СОЗДАНИЕ СОБСТВЕННОГО ДЕЛА

Методические указания к выполнению курсовой работы

для студентов по направлению 38.03.02

всех форм обучения

Составитель

Н.М. Друзгальская

Санкт-Петербург

УТВЕРЖДЕНО

на заседании кафедры менеджмента

02.09. 2015 г.

протокол № 1

Рецензент

О. В. Жикина

Методические указания включают рабочую программу дисциплины, методические указания к выполнению курсовой работы, варианты заданий и формы, используемые для государственной регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и путем учреждения юридического лица коммерческой организацией (например, ООО).

Создание собственного дела (ССД) может начинаться с момента подачи заявления на государственную регистрацию, в котором предприниматель принял определенные условия для осуществления будущей деятельности с учетом знания отдельных специальных режимов налогообложения и представления всего процесса учреждения ССД.

В методических указаниях представлены варианты заданий для углубленного изучения теоретического материала, анализа типовых форм заявлений, используемых для государственной регистрации физического лица в качестве ИП и юридического лица коммерческой организации (например, ООО). Расчетная часть включает определение налоговых сумм при применении:

- упрощенной системы налогообложения для организаций и ИП;

- патентной системы налогообложения;

- в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Первое издание методических указаний посвящено важнейшим вопросам механизма создания предпринимательских организаций. Методические указания позволят обучающимся более качественно усвоить совокупность требований для формирования компетенций в процессе освоения дисциплины «Создание собственного дела» по направлению 38.03.02 – Менеджмент.

Оригинал подготовлен составителем и издан в авторской редакции.

Подписано в печать Формат 60*841/16.

Тираж 100 экз.

www.http:// publeish.sutd.ru

Отпечатано в типографии ФГБОУВПО «СПГУТД»191028, С.-Петербург, ул. Моховая, 26

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение……………………………………………………………… 4

1. Рабочая программа дисциплины………………………………… 5

2. Методические указания к выполнению курсовой работы……… 6

3. Варианты заданий ……………………………………………… 8

3.1 Теоретический вопрос …………………………………………. 8

3.2 Практическая часть ………………………………………… 9

3.3 Расчетная часть ………………………………………………… 10

3.3.1 Определение налоговых сумм при применении УСН для

организаций и индивидуальных предпринимателей ……………. 10

3.3.2 Определение налоговых сумм при применении ПСН ……… 17

3.3.3 Определение налоговых сумм в виде единого налога на

вмененный доход для отдельных видов деятельности ……………… 19

4. Критерии оценки степени формирования компетенций ………… 24

Библиографический список ………..……………………..…………. 27

Приложение А …………………………… ……………….………… 28

Приложение Б………………………………… ……………………… 29

Приложение В:

Форма № Р1 1001…………………………………………………………………. 30

Форма № Р2 1001…………………………………………………………………. 40

Форма № 26.5-1 …………………………………………………………………… 45

Форма № ЕНВД-1 ………………………………………………………………… 50

Форма № ЕНВД-2 ………………………………………………………………… 52

Форма № 26.2-1 …………………………………………………………………… 54

Форма № Р2 6001 ………………………………………………………………… 55

Форма № Р1 6001 ………………………………………………………………… 56

Выдержки из приказа ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25……………. 60

ВВЕДЕНИЕ

Цель дисциплины - Сформировать компетенции обучающегося в области нормативно-правового обоснования процесса создания, лицензирования и особенностей функционирования собственного дела.

Задачи дисциплины:

- Рассмотреть условия, принципы и этапы создания собственного дела в любой организационно-правовой форме;

- Раскрыть основные методы создания собственного дела в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

- Изложение отдельных форм государственного регулирования деятельности предпринимательских организаций;

- Показать основные особенности функционирования созданных предпринимательских организаций.

Основные компетенции, формируемые обучающимся в процессе освоения дисциплины:

Общекультурные (ОК):

- способность организовать мониторинг нормативных правовых документов для регулирования деятельности собственного дела;

- способность осуществлять деловое общение: публичные выступления, переговоры, проведение совещаний, деловую переписку, электронные коммуникации ;

- способность учитывать последствия управленческих решений и действий с позиции социальной ответственности.

Профессиональные:

способность постановки целей и формулировки задач при выполнении профессиональных функций;

- способность оценивать условия и последствия принимаемых организационно-управленческих решений в области трудовых отношений;

- способность использовать методы принятия стратегических, тактических и оперативных решений в области создания коммерческой организации;

- способность применять современные концепции в процедуре создания собственного дела;

- способность применять современные методы регулирования деятельности созданных предпринимательских организаций.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

Учебный модуль 1. Учреждение собственного дела

Тема 1. Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности, в которых может создаваться собственное дело

Тема 2. Условия, принципы и этапы создания собственного дела

Тема 3. Методы создания собственного дела

Тема 4. Учреждение собственного дела индивидуальным предпринимателем

Тема 5. Государственная регистрация юридического лица при его создании

Тема 6. Постановка созданной организации на учет в налоговом органе и в органах государственных внебюджетных фондов

Учебный модуль 2. Лицензирование деятельности организации

Тема 7. Лицензирование отдельных видов предпринимательской деятельности

Тема 8. Сертификация продукции, работ и услуг

Тема 9. Бизнес-план предприятия

Тема 10. Открытие банковских счетов организациям и предпринимателям

Тема 11. Характеристика отдельных форм государственного регулирования деятельности предпринимательских организаций

Учебный модуль 3. Особенности функционирования предприятий и формы сотрудничества в сфере предпринимательской деятельности

Тема 12. Осуществление безналичных расчетов предпринимательскими организациями

Тема 13. Ведение кассовых операций на предприятиях (организациях)

Тема 14. Совершение сделок. Заключение и исполнение договоров в процессе деятельности организаций

Тема 15. Трудовые отношения собственника юридического лица и индивидуального предпринимателя с работниками

Тема 16. Учетная политика организации и бухгалтерская отчетность

Тема 17. Применение отдельных специальных режимов налогообложения созданных организаций

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

КУРСОВОЙ РАБОТЫ

2.1 Структурные элементы курсовой работы

- титульный лист;

- реферат;

- содержание;

- введение;

- основная часть;

- заключение;

- список использованных источников;

- приложения.

Обязательные структурные элементы выделены полужирным шрифтом.

2.2 Титульный лист является первой страницей работы. Образец титульного листа приводится в приложении А.

2.3 Содержаниевключает введение, наименование всех разделов, подразделов, пунктов, заключение, список использованных источников и наименование приложений с указанием номеров страниц.

2.4 Заключениедолжно содержать:

- оценку полноты решений поставленных задач;

- оценку технико-экономической эффективности внедрения;

- оценку научно-технического уровня выполненной работы в сравнении с лучшими достижениями в данной области.

2.5 Список использованных источников приводится в соответствии с требованиями ГОСТ 7.32 – 2001.

2.6Приложения содержат иллюстрационный материал;

2.7 Курсовая работа должна быть выполнена и оформлена:

- в машинописном виде 14 кеглем, шрифтом Times New Roman через 1,5 интервала, на одной стороне листа формата А 4;

- объем работы не должен превышать 30 страниц.

2.8 Номер варианта соответствует последней цифре зачетной книжки студента

2.9 Основная часть курсовой работы должна содержать:

· ответ на теоретический вопрос по варианту задания на основании изучения ГОСТ, словарей, учебной и периодической литературы. При оформлении ответа указать ссылки на литературный источник;

· анализ типовой формы заявления о государственной регистрации собственного дела с целью получения положительного решения, разделив информацию, на констатирующую и зависящую от вида экономической деятельности со ссылкой уточнения;

· составить структурную схему типового заявления, установить перечень проблемных вопросов и предложить способы их решения

(например, план подготовки информации для заполнения формы);

· расчет налоговых сумм для оценки эффективности предпринимательской деятельности и заполнения налоговой декларации. Глубина изучения вопроса показана на примере (табл. 1).

Т а б л и ц а 1 - Действия предпринимателя для характеристики режима налогообложения

3. ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ

3.1 Теоретический вопрос

1. Общие условия и принципы создания собственного дела

2. Идея, цели и этапы создания собственного дела

3. Комплексная оценка условий и возможностей создания собственного

дела

4. Оценка предпринимательских способностей создателя создания собственного дела

5. Секрет успеха, уроки гениев, условия и предпосылки успешного бизнеса

6. Особенности организации предпринимательской деятельности без образования юридического лица

7. Порядок изучения проблем при создании собственного дела и получении статуса физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

8. Документы, необходимые для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Причины отказа в государственной регистрации.

9. Документооборот при осуществлении государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

10. Алгоритм регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

11. Сервис регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

12. Пошаговый алгоритм государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

13. Особенности государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации

14. Пошаговый алгоритм государственной регистрации юридического лица

15. Характеристика условий применения УСН индивидуальным предпринимателем

16. Характеристика условий применения УСН юридическим лицом

17. Характеристика условий применения ПСН индивидуальным предпринимателем

18. Характеристика условий применения ПСН юридическим лицом

19. Характеристика условий применения ЕНВД индивидуальным предпринимателем

20. Характеристика условий применения ЕНВД юридическим лицом

21. Сертификация продукции, работ и услуг

22. Основные права, обязанности и ответственность работодателя

23. Порядок открытия банковских счетов организациям и индивидуальным предпринимателям

24. Лицензирование отдельных видов предпринимательской деятельности

3.2 Практическая часть

Составить план изучения и подготовки информации для заполнения типовой формы заявления. Формы документов приводятся в приложении, а их перечень с указанием наименования форм приводится ниже:

1) Форма № Р1 1001 - Заявление о государственной регистрации юридического лица;

2) Форма № Р2 1001 - Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) Форма № 26.5-1 - Заявление на получение патента;

4) Форма № ЕНВД-1 - Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

5) Форма № ЕНВД-2 - Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

6) Форма № 26.2-1 - Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения;

7) Форма № Р2 6001- Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятым решением о прекращении данной деятельности;

В табл. 2 приводится номер формы заявления (уведомления) и объем изучения информации по вариантам курсовой работы.

Т а б л и ц а 2 - Номер формы заявления (уведомления) и объем изучения информации по вариантам курсовой работы:

Продолжение т а б л и ц ы 2

Например, привести перечень информации для заполнения формы Р1 1001, которая размещена на листах А. Б, В, Д, Е, Ж, З, И, К и пунктах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 для выбранной организационно-правовой формы.

3.3 Расчетная часть

3.3.1 Определить налоговые суммы при применении УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей

Ставка налогообложения зависит от объекта налогообложения:

· 6 % - при объекте налогообложения «Доходы» (пример 1);

· 15 % - при объекте налогообложения «Доходы минус Расходы» (пример 2).

Пример 1 – при объекте налогообложения «Доходы»

Для расчета налога учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. Сумма доходов умножается на ставку налога, равную 6%. Размеры полученных доходов в течение первого полугодия составляют:

Период Доходы, руб.

Январь 700 000

Февраль 740 000

Март 820 000

Итого за первый квартал 2 260 000

Апрель 830 000

Май 740 000

Июнь 910 000

Итого за первое полугодие 4 740 000

Июль 600 000

Август 560 000

Сентябрь 900 000

Итого за 9 месяцев 6 800 000

Октябрь 940 000

Ноябрь 900 000

Декабрь 920 000

Итого за налоговый период 9 560 000

А) Рассчитаем сумму авансовых платежей за первый квартал

2 260 000х 6/100 = 135600 руб.

Б) Определяем сумму авансовых платежей за первое полугодие

4 740 000х6/100 = 284 400 руб.

В) Определяем сумму авансовых платежей за 9 месяцев

6 800 000 х 6/100 = 408 000 руб.

Г) Вычислим сумму налога за налоговый период

9 560 000 х6/100 = 573 600 руб.

Определяем сумму налога за полугодие

284 400 – 135 600 = 148 800 руб.

Определяем сумму налога за год

573 600 - 408 000 = 165 600 руб.

Примечание:

1) при объекте налогообложения «доходы» ИП вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды, но не более чем на 50 %:

Уменьшение авансового платежа за первый квартал составит

135 600х 50/100 = 67 800 руб.,

а не 75 000 руб., уплаченных в качестве страховых взносов, с выплат наемным работникам;

2) данное ограничение не распространяется на ИП, у которых нет наемных работников. В этом случае налог (авансовый платеж) можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере:

135 600 – 18 208 = 117 392 руб.,

при условии, что уплачиваются страховые взносы за ИП в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере 18 208 руб.

Задания для студентов по вариантам при объекте налогообложения «Доходы» приведены в табл. 3.

Т а б л и ц а 3 - Задания для студентов при объекте налогообложения «Доходы»

Продолжение т а б л и ц ы 3

Пример 2 - при объекте налогообложения «Доходы минус расходы»

Для расчета суммы налога из суммы доходов вычитаются расходы, полученный результат умножается на ставку налога – 15 %.

Допустим, ИП применяет УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Период Доходы, руб. Расходы, руб. Налоговая база, руб.

Январь 700 000 560 000 140 000

Февраль 940 000 750 000 190 000

Март 820 000 600 000 220 000

Итого за 1 квартал 2460 000 1910 000 550 000

Апрель 830 000 780 000 50 000

Май 540 000 460 000 80 000

Июнь 710 000 580 000 130 000

Итого за первое 4 540 000 3 730 000 810 000

полугодие

июль 850 000 800 000 50 000

август 560 000 480 000 80 000

сентябрь 730 000 600 000 130 000

Итого за

9 месяцев 6 680 000 7 610 000 1 070 000

Октябрь 730 000 590 000 140 000

Ноябрь 970 000 780 000 190 000

Декабрь 850 000 630 000 220 000

Итого за год 9 230 000 7 610 000 1 620 000

А) Рассчитаем сумму авансовых платежей за первый квартал

550 000х 15/100 = 82 500 руб.

Б) Определяем сумму авансовых платежей за первое полугодие

810 000х15/100 = 121 500 руб.

В) Определяем сумму авансовых платежей за 9 месяцев

1 070 000 х 0,15 = 165 500 руб.

Г) Вычислим сумму налога за налоговый период

1 620 000 х 0,15 = 243 000 руб.

Вычислим сумму налога:

за первое полугодие 121 500 – 82 500 = 39 000 руб.

за налоговый период 243 000 - 165 500 = 77 500 руб.

Примечание:

Для предпринимателей, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма начисленного налога оказалась меньше 1 % полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налог в размере 1 % от фактически полученных доходов. Так, ИП, применяющий УСН (доходы минус расходы), за налоговый период получил доходы в размере 30 000 000 руб., а его расходы составили 29 000 000 руб.

1) Определяем налоговую базу - 30 000 000 – 29 000 000 = 1 000 000 руб.

2) Определяем сумму налога - 1 000 000 х 15/100 = 150 000 руб.

3) Рассчитаем минимальный налог - 30 000 000 х 1/10 = 300 000 руб.

Уплатить нужно будет налог в сумме 300 тыс. руб., а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Уточняем график платежей

ИП, применяющие УСН, уплачивают:

· Авансовые платежи по налогу – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев);

· Налог по итогам налогового периода - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), то есть не позднее установленного срока для подачи налоговой декларации.

По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи, налоговая декларация не представляется.

Минимальный налог, так же как и обычный, уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задания для студентов по вариантам при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» приведены в табл. 4.

Т а б л и ц а 4 - Задания для студентов при объекте налогообложения «Доходы минус расходы»

Продолжение т а б л и ц ы 4

Окончание т а б л и ц ы 4

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: