Тема: Учетная политика предприятия для целей оптимизации налогов

Вопрос:В качествеисходной информации при разработке учетной политики организации для целей налогообложения используется следующая информация:

*стратегические планы организации;

показатели финансового состояния организации за предыдущий финансовый год;

*перечень налогов, уплачиваемых организацией, и используемые налоговые льготы;

данные о структуре, составе и численности работников организации;

бухгалтерские данные о составе активов, капиталов и резервов организации.

Вопрос:Учетную политику для целей налогообложения составляют:

*организации;

физические лица;

*индивидуальные предприниматели;

филиалы российских организаций.

Вопрос:В учетной политике организации для целей налогообложения должны раскрываться следующие моменты:

перечень налогов, уплачиваемых организацией, и используемые налоговые льготы;

*момент определения налогооблагаемой базы;

способ оценки имущества при поступлении в организацию;

*способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.

Вопрос:В организационно-техническом разделе учетной политики организации для целей налогообложения должны быть раскрыты следующие положения:

способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов;

*способ ведения налогового учета;

*график документооборота и система внутреннего контроля и внутренней отчетности;

порядок формирования резервов по сомнительным долгам, на ремонт основных средств.

Вопрос:В методическом разделе учетной политики организации для целей налогообложения должны быть раскрыты следующие положения:

*способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов;

способ ведения налогового учета;

график документооборота и система внутреннего контроля и внутренней отчетности;

*порядок формирования резервов по сомнительным долгам, на ремонт основных средств.

Вопрос:В налоговом учете используются следующие способы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов:

*линейный способ;

способ уменьшаемого остатка;

*нелинейный способ;

по сумме чисел лет срока полезного использования;

пропорционально объему выпускаемой продукции (работ, услуг).

Вопрос:В налоговом учете оценка покупных товаров при их реализации осуществляется:

*по методу ФИФО;

по покупным ценам;

по продажным ценам;

*по средней себестоимости.

Вопрос:В налоговом учете оценка сырья и материалов при использовании их в производстве продукции (работ, услуг) осуществляется:

*по методу ФИФО;

по планово-учетным ценам;

по фактической себестоимости;

*по средней себестоимости.

Вопрос:В учетной политике организации для целей налогообложения перечень прямых и косвенных расходов, связанных с производством продукции (работ, услуг устанавливается:

в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства;

в соответствии с требованиями налогового законодательства;

*самостоятельно организацией.

Вопрос:В учетной политике организации для целей налогообложения формирование резервов (по видам) осуществляется:

в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства;

*в соответствии с требованиями налогового законодательства;

самостоятельно организацией.

Вопрос: Выбранный способ начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам оказывает влияние на следующие налоги организации:

НДС и Акцизы;

страховые взносы и НДФЛ;

*налог на прибыль организаций;

*налог на имущество организаций.

Вопрос: Выбранный способ оценки материальных запасов при их списании на расходы оказывает влияние на следующие налоги организации:

НДС и Акцизы;

страховые взносы и НДФЛ;

*налог на прибыль организаций;

налог на имущество организаций.

Вопрос:Создание резервов (по видам) оказывает влияние на следующие налоги организации:

НДС и Акцизы;

страховые взносы и НДФЛ;

*налог на прибыль организаций;

налог на имущество организаций.

Вопрос:Применение повышенных норм амортизации в целях оптимизации налогообложения предполагает использование следующих повышающих коэффициентов:

*коэффициент не выше 2;

коэффициент выше 2;

*коэффициент не выше 3;

коэффициент не выше 5.

Вопрос:Списание10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию с 2006 г., называется:

ускоренной амортизацией;

повышенной амортизацией;

*амортизационной премией;

льготой по амортизации.

Вопрос:В учетной политике организации для целей налогообложения методы распределения косвенных расходов по видам деятельности, устанавливается:

в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства;

в соответствии с требованиями налогового законодательства;

*самостоятельно организацией.

Вопрос:Создание резерва по сомнительным долгам оказывает влияние на следующие налоги организации:

НДС и Акцизы;

страховые взносы и НДФЛ;

*налог на прибыль организаций;

налог на имущество организаций.

Вопрос:Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать установленную ст.266 НК РФ величину, в размере:

5% от стоимости основных средств на начало отчетного (налогового) периода;

*10%от выручки отчетного (налогового) периода;

15% от фонда оплаты труда отчетного (налогового) периода;

50% от суммы выявленной задолженности на начало отчетного (налогового) периода.

Вопрос:Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - 50% от суммы выявленной задолженности;

*по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – резерв не создается;

по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 100% от суммы выявленной задолженности;

*по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 50% от суммы выявленной задолженности;

*по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней - 100% от суммы выявленной задолженности.

Вопрос:Предельная суммарезерва предстоящих расходов на ремонт основных средств не может превышать:

10% от первоначальной стоимости основных средств на начало отчетного (налогового) периода;

10%от остаточной стоимости основных средств на начало отчетного (налогового) периода;

*среднюю величину фактических расходов на ремонт основных средств, сложившуюся за последние 3 года;

среднюю величину фактических расходов на ремонт основных средств, сложившуюся за последние 2 года.

Вопрос:Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств образуется за счет отчислений:

включаемых в состав прямых расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг) отчетного (налогового) периода;

*включаемых в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг) отчетного (налогового) периода;

прибыли отчетного (налогового) периода до налогообложения;

прибыли отчетного (налогового) периода после налогообложения.

Вопрос:Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего налогового периода:

в размере, не превышающем 30% от налогооблагаемой прибыли за текущий налоговый период;

в размере, не превышающем 50% от налогооблагаемой прибыли за текущий налоговый период;

в размере, не превышающем 70% от налогооблагаемой прибыли за текущий налоговый период;

*на всю сумму, полученного ими убытка (или на часть этой суммы) с последующим переносом остатка несписанного убытка на будущее в течение 10 лет.

Вопрос:Производственное предприятие приобрело технологическое оборудование. Потребовались значительные пусконаладочные работы. Как затраты на пусконаладочные работы должны отражаться в налоговом учете в целях расчета налога на прибыль?

уменьшать первоначальную стоимость оборудования;

*увеличивать первоначальную стоимость оборудования;

включаться в состав прочих расходов налогового (отчетного) периода;

включаться в состав накладных расходов налогового (отчетного) периода.

Вопрос:Фирма,занимающаяся оптовой торговлей, приобрела у сторонней организации транспортное средство бывшее в эксплуатации два года. В соответствии с Классификацией основных средств, данный объект относится к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования от 3-х до 5 лет. Какой минимальный срок полезного использования можно установить на это транспортное средство в торговой фирме?

*один год;

три года;

пять лет;

меньше годя.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: