Компания с ограниченной ответственностью

Следующим субъектом права, способным заинтересовать нас в качестве составной части нашей финансовой крепости, является компания с ограниченной ответственностью. Ныне интерес к этому типу юридического лица в стране поистине огромен, но почему? Давайте разберемся, что привлекательного в компании с ограниченной ответственностью и как использовать ее для того, чтобы «пошире открыть краны и одновременно получше заткнуть течи».
Прежде всего небольшой экскурс в историю. В те времена, когда наши «отцы-основатели» только закладывали основы федеральной власти в США, возник горячий спор между крупными и малыми штатами. Крупные штаты желали, чтобы представительство штатов в Конгрессе являлось пропорциональным количеству в них населения. Малые же штаты требовали равного представительства для всех штатов. Достигнутый компромисс (известный как «Великий компромисс») нашел отражение в Конституции и является основополагающим принципом формирования законодательной власти в США. В состав Конгресса вошли два самостоятельных собрания: Сенат и Палата представителей. Членство в Палате представителей пропорционально населению штатов. В Сенате каждый штат представлен равным числом сенаторов.
Спустя двести один год после принятия «Декларации независимости», положившей начало нашему великому государству, в 1977 году, штат Вайоминг стал первым штатом, принявшим закон о компании с ограниченной ответственностью, или КОО¹. С тех пор все 50 штатов и округ Колумбия разрешили учреждение компаний с ограниченной ответственностью под своей юрисдикцией.
Через двести один год студенты экономических факультетов и предприниматели будут, возможно, читать об этом событии как о «великом компромиссе» в сфере бизнеса. В течение многих лет юристы отдавали предпочтение корпорациям, ввиду той защиты, которую они предоставляют в таком вопросе, как неограниченная имущественная ответственность. Финансовые же консультанты учили своих клиентов, что товарищества более выгодны в плане долгосрочных налоговых преимуществ, нежели корпорации. Американцы были поставлены перед выбором, что для них важнее: защита собственности или снижение налогового бремени. Компания с ограниценной ответственностью объединяет в себе аспект ограниченной ответственности, присущий корпорации, и налоговые преимущества, свойственные товариществу. В результате КОО является наиболее быстроразвиваюшей-ся формой деловой организации в наши дни.
¹ Англ. LLC. (Limited Liability Company) — компания (общество) с ограниченной ответственностью. — Прим. пер.Вам часто встречается буквосочетание 1пс.² в конце названия компании. Это потому, что в течение многих лет корпорация-являлась лидирующей формой деловой организации. А часто ли вам встречалось буквосочетание LLC1 Вероятно, не так уж часто. В то время, как компании с ограниченной ответственностью уже десятки лет существуют в Европе и других уголках мира, в Соединенных Штатах это по-прежнему сравнительно молодая форма деловой организации.
² Incorporated — обладающий правами юридического лица, являющегося корпорацией. — Прим. пер.Чтобы оценить возможности, предоставляемые компанией с ограниченной ответственностью, нам необходимо познакомиться с ее сильными сторонами, которых немало. Сначала посмотрим на преимущества компании с ограниченной ответственностью по сравнению с корпорацией, а точнее, малой акционерной корпорацией.

• Компании с ограниченной ответственностью предъявляется меньше требовании в отношении к выпускаемым ею акциям. В малой акционерной корпорации каждый вид акций по правилам должен иметь равные права с другими видами акций той же корпорации, когда речь идет о доходах и капиталах корпорации. Требования к распределению доходов и капиталов по видам акций в компании с ограниченной ответственностью являются гораздо менее жесткими.
• Любое физическое или юридическое лицо может быть членом компании с ограниченной ответственностью. Акционерами корпорации могут быть лишь физические лица, некоторые виды трастов и другие акционерные корпорации. Акционеры должны являться гражданами Соединенных Штатов Америки или резидентами. Таким образом, человек, не проживающий на территории или не являющийся гражданином США, не может стать акционером корпорации. Закрытые корпорации, товарищества и владельцы пенсионных фондов также не могут быть акционерами корпорации.
• Количество членов компании с ограниченной ответственностью может быть любым. Акционерная корпорация не может иметь более 75 акционеров.
• Льготное налогообложение должным образом организованной компании с ограниченной ответственностью является автоматическим. В противоположность этому корпорация должна в установленном порядке представлять документы, чтобы рассчитывать на льготное налогообложение.
• При ликвидации компании с ограниченной ответственностью обычно не предусматривается дополнительное налогообложение. Ликвидация акционерной корпорации сопровождается начислением налогов на продаваемые активы из расчета их предполагаемой рыночной стоимости. Данное преимущество делает КОО особенно выгодной формой юридического лица для держателей недвижимости.
• От компании с ограниченной ответственностью не требуют ведения отчетности по типу корпоративной. Малая акционерная корпорация должна соблюдать требования к отчетности и бухгалтерскому учету, предусмотренные для традиционных корпораций.Теперь посмотрим на преимущества компании с ограниченной ответственностью в сравнении с товариществами.
• Все члены компании с ограниченной ответственностью несут ограниченную имущественную ответственность. В коммандитном товариществе должен быть, по крайней мере, один генеральный компаньон, несущий неограниченную имущественную ответственность за долги товарищества. Подобное требование не предъявляется к компаниям с ограниченной ответственностью.
• Члены КОО могут участвовать в управлении компанией, сохраняя ограниченный статус своей имущественной ответственности. Вы помните, что, если компаньон с ограниченной ответственностью начинает участвовать в делах, относящихся к управлению товариществом, статус его ответственности становится неограниченным. Ограничить собственную имущественную ответственность в коммандитном товариществе можно, лишь уступив другим контроль над его деятельностью. К компаниям с ограниченной ответственностью такое требование не предъявляется.

Принимая во внимание сильные стороны, свойственные компании с ограниченной ответственностью, становится понятным, почему она приобретает такую популярность в настоящее время в качестве делового субъекта права. Подобные компании являются самой быстроразвивающейся формой деловой организации в стране. Не умея пользоваться замечательными преимуществами, свойственными данному типу юридического лица, вы рискуете остаться позади других и не оградить от возможных напастей свое финансовое будущее. Будучи использованы в должном сочетании с другими формами делового субъекта права, КОО способны сослужить неоценимую службу.

Пенсионный фонд

Мы обсудили пенсионные фонды достаточно подробно в главе 15. Как я отмечал там же, ничто в сфере финансового планирования, возможно, не обладает столь высоким потенциалом для накопления имущественного достатка, как пенсионные фонды. Как вы помните, основными выгодами пенсионных фондов являются:

• немедленные вычеты из облагаемой налогами суммы;
• отсрочка налогообложения накоплений;
• вклад со стороны нанимателя;
• относительный душевный покой по поводу финансового будущего.

Можно назвать лишь пару-тройку иных способов обеспечить рост своего состояния со скоростью, соизмеримой с той, что обеспечивают пенсионные фонды. В примере с воображаемой семьей Уилсонов, рассматриваемом в конце главы, вы увидите, каким образом в корпорациях, одна из которых будет невадской, а другая — зарегистрированной в родном штате, создаются пенсионные фонды.

Прижизненный траст

Еще одним типом субъекта права, который должно образовать любому, кто имеет хоть какое-то состояние, является прижизненный траст. Траст, или доверительный фонд, долгое время воспринимался в качестве прерогативы по-настоящему богатых людей — Рокфеллеров, Кеннеди, Вандербилтов. Нет ничего ошибочнее такого мнения!
Наиболее распространенный вид траста известен под названием прижизненного траста¹.Прижизненный траст, возможно, является самым надежным способом избежать неприятной процедуры и высоких расходов, связанных с утверждением прав на наследование имущества. Каждому из нас рано или поздно придется столкнуться с этой проблемой, если, конечно, мы не примем мер, чтобы оградить себя от нее.¹ Доверительная собственность, вступающая в силу при жизни ее учредителя. — Прим. ред.
Утверждение прав на наследование являет собой юридический термин, который большинство людей не понимает. Точнее говоря, большинство людей стараются обходить этот вопрос, поскольку речь идет о смерти кого-то из близких людей, а это тема, на которой большинство не любит задерживаться. Утверждение прав на наследование — это процедура, посредством которой после смерти человека проясняются правовые и имущественные вопросы, касающиеся его собственности. Оцениваются его активы и выясняется размер долгов. Долги выплачиваются. Взимаются налоги и административные сборы. Остальное имущество, если что-то остается, распределяется между наследниками в соответствии с завещанием или, при отсутствии завещания, в соответствии с законами штата. Короче говоря, это нудная и дорогостоящая процедура. Брешь в вашем бюджете стремительно превращается в большую дыру. В среднем рассматриваемая процедура занимает 14 месяцев. Вы хотите, чтобы ваши наследники ждали так долго? Или, если наследником являетесь вы, устраивает ли вас такое долгое ожидание?
Другая большая проблема, связанная с утверждением прав на наследство, состоит в том, что отсутствует всякая конфиденциальность. Кто угодно — ваш коллега, проповедник, сосед по дому, даже лицо, с кем вы прежде состояли в браке, — имеют право узнать, на какие ценные бумаги, недвижимость и наличные деньги вы претендуете в качестве наследника. Чтобы обеспечить конфиденциальность информации, связанной с имуществом вашей семьи, вам следует стремиться к тому, чтобы избежать рассматриваемой процедуры. А чтобы добиться этого, нужен прижизненный траст.
Прижизненный траст не представляет из себя ничего сложного, но при этом может иметь огромное значение. Активы оформляются как доверительная собственность. Назначается доверительный собственник, который распоряжается трастом. Им может быть то же лицо, что учредило траст (т.е. вы). В случае какого-либо конкретного события, как, например, смерть учредителя, — имущество, оформленное в виде траста, передается назначенному правопреемнику, делая процедуру утверждения прав на наследство невостребованной. В то время как главная причина для учреждения траста состоит в том, чтобы избежать означенной процедуры, другие соображения позволяют считать прижизненный траст еще и выгодным во многих отношениях. Например, прижизненный траст:

• позволяет избежать моральных и материальных издержек, связанных с процедурой утверждения прав на наследование;
• обеспечивает конфиденциальность вашего имущества;
• помогает в имущественном планировании;
• позволяет избежать налогов на прибыль с капитала;
• обеспечивает немедленную передачу деловых предприятий правопреемникам;
• позволяет вам наилучшим образом передать ваше имущество наследникам и/или бенефициарам².

²Лицо, в пользу которого совершается платеж, выставляется аккредитив; получатель по страховому полису. — Прим. ред.

Прижизненный траст во многих отношениях выглядит самым разумным способом избежать кошмара утверждения прав на наследование. Однако лишь малый процент людей когда-либо прибегали к этому средству имущественной защиты, предоставляющему большие выгоды. Чтобы бесплатно получить руководство по учреждению прижизненных трастов, отправляйтесь на www.multiplestreamsofincome.com и возьмите фразу для поиска: Living Trust Kit (руководство по прижизненным трастам).
Траст является существенным элементом любого хорошо продуманного семейного имущественного плана. На примере имущественного плана семьи Уилсонов вы получите возможность увидеть, как прижизненный траст вписывается в общий план создаваемой семьей финансовой крепости. Из диаграмм, которыми иллюстрируется пример, видно, как прижизненный траст «охватывает» имущество Уилсонов, обеспечивая защиту от кошмарной для многих людей процедуры утверждения прав на наследование.

Учебный пример

Я хожу посреди улицы. Я должен людям и с той и с другой стороны.

Если бы люди знали, сколько я трудился, прежде чем стал мастером. им бы не казалось то, что я делаю, чем-то удивительным.
МИКЕЛАНДЖЕЛО

Рассмотрим пример того, как гипотетическая семья могла бы выгодно использовать структуру, состоящую из нескольких субъектов права. Назовем наших действующих лиц Уилсонами, типичную семью из четырех человек. Стив — супруг. Лиз — супруга. У них двое детей: Джон, которому 11 лет, и Бет, которой 8 лет.
Это семья, у которой два основных источника дохода. Стив руководит собственной софтверной компанией. Бизнес у него идет хорошо. В прошлом году валовая прибыль составила 480 тысяч долларов, и текущий год обещает быть не хуже. Из этой валовой прибыли компании чистый доход Стива составляет 150 тысяч. Лиз в свое время прошла учебу на одном из моих курсов по операциям на фондовой бирже и ныне занимается бизнесом на дому, покупая и продавая ценные бумаги. На торговом счету Лиз около 100 тысяч долларов, и ее годовой доход составляет 25 тысяч.
Компания Стива, Wilson Computer Concepts, принадлежит единолично ему. Помимо того, что компания приносит 480 тысяч долларов валовой прибыли в год, известно также, что основных фондов и средств производства в компании на сумму 100 тысяч долларов, и в ней занято трое служащих с полным рабочим днем.
Несколько лет назад Уилсоны прослушали мой курс по выгодным сделкам с недвижимостью и в настоящее время владеют двумя домами под сдачу жильцам, оцениваемые примерно в 50 тысяч каждый. Стоимость их собственного дома составляет 275 тысяч долларов.
Познакомившись с активами семьи Уилсонов, посмотрим на их годовые доходы, поступающие из различных источников. Начнем с того, что нам уже известно. Стив имеет доход 150 тысяч долларов ежегодно в виде чистого дохода от компании, которой владеет, а Лиз зарабатывает примерно 25 тысяч долларов в год от своих операций с ценными бумагами.
Дома под сдачу, которыми владеют Уилсоны, приносят им дополнительный годовой доход в размере 10 тысяч долларов. Таким образом, семья уже на настоящий момент имеет множественные источники дохода.
Оборотной стороной медали являются, разумеется, расходы. Безусловно, Уилсоны обеспечили себе хороший доход, однако одним из главных условий их благополучия остается должный контроль над расходами. Как мы уже знаем, годовая прибыль компании Стива составляет 480 тысяч долларов, однако немалыми являются и расходы, в первую очередь, на оборудование и зарплату работникам. Снимая приличное по размеру помещение и предъявляя высокие требования к безопасности, Стив платит за аренду офиса, торгового помещения и склада 40 тысяч долларов в год. Система охранной сигнализации и страховка имущества обходятся в дополнительные 12 тысяч; кроме того, коммунальные услуги в сумме составляют 16 тысяч долларов. Стив к тому же платит обслуживание дорогостоящего оборудования, а также за расходные материалы к нему, что добавляет к его прочим расходам еще 50 тысяч долларов в год. Бюджет заработной платы на троих его высококвалифицированных работников составляет 135 тысяч долларов, помимо этого налоги ПСА, различные компенсации и медицинская страховка составляют примерно 30 тысяч долларов в год. Зарплата самого Стива составляет 150 тысяч, в итоге на бизнес остается 47 тысяч долларов оборотных средств.
Расходы Лиз как предпринимателя на дому гораздо проще по структуре: они сводятся к оплате услуг по обслуживанию ее компьютера, услуг Интернета, в котором она осуществляет свой онлайновый бизнес, двух дополнительных телефонных линий, факсимильной связи, а также услуг брокера. Общая сумма ее расходов по всем перечисленным пунктам не превышает 6 тысяч долларов в год.
Расходы, которые Уилсоны несут по своей недвижимости, следующие: выплаты по ипотечному залогу — 6 тысяч в год; страховка — 3 тысячи в год; ремонтные услуги — 1 тысяча долларов в год.
Прочие расходы семьи Уилсонов схожи с любой другой: возврат ссуды под ипотечный залог, страховка дома и автомобиля, коммунальные услуги, возврат ссуды на покупку автомобиля, бензин, техобслуживание автомобиля, расходы на врачей и дантистов, развлечения, рестораны, продовольственные и хозяйственные товары, одежда, бытовая техника, — словом, типичные расходы, знакомые каждому из нас.

СХЕМА 16.1. Общая схема финансовой крепости семьи Уилсонов

Уилсоны уже обладают множественными источниками дохода. Теперь нам нужно спланировать их прикрытие «зонтиками» различных субъектов права ради трех целей: имущественной защиты, имущественного планирования и снижения налогового бремени. Один из вариантов надежной финансовой крепости для семьи Уилсонов можно увидеть на схеме 16.1. На первый взгляд схема может показаться слишком громоздкой и сложной для понимания, однако, если вы проследите за пошаговым процессом ее строительства, изложенным на последующих страницах, все должно стать для вас на свои места. Вы увидите, кроме того, как сами могли бы приступить к строительству финансовой крепости вокруг своей семьи, кирпичик за кирпичиком.

Пошаговое планирование финансовой крепости для семьи Уилсонов
1. Учреждение исходных субъектов права.
А. Прижизненный траст. Поместите дом и содержащуюся в нем собственность в прижизненный траст, чтобы оградить имущество от процедуры утверждения прав на наследование. Прижизненный траст представлен на диаграммах прямоугольником со сторонами, выполненными прерывистой линией, как на схеме 16.2.

СХЕМА 16.2. Прижизненный траст

Б. Основная корпорация. Далее учреждению подлежит корпорация, регистрируемая в штате, где проживает семья, в которую войдет софтверная компания Стива, что позволит ограничить ответственность по финансовым спорам и разделить, пользуясь корпорацией как завесой, личные и деловые активы. Основной капитал корпорации следует поместить в прижизненный траст, чтобы оградить его от процедуры утверждения прав на наследование и уменьшить налоги на передачу наследства. Теперь план выглядит, как на схеме 16.3.

СХЕМА 16.3. Основная корпорация

В. Невадская корпорация. Учреждается с той целью, чтобы выступать в качестве управляющей корпорации для основной корпорации, а также с целью оградить доход от корпоративных налогов. Другой выгодой станет конфиденциальность владельца капитала. Капитал невадской корпорации следует поместить в прижизненный траст. (См. схему 16.4.)

СХЕМА 16.4. Невадская корпорация

2. Образовать компанию с ограниченной ответственностью для сдаваемой в аренду недвижимости, чтобы обеспечить защиту собственности и возможность передачи дохода другим членам семьи. Поместить капитал компании в виде объектов владения в прижизненный траст, что позволит обеспечить ограниченную ответственность и оградить капитал от процедуры утверждения прав на наследование. Невадская корпорация, в случае необходимости, может служить управляющей корпорацией для КОО. Объекты собственности, относящиеся к коммандитному товариществу (о котором чуть позже) и компании с ограниченной ответственностью, представленные на схемах блоками овальной формы (0), как на схеме 16.5.

СХЕМА 16.5. Компания с ограниченной ответственностью

3. Образовать семейное коммандитное товарищество для капитала невадской корпорации, после чего поместить соответствующие объекты собственности в прижизненный траст, что позволит обеспечить ограниченную ответственность и оградить капитал от процедуры утверждения прав на наследование. Невадская корпорация выступит в качестве генерального компаньона для СКТ (семейное коммандитное товарищество). (См. схему 16.6.)

СХЕМА 16.6. Семейное коммандитное товарищество

4.Образовать пенсионный траст для Уилсонов в составе невадской корпорации, представленный блоком в виде треугольника на схеме 16.7. Поместите объекты собственности из пенсионного траста, значок треугольника, в прижизненный траст.

СХЕМА 16.7. Пенсионный траст под невадской корпорацией

5. Образовать пенсионный траст для работников в составе основной корпорации. (См. схему 16.8.)

СХЕМА 16.8. Пенсионный траст под основной корпорацией

6.Образовать, если потребуется, дополнительные субъекты права для защиты доходов или активов, как-то:

А. Безотзывные трасты страхования жизни (БТСЖ).
Б. Благотворительный остаточный траст.

Вот и все, собственно, что нужно Уилсонам, чтобы защитить свои источники доходов. Пусть поначалу это кажется сложным и несколько запутанным, но чуть вникнув в суть дела, вы, наверняка пожалеете, что не предприняли никаких шагов в этом направлении ранее. Разумеется, никогда не будет лишним, а скорее даже необходимо, прежде чем предпринимать что-либо, спросить совета у профессионалов, которые помогут вам создать структуру, подобную описанной выше. Лично я доверил Дж.Дж. Чилдерсу и его команде высококлассных специалистов задачу укрепления моей финансовой крепости. Если желаете узнать больше о создании собственной финансовой крепости, посетите www.multiplestreamsofincome.com. Фраза для поиска: Financial Fortress (финансовая крепость) или позвоните в мой офис по телефону 801-852-8700.
Как было сказано, знание — ключ к успеху. Вам необходимо постоянно увеличивать свой багаж знаний о налогообложении. Читайте налоговые бюллетени, книги по налогообложению, налоговый кодекс, публикации федеральной налоговой службы и все, что только попадается вам на глаза. В библиотеках поглощайте все, что у них есть по налогообложению. Отдача превзойдет все ожидания, вы сэкономите немалые средства, которые ушли бы, по элементарному незнанию, на уплату налогов. Если разобраться, экономия на налогах, достигаемая путем тщательного налогового и имущественного планирования, на деле превращается для вас в дополнительный источник дохода, вносящий свою лепту в ваше растущее благосостояние!
В то время как знание суть ключ к успеху, умелое применение знаний есть решающий шаг к успеху. Совершенно ни к чему приобретать информацию, если вы не в состоянии найти ей применение. Использование принципов создания финансовой крепости способно оградить вас от недоброжелателей, обращающихся по любому поводу в суд; поможет вам спланировать переход вашего имущества наследникам и бенефициариям, а также в значительной степени уменьшить бремя налогов. Вместе с тем надо отметить, что вся описанная в данной главе идеология принесет пользу только тем, кто приложит усилия для реализации соответствующих идей. Помните: если вы не владеете ситуацией — она овладеет вами.

ГЛАВА 17

Просите у меня, что хотите, только не мое время.
НАПОЛЕОН I

КАК СБАЛАНСИРОВАТЬ СВОИ ДЕЙСТВИЯ:

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: