Патентная система налогообложения

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Москвы

Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой в бюджет г. Москвы)

	Ставка налога	Нормативный акт	Срок уплаты
Все организации, кроме льготных:	18 %	Ст. 284 НК РФ	Ст. 287 НК РФ
- для организаций нефтяной отрасли в отношении прибыли, рассчитываемой как разница между величиной прибыли за текущий налоговый период, налог по которой подлежит зачислению в бюджет города Москвы, и величиной прибыли за 2014 г., налог по которой был исчислен и подлежал зачислению в бюджет города Москвы по итогам 2014 г.	13,5 %	Закон г. Москвы от 7 мая 2014 г. N 26
- для организаций - резидентов технополисов, технологических парков и индустриальных парков в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории технополисов, технологических парков и индустриальных парков	13,5 %	Закон г. Москвы от 23 января 2013 г. N 2
- для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа "Зеленоград"	13,5 %	Закон г. Москвы от 5 июля 2006 г. N 31
- для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов	13,5 %	Закон г. Москвы от 5 марта 2003 г. N 12
- для организаций, осуществляющих на территории г. Москвы производство автомобилей	13,5 %	Закон г. Москвы от 26 июня 2013 г. N 34
- для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности	10 %	Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. N 41

Транспортный налог

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в руб.)	Срок уплаты налога	Льготы по уплате налога	Нормативный акт
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):		организации: - не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. физические лица: - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 "О транспортном налоге"	Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 "О транспортном налоге"
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Налог на имущество организаций

Ставка налога	Срок уплаты налога	Нормативный акт
2,2	30 дней с даты окончания отчетного периода; 30 марта года, следующего за отчетным	Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64 "О налоге на имущество организаций"

Налог на игорный бизнес

Ставка налога	Срок уплаты	Нормативный акт
за один процессинговый центр букмекерской конторы	125 000 руб.	Ст. 371 НК РФ	Закон г. Москвы от 21 декабря 2011 г. N 69 "О ставках налога на игорный бизнес"
за один процессинговый центр тотализатора	125 000 руб.
за один пункт приема ставок тотализатора	7 000 руб.
за один пункт приема ставок букмекерской конторы	7 000 руб.

Земельный налог

Ставка налога	Срок уплаты налога	Нормативный акт
- в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемых для сельскохозяйственного производства, земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений	0,3 % от кадастровой стоимости участка	- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; - организации и индивидуальные предприниматели: - последнее число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Закон г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74 "О земельном налоге"
- в отношении земельных участков, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства	0,1 % от кадастровой стоимости участка
- в отношении прочих земельных участков.	1,5 % от кадастровой стоимости участка

Налог на имущество физических лиц

Ставка налога	Срок уплаты налога	Нормативный
Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор	Налоговая ставка (в процентах)	Ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"	Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 "О ставках налога на имущество физических лиц"

Жилых помещений:
- до 300 000 рублей (включительно)	0,1
- свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,3
- свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей (включительно)	0,6
- свыше 1 000 000 рублей	0,75

Нежилых помещений:
- до 300 000 рублей (включительно)	0,1
- свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,3
- свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей (включительно)	0,6
- свыше 1 000 000 рублей	1,2
- свыше 1 500 000 рублей	2,0

Патентная система налогообложения

Виды предпринимательской деятельности	Потенциально возможный к получению годовой доход (тыс. рублей)	Нормативный акт
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий		Закон г. Москвы от 31 октября 2012 г. N 53
Ремонт, окраска и пошив обуви
Парикмахерские и косметические услуги
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
Изготовление и ремонт мебели
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на: одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника)
Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)
Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)
Ремонт жилья и других построек
Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
Ветеринарные услуги
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)
Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода в зависимости от площади одного обособленного объекта):до 100 кв. метров включительно
до 100 кв. метров включительно
свыше 100 кв. метров до 300 кв. метров включительно
свыше 300 кв. метров до 600 кв. метров включительно
свыше 600 кв. метров
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля)
Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу
Выделка шкур животных
Расчес шерсти
Стрижка домашних животных
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней
Изготовление валяной обуви
Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
Изготовление и ремонт деревянных лодок
Ремонт игрушек
Ремонт туристского снаряжения и инвентаря
Услуги по вспашке огородов и распиловке дров
Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
Зарядка газовых баллончиков для сифонов
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
Чеканка и гравировка ювелирных изделий
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
Проведение занятий по физической культуре и спорту
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
Услуги платных туалетов
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
Услуги по прокату
Экскурсионные услуги
Обрядовые услуги
Ритуальные услуги
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)
Выполнение переводов с одного языка на другой

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: