М.1.2.18.1«Налоги и предпринимательство»

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование элементов следующих компетенций в соответствии с ФГОС ВО по данному направлению:

Коды компетенции	Наименование компетенции	Структурные элементы компетенции (в результате освоения дисциплины обучающийся должен знать, уметь, владеть)

ПК-9	Способность анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов	Знать: - содержание законодательно-нормативных актов, регулирующих налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства; - особенности организации налогообложения деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства
Уметь: - ориентироваться и применять законодательные и нормативные акты, регулирующие организацию налогообложения в субъектах малого и среднего предпринимательства, функционирующих в различных сферах экономической деятельности; - рассчитывать налоговые платежи субъектов малого и среднего предпринимательства
Владеть: - навыками самостоятельной исследовательской работы; - навыками использования информации о налоговых начислениях и платежах в процессе принятия управленческих решений.
СК-2	способностью определять налоговую базу и рассчитывать суммы налогов в соответствии с осуществляемыми видами экономическими деятельности в различных организациях, проводить научные исследования в сфере налогообложения	Знать: - основные направления, проблемы, теории и методы организации налогообложения деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства; - основные формы и правовой статус субъектов малого и среднего предпринимательства; - современную систему налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в зарубежных странах
Уметь: - уметь использовать показателей налоговой нагрузки по сферам экономической деятельности для принятия управленческих решений
Владеть: - навыками анализа нормативно-правовой информации; - приемами ведения дискуссии; - знаниями о развитии налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства

Содержание дисциплины (модуля)

Тема 1. Роль налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в модернизации экономики и их развитие

Состав и общая характеристика налогов, уплачиваемых субъектами малого и среднего предпринимательства.

Система государственной поддержки и регулирования малого предпринимательства. Проблемы и перспективы развития малого предпринимательства в России.

Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства.

Тема 2. Правовой статус субъектов малого и среднего предпринимательства и государственная регистрация

Выбор организационно-правовой формы. Правовой статус индивидуального предпринимателя и государственная регистрация индивидуального предпринимателя. Гражданские права индивидуальных предпринимателей. Двойственный статус предпринимателя и его имущества. Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя. Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя. Административная ответственность индивидуального предпринимателя. Уголовная ответственность индивидуального предпринимателя.

Постановка на учет субъектов малого и среднего предпринимательства в налоговой инспекции и внебюджетных фондах. Подача электронных документов на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Основания для отказа в регистрации.

Прекращение предпринимательской деятельности.

Тема 3. Выбор системы налогообложения субъектами малого и среднего предпринимательства

Критерии, влияющие на выбор системы налогообложения: вид деятельности; организационно-правовая форма – ИП или ООО; количество работников; размер получаемого дохода; региональные особенности налоговых режимов; стоимость основных средств на балансе организации; круг основных клиентов и потребителей; экспортно-импортная деятельность; льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков; регулярность и равномерность получения доходов; возможность правильного документального подтверждения расходов; порядок выплат страховых взносов ИП за себя и за работников для ООО и ИП.
Алгоритм выбора системы налогообложения субъектами малого и среднего предпринимательства. Сравнение налоговой нагрузки при применении разных систем налогообложения. Совмещение специальных налоговых режимов.

Тема 4. Общая система налогообложения, применяемая субъектами малого и среднего предпринимательства

Общая система налогообложения, применяемая организациями-субъектами малого и среднего предпринимательства. Налог на добавленную стоимость. Налоговая база. Порядок расчета общей суммы НДС. Налоговые вычеты. Условия для получения налоговых вычетов. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета). Особенности исчисления налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов.

Общая система налогообложения, применяемая индивидуальными предпринимателями. Порядок исчисления и уплаты НДС индивидуальными предпринимателями.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога.

Уплата индивидуальными предпринимателями имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога). Объекты налогообложения. Налоговые базы. Налоговые ставки. Льготы по налогу.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в внебюджетные фонды.

Тема 5. Особенности налогообложения доходов организаций – субъектов малого и среднего предпринимательства

Особенности применения организациями – субъектами малого и среднего предпринимательства специальных налоговых режимов. Особенности применения организацией двух специальных налоговых режимов - ЕНВД и упрощенной системы налогообложения.

Тема 6.Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы

Особенности применения индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов – системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога. Особенности применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения.

3. Теоретические вопросы контрольной работы

1. Налоговые условия ведения предпринимательской деятельности в России

2. Проблемы и перспективы развития малого предпринимательства в России.

3. Меры по налоговому стимулированию развития малого предпринимательства через специальные налоговые режимы.

4. Проблемы и особенности выбора системы налогообложения субъектами малого и среднего предпринимательства.

5. Сравнение налоговой нагрузки субъектов малого и среднего предпринимательства при применении разных систем налогообложения.

6. Правовой статус индивидуального предпринимателя и государственная регистрация индивидуального предпринимателя. Преимущества и недостатки организационно-правовой формы – индивидуального предпринимателя.

7. Особенности применения общей системы налогообложения организациями-субъектами малого и среднего предпринимательства.

8. Налог на доходы физических лиц. Особенности и проблемы предоставления социальных налоговых вычетов индивидуальным предпринимателям.

9. Налог на доходы физических лиц. Особенности и проблемы получения профессиональных налоговых вычетов индивидуальными предпринимателями

10. Налог на доходы физических лиц. Особенности и проблемы предоставления имущественных налоговых вычетов индивидуальным предпринимателям.

11. Налог на доходы физических лиц. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

12. Налог на доходы физических лиц. Особенности заполнения налоговых деклараций налогоплательщиками-индивидуальными предпринимателями.

13. Применение общей системы налогообложения индивидуальными предпринимателями: особенности и проблемы.

14. Особенности применения организацией двух специальных налоговых режимов - ЕНВД и упрощенной системы налогообложения.

15. Порядок государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и организаций. Подача электронных документов на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ФНС.

16. Особенности исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды индивидуальными предпринимателями.

17. Применение индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов: особенности и проблемы.

18. Особенности применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения.

19. Особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями налога на доходы физических лиц.

20. Особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: