Финансовые результаты деятельности организации. Анализ прибыли и рентабельности

ТЕМА 4

Анализ себестоимости продукции

Рекомендуемые источники информации:

- план материально-технического снабжения;

- статистическая отчетность форма 4-ф (затраты) «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)»

Рекомендуемые таблицы:

Таблица 1 – Состав и структура затрат, включаемых в себестоимость производимой продукции по_(наименование организации)_ за _______ г.

Показатели	Данные за прошлый период	Данные за отчетный период	Отклонение (+,-)
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу
1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Амортизация основных средств и нематериальных активов 5. Прочие затраты
Затраты на производство продукции – всего

Таблица 2 - Динамика затрат на 1 руб. произведенной продукции по_(наименование организации)__ за__(период)_гг.

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Темп роста, %	Отклонение (+/-)
Объем производства продукции, млн р.
Себестоимость произведенной продукции, млн р.
в том числе:
- материальные затраты
- расходы на оплату труда
- отчисления на социальные нужды
- амортизационные отчисления
- прочие затраты
Затраты на 1 руб. произведенной продукции, всего, руб.
в том числе:
- материальные затраты
- расходы на оплату труда
- отчисления на социальные нужды
- амортизационные отчисления
- прочие затраты

Таблица 3 – Факторный анализ себестоимости единицы продукции по_(наименование организации)_ за _____гг.

(на примере нескольких основных видов продукции, выпускаемой в организации)

Вид продукции	Объем производства продукции, натуральные ед. (тонны, метры и др.) (V)	Постоянные затраты на весь выпуск, млн р.(Зпост)	Переменные затраты на 1 ед. производимой продукции, млн р. (Зпер)
данные за прошлый год	данные за отчетный год	данные за прошлый год	данные за отчетный год	данные за прошлый год	данные за отчетный год
А
Б
В
и т.д.

Для расчета влияния факторов на изменение себестоимости единицы какого-либо вида продукции воспользуйтесь следующими формулами:

1) Изменение себестоимости единицы продукции за счет изменения объема производства продукции:

2) Изменение себестоимости единицы продукции за счет изменения суммы постоянных затрат:

3) Изменение себестоимости единицы продукции за счет изменения суммы переменных затрат на ед. продукции:

Приведенные расчеты делаются по каждому из анализируемых видов продукции.

ТЕМА 5

Финансовые результаты деятельности организации. Анализ прибыли и рентабельности

Рекомендуемые источники информации:

- данные бизнес-плана по финансовым результатам организации;

- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

- приложение к балансу форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

- форма №12-ф «Отчет о финансовых результатах»

Рекомендуемые таблицы:

Таблица 4 – Состав и структура прибыли по_(наименование организации)_ за _______ г.

Показатели	Данные за прошлый период	Данные за отчетный период	Отклонение (+,-)
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу
1. Прибыль (убыток) от текущей деятельности
из неё: - прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг
2. Прибыль (убыток) от финансовых и инвестиционных доходов и расходов
3. Прибыль (убыток) до налогообложения		100,0		100,0
4. Чистая прибыль (убыток)		-		-

Таблица 5 - Динамика формирования прибыли от текущей деятельности по_(наименование организации)__ за__(период)_гг.

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Темп роста, %	Отклонение (+/-)
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн р.
Себестоимость реализованных продукции, работ, услуг, млн р.
Расходы на реализацию, управленческие расходы, млн р.
Прибыль (убыток) от реализации работ, млн р.
Прочие доходы от текущей деятельности, млн р.
Прочие расходы от текущей деятельности, млн р.
Прибыль (убыток) от текущей деятельности

Таблица 6 – Изменение стоимости чистых активов по_(наименование организации)_ за _______ г.

Показатели	Данные на конец прошлого года	Данные на конец отчетного года	Отклонение (+,-)
1. Активы – всего, млн р. (сумма стр. 2-11)
2. Основные средства, млн р.
3. Нематериальные активы, млн р.
4. Вложения в долгосрочные активы, млн р.
5. Прочие долгосрочные активы, млн р.
6. Запасы, млн р.
7. Налоги по приобретенным ценностям, млн р.
8. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р.
9. Денежные средства и их эквиваленты, млн р.
10. Краткосрочные финансовые вложения, млн р.
11. Прочие краткосрочные активы, млн р.
12. Пассивы – всего, млн р. (сумма стр. 13-18)
13. Долгосрочные обязательства, млн р.
14. Краткосрочные кредиты и займы, млн р.
15. Кредиторская задолженность, млн р.
16. Задолженность перед участниками, млн р.
17. Резервы предстоящих расходов, млн р.
18 Прочие краткосрочные обязательства, млн р.
19 Чистые активы организации, млн р. (стр.1 – стр.12)

Таблица 7 - Динамика показателей рентабельности по_(наименование организации)_ за _______ г.

Показатели	Данные прошлого года	Данные отчетного года	Темп роста, %	Отклонение (+,-)
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без налогов), млн р.
2. Полная себестоимость продукции, работ, услуг, млн р. (ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», стр. 030) + расходы на реализацию и управленческие расходы (стр050+060)
3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг, млн р.
4. Прибыль до налогообложения, млн р.
5. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.
6. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.
7. Рентабельность, %
7.1 реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) (стр.3/стр.2×100%)			х
7.2 продаж (оборота) (стр.3/стр.1×100%)			х
7.3 организации [стр.4/(стр.5+стр.6)]			х

ТЕМА 6

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: