого в столбце "С" по строке "Учет реинвестирования прибыли"

1 - при расчете налога на прибыль учитывается льгота, связанная с реинвестированием прибыли

2 - при расчете налога на прибыль не учитывается льгота, связанная с реинвестированием прибыли

Дистрибутивная версия программы настроена на учет реинвестирования прибыли (внесено значение 1).

При расчете налога на прибыль корректно учитываются такие моменты, как убытки предыдущих периодов и пятидесятипроцентное ограничение по предоставляемой льготе.

Отражение льгот по налогам

Отражение льгот по налогам может осуществляться путем изменения ставки налога, периода уплаты, либо задания сумм, освобождаемых от налога.

Например, действующая в Санкт-Петербурге ставка налога на прибыль составляет 33%. Данное значение необходимо ввести в строке "Ставка" блока "Налог на прибыль" (аналогично по прочим налогам).

Если существует имущество, освобожденное от налога на имущество, его стоимость необходимо ввести в строке "Суммы, освобождаемые от налога на имущество" блока "Налог на имущество".

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: