Тема: Договорная политика предприятия для целей оптимизации налогов
Вопрос:Экономико-правовая экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:
*правовую экспертизу;
*бухгалтерскую экспертизу;
*налоговую экспертизу;
экспертизу финансовых показателей всех участников сделки.
Вопрос:К основным инструментам договорной политики организации относятся:
*выбор участника сделки (контрагента);
*выбор вида договора;
*определение отдельных условий договора;
выбор масштаба (объема) сделки.
Вопрос:Налоговая экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:
*анализ перспектив возникновения новых объектов налогообложения;
*анализ налоговых последствий по заключаемым договорам для организации,
анализ налоговых льгот, используемых контрагентом, для их перенесения на организацию;
анализ возможностей уклонения от уплаты налогов за счет контрагента.
Вопрос:Правовая экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:
*анализ условий сделки с точки зрения гражданского законодательства;
* анализ правильности и полноты оформления документов по сделке;
анализ юридической квалификации и статуса контрагента-налогоплательщика;
*анализ юридической квалификации сделок, заключаемых организацией с контрагентом.
Вопрос:Бухгалтерская экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:
*анализ условий сделки с точки зрения бухгалтерского законодательства;
анализ правильности и полноты оформления документов по сделке в бухгалтерском учете;
*анализ возможных вариантов бухгалтерского оформления заключаемой сделки;
*анализ эффективности использования ресурсов организации в результате заключения сделки.
Вопрос:Снижение налоговых рисков посделкам, проводимым организацией в процессе реализации договорной политики, обеспечивается за счет выполнения следующих условий:
*контрагенты, участвующие в сделке не должны быть взаимозависимыми лицами;
* сниженные цены могут отличаться от обычных цен не более чем на 20%;
контрагентами не должны быть физические лица-работодатели;
*тщательное оформление первичных документов по сделке.
Вопрос:Особые экономические зоны (ОЭЗ) на территории РФ создаются в целях:
предоставления налоговых льгот для хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность на этих территориях;
*решения экономических и социальных задач на этих территориях;
создания привилегированных условий в области регулирования финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов,
*привлечения иностранных инвестиций в развитие этих территорий.
Вопрос:К основным налоговым льготам, предоставляемым в российских особых экономических зонах для хозяйствующих субъектов, относятся:
освобождение от всех налогов, включая федеральные, региональные и местные налоги;
*частичное освобождение от некоторых федеральных налогов и полное от некоторых региональных и местных налогов;
полное освобождение от всех региональных и местных налогов;
*частичное освобождение от некоторых федеральных и региональных налогов и полное освобождение от местных налогов.
Вопрос:Закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО) на территории РФ создаются в целях:
предоставления налоговых льгот для хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность на этих территориях;
*решения экономических и социальных задач на этих территориях;
создания привилегированных условий в области регулирования финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов,
*регулирования особенностей местного самоуправления и обеспечения режима безопасного функционирования этих территорий.
Вопрос:К основным налоговым льготам, предоставляемым в российских закрытых административно-территориальных образованиях для хозяйствующих субъектов, относятся:
*полное финансирование из федерального бюджета государственных заказов;
частичное освобождение от некоторых федеральных налогов и полное от некоторых региональных и местных налогов:
полное освобождение от всех региональных и местных налогов;
*частичное освобождение от некоторых федеральных и региональных налогов и полное освобождение от местных налогов.
Вопрос:К способам защиты результатов оптимизации налогообложения с помощью договорной политики относятся:
*совмещение существа и формы при оформлении сделки;
разбиение (дробление) сделки на этапы для получения налоговых льгот;
оформление сделки в целях уменьшения налоговых выплат без достижения делового результата;
*реализация продукции через организацию, работающую по упрощенной системе налогообложения, при условии, что организации, участвующие в сделке не являются взаимозависимыми.
Вопрос:Суть доктрины «Существо над формой» как способ защиты результатов оптимизации налогообложения с помощью договорной политики заключается:
юридические последствия, вытекающие из сделки, определяются в большей степени ее формой, нежели существом;
*юридические последствия, вытекающие из сделки, определяются в большей степени ее существом, нежели формой;
*если форма сделки не соответствует действительности она трактуется исходя из реально возникших отношений;
юридические последствия, вытекающие из сделки, определяются в большей степени юридической квалификацией сделки, нежели юридической квалификацией статуса и характера деятельности налогоплательщика.
Вопрос:Суть доктрины «Деловая цель» как способ защиты результатов оптимизации налогообложения с помощью договорной политики заключается в том, что:
все действия, совершаемые сторонами сделки, должны быть направлены на уменьшение налоговых выплат;
*сделка, создающая налоговые преимущества для ее сторон, может быть признана недействительной, если она не достигает деловой цели;
*все действия, совершаемые сторонами сделки, должны быть направлены на получение прибыли, либо на увеличение собственных капиталов;
все действия участников сделки, направленные на уменьшение налоговых выплат, не противоречат целям создания и функционирования организаций, а достигнутая налоговая экономия может быть признана в качестве деловой цели сделки.
Вопрос:В целях оптимизации налогообложения продажа продукции основной организации осуществляется через организацию, работающую по упрощенной системе налогообложения. Для снижения налоговых и юридических рисков необходимо выполнение следующих условий:
учредителями обоих организаций выступают одни и те же юридические и (или) физические лица;
наценка между организациями устанавливается минимальная;
*обе организации не могут иметь долю непосредственного и (или) косвенного участия друг в друге более 20%;
*руководство и учредители обоих организаций должны быть разными и не взаимозависимыми;
*цены реализации продукции между организациями не должны отличаться от средних цен на эту продукцию более, чем на 20%.
Тема: Планирование отдельных налогов торговых организаций
Вопрос:При расчёте налога на прибыль амортизируемым признается имущество:
со сроком полезного использования более 12 месяцев;
*со сроком полезного использования более 12 месяцев и с первоначальной стоимостью не менее 20000 рублей за единицу;
с первоначальной стоимостью не менее 10 000 руб.
с первоначальной стоимостью не менее 20 000 руб.
Вопрос:Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций ?
*твердые;
адвалорные пропорциональные;
адвалорные прогрессивные;
адвалорные регрессивные;
комбинированные.
Вопрос:В соответствии с главой 25 НК РФ при исчислении налога на прибыль амортизируемые основные средства делятся и объединяются в:
три амортизационные группы;
шесть амортизационных групп;
двенадцать амортизационных групп;
двадцать амортизационных групп;
*десять амортизационных групп.
Вопрос:На какую сумму можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль, если в этом периоде организацией получена прибыль от реализации продукции в сумме 60 тыс. руб., прибыль от внереализационных операций – 25 тыс. руб., в том числе доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5 тыс. руб., в предыдущем налогом периоде организацией был получен убыток в сумме 26 тыс. руб.?
*26 тыс. руб.;
25,5 тыс. руб.;
24 тыс. руб.;
24,5 тыс. руб.
Вопрос:Какую сумму налога на прибыль должно уплатить в бюджет торговое предприятие, получившее за налоговый период общую сумму прибыли 270 тыс. руб., в отчетном году созданы и использованы резерв по сомнительным долгам (со сроком более 90 дней) – 10 тыс. руб., резерв на ремонт основных средств – 20 тыс. руб., в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в сумме 40 тыс. руб.?
62,4 тыс. руб.;
57,6 тыс. руб.
*40 тыс. руб.
50,4 тыс. руб.
Вопрос:Торговая организация работает в общем режиме налогообложения. Укажите верное определение в отношении НДС, уплаченного по приобретенным организацией товарам, работам, услугам:
*уплаченный НДС подлежит вычету;
уплаченный НДС подлежит отнесению на затраты организации;
уплаченный НДС подлежит оплате за счет чистой прибыли организации;
уплаченный НДС подлежит включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.
Вопрос:Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:
*профессиональных участников рынка ценных бумаг;
непрофессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих инвестиционную деятельность;
профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности;
только по ценным бумагам, имеющим рыночную котировку.
Вопрос:Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы торговых предприятий, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:
*резервы по сомнительным долгам;
резервы под снижение материальных ценностей;
резервы под обесценение ценных бумаг;
*резервы на ремонт основных средств.
Вопрос:Торговая организация работает в специальном режиме налогообложения – ЕНВД. Укажите верное определение в отношении НДС, уплаченного по приобретенным организацией товарам, работам, услугам:
уплаченный НДС подлежит вычету;
*уплаченный НДС подлежит отнесению на затраты организации;
уплаченный НДС подлежит оплате за счет чистой прибыли организации;
уплаченный НДС подлежит включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.
Вопрос:В какой срок должна быть подана налоговая декларация по НДС:
не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
*не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос:Если сумма налоговых вычетов по НДС за налоговый период превышает сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения за этот же период, то полученная разница в течение 3-х календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом:
подлежит возмещению из бюджета в автоматически;
*по заявлению налогоплательщика подлежит возмещению из бюджета или зачету в счет исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов, налоговых санкций, подлежащих уплате в тот же бюджет;
подлежит зачету в счет исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов, налоговых санкций, подлежащих уплате в тот же бюджет автоматически;
все утверждения не верны.
Вопрос:Передача права собственности на имущество налогоплательщика другому лицу на безвозмездной основе для целей исчисления НДС:
признается реализацией и подлежит обложению налогом;
*не признается реализацией, но подлежит обложению налогом в особом порядке;
признается реализацией, но не подлежит обложению налогом;
не признается реализацией и не подлежит налогообложению.
Вопрос:В договоре займа указана дата начисления процентов — 28-е число каждого месяца. Когда они будут признаны внереализационными доходами в налоговом учете:
*28-го числа каждого месяца;
31-го декабря отчетного года;
по дате окончания отчетного (налогового периода).
Вопрос:Экономически оправданные затраты в налоговом учете отвечают следующим условиям:
осуществляются в денежной форме;
*направлены на получение дохода;
обусловлены обычаями делового оборота.
Вопрос:По какому виду резерва на ремонт основных средств в налоговом учете предусмотрена предельная сумма отчислений:
* резерв на оплату обычного ремонта;
резерв на оплату особо сложных и дорогих видов капитального ремонта.
Вопрос:Увеличивается ли налогооблагаемая прибыль организации, определяющей выручку «по оплате», прибыль от продажи объекта основных средств в случае, если встречное обязательство по оплате указанного объекта основных средств покупателем не исполнено:
да
*нет.
Вопрос:Какой из перечисленных способов оценки материальных ресурсов при расходовании их в производство наиболее выгоден в период стабильной экономики (при постепенном снижении цен на материалы) с точки зрения снижения налога на прибыль?
*метод ФИФО;
метод средней себестоимости;
метод по себестоимости единицы.
Вопрос:Производственно-коммерческое предприятие приобрело в Германии линию по упаковке продуктов питания за 200 000 Евро, или в рублевом эквиваленте – 7 180 000 руб. В соответствии с требованиями законодательства была уплачена таможенная пошлина в размере 50 000 руб. Чему будет равна первоначальная стоимость приобретенного оборудования в целях расчета налога на прибыль?
7 130 000 руб.;
7 180 000 руб.;
*7 230 000 руб.;
2 000 Евро.
Вопрос:Торговое предприятие занимается оптовыми поставками оборудования из-за рубежа для отечественных предприятий малого и среднего бизнеса. В соответствии с таможенным законодательством при пересечении границы организация должна уплачивать в составе таможенного платежа НДС. Как следует поступить с данным НДС в налоговом учете?
включить НДС в стоимость оборудования;
*предъявить НДС к вычету;
включить НДС в состав коммерческих расходов;
отнести НДС на уменьшение налогооблагаемой прибыли.
Вопрос:Предприятие занимается производством строительных материалов. На капитальный ремонт технологического оборудования были затрачены значительные средства. На сколько лет можно увеличить срок полезного использования отремонтированного оборудования, если в налоговом учете оно относится к пятой амортизационной группе (от 7 до 10 лет)?
*после капитального ремонта срок полезного использования не пересматривается;
на 3 года;
удвоить срок полезного использования, определенный до капитального ремонта;
удвоить оставшийся срок до конца первоначально установленного срока полезного использования.
Вопрос:Производственное предприятие передает в качестве вклада в уставный капитал другому предприятию технологическое оборудование. Его остаточная стоимость на момент передачи составила 420 000 руб. По данным независимого оценщика рыночная стоимость вклада была оценена в сумме 480 000 руб., а учредитель получает долю в уставном капитале другого предприятия исходя из этой рыночной стоимости. Получает ли предприятие – учредитель доход в целях исчисления налога на прибыль?
да, в размере 60 000 руб.;
да, в размере 480 000 руб.;
*нет;
да, в размере 420 000 руб.
Вопрос:Организация приобрела одновременно два одинаковых легковых автомобиля ГАЗ-3110. В соответствии с классификатором основных средств их следует отнести к третьей амортизационной группе (от 3-х до 5 лет включительно). Можно ли к данным автомобилям применять разные нормы амортизации в целях расчета налога на прибыль?
да, если установить разный срок полезного использования в пределах одной группы;
*да, если включить их в разные амортизационные группы;
да, но при условии, что будет применяться одинаковый способ начисления амортизации;
нет.
Вопрос:Производственное предприятие произвело переоценку технологического оборудования. Положительная разница (дооценка) была отнесена на увеличение первоначальной стоимости основного средства. Как учитывается положительная разница от проведения переоценки в целях расчета налога на прибыль?
*не учитывается;
учитывается в составе прочих доходов, если переоценка была проведена профессиональным оценщиком;
учитывается в составе прочих доходов, если переоценка была проведена индексным методом;
учитывается в составе прочих доходов, если переоценка была проведена методом прямого пересчета;
Вопрос:Физические лица – учредители автотранспортного предприятия передали в безвозмездное пользование личные автотранспортные средства (Газели) для использования в качестве маршрутного такси. Как учитываются расходы на ремонт данных автомобилей в налоговом учете в целях расчета налога на прибыль?
не учитывается;
включаются в состав прочих расходов в размере не более 50% от их первоначальной стоимости;
включаются в состав прочих расходов в размере не более 10% от выручки;
*включаются в состав прочих расходов в полном объеме.
Вопрос:Производственное предприятие получило безвозмездно от вышестоящей организации технологическое оборудование. Рыночная стоимость его была подтверждена документально. Как поступить с данным основным средством в целях расчета налога на прибыль?
не учитывать;
учесть по нулевой стоимости и не начислять амортизацию;
*принять по рыночной стоимости и начислять амортизацию с рыночной стоимости;
принять по остаточной стоимости и начислять амортизацию с остаточной стоимости.
Вопрос:Руководство фирмы приняло решение перестроить имеющееся офисное здание Планом работ предусмотрено строительство мансардного этажа, отделка фасада, замена окон и дверей, переделка систем водоснабжения, отопления и электричества, оборудование системой кондиционирования. Чем являются данные затраты для фирмы в целях налогообложения прибыли?
капитальным ремонтом – затратами уменьшающими налогооблагаемую прибыль;
*модернизацией – капитальными затратами, увеличивающими первоначальную стоимость офисного здания;
непроизводственными затратами, финансируемыми из прибыли после налогообложения;
*реконструкцией – затратами, увеличивающими первоначальную стоимость офисного здания
Вопрос:Головное предприятиепередало в дочернюю фирму в качестве вклада в уставный капитал производственное оборудование. Остаточная стоимость данного оборудования согласно передаточному акту составила 250 000 руб. однако рыночная стоимость объекта - 400 000 руб. Начисляется ли, и каким образом амортизация по основному средству, полученному в качестве вклада в уставный капитал, в целях расчета налога на прибыль?
нет, амортизация не начисляется;
*да, амортизация начисляется исходя из остаточной стоимости – 250 000 руб.;
да, амортизация начисляется исходя из рыночной стоимости – 400 000 руб.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|