Негосударственное образовательное учреждение

ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САМАРСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ»

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по выполнению курсовых работ по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Направления подготовки 080100.62 «Экономика» (бакалавр)

Профиль «Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и аудит»

Самара 2016

Содержание

1. Введение

Курсовая работа важный этап учебного процесса и, одновременно, -ответственная самостоятельная работа студентов, изучающих дисциплины.

Курсовая работа имеет целью:

1) привить навыки аналитической работы со статистическими данными, нормативной, учебной, научной литературой;

2) систематизировать и углубить теоретические знания и практические навыки студентов по изучаемой дисциплине;

3) совершенствовать навыки самостоятельной научной работы, в т.ч. подготавливая студентов к написанию выпускной квалификационной (дипломной) работы;

4) развить профессиональное мышление студентов в сфере экономического анализа.

Курсовая работа представляет собой законченное научное исследование, содержащее анализ как теоретических, так и практических проблем в части оценки деятельности предприятия.

ВЫБОР ТЕМЫ, СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА КУРСОВОЙ РАБОТЫ, ПОДБОР ЛИТЕРАТУРЫ

Сроки подготовки студентами курсовой работы и представления ее научному руководителю устанавливаются приказом директором института, конкретизируются распоряжением заведующего кафедрой.

Работа над курсовой работой начинается с выбора темы. Примерный перечень тем курсовых работ утверждается кафедрой (приведен в пункте 6 данных Методических указаний). Студентам предоставлено право самостоятельно сформулировать тему курсовой работы, исходя из своих профессиональных интересов и направления научной работы. При этом студент обязан согласовать предложенную им тему с назначенным ему научным руководителем. В этом случае научный руководитель курсовой работы рассматривает предлагаемую тему с точки зрения ее соответствия профилю кафедры, а также программе учебной дисциплины, по которой выполняется курсовая работа.

При выборе темы студенту необходимо учитывать актуальность темы, наличие в ней теоретической или практической проблемы, доступность информации, свои научные интересы, возможность продолжения работы с целью написания научной работы, дипломной (квалификационной) работы.

После выбора темы студент подает в письменном виде сведения на кафедру. Если студент планирует писать курсовую работу на собственную тему, то при подаче сведений он выбирает из списка рекомендуемых тем наиболее близкую по смыслу.

На основании представленных сведений заведующим кафедры готовится распоряжение, в котором студентам назначаются научные руководители.

После выбора темы студенты самостоятельно работают над планом курсовой работы. Однако рекомендуется предварительно обсудить проблемы и возможные источники научной информации с научным руководителем. На основании изучения законодательных и нормативных актов, а также постановлений и писем правительственных органов, нормативно-справочных и инструктивных материалов, научной литературы, статистических данных студенты определяют проблему, цель и направления (задачи) исследования, намечают структуру курсовой работы.

К первой обязательной встрече с научным руководителем студенты должны иметь развернутый план курсовой работы и список литературы, необходимой для написания курсовой работы. Для того, чтобы курсовая работа не получилась поверхностной студент совместно с научным руководителем четко определяет границы исследования. Научный руководитель может уточнить некоторые пункты плана. После утверждения плана научным руководителем студент приступает к обобщению изученных материалов и написанию курсовой работы.

Кафедра рекомендует в процессе работы над курсовой работой использовать следующие периодические издания:

- журналы «Российский журнал менеджмента», «Менеджмент в России и за рубежом», «Стратегический менеджмент», «Новости Менеджмента», «Финансы» и др.;

- газеты: «Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь» и др.;

Кроме того, рекомендуется пользоваться базой данных справочно-правовой системы «Консультант-Плюс».

По всем вопросам, связанным с написанием курсовой работы, студент консультируется с научным руководителем во время, отведенное преподавателем для консультаций.

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и приложений. Каждая глава в свою очередь делится на два-три параграфа. С учетом темы и круга анализируемых вопросов научный руководитель может рекомендовать иную структуру курсовой работы.

Основные требования к содержанию, структуре и объему курсовой работы приведены в таблице.

При написании курсовой работы очень важно проявить творческий подход. Курсовая работа, в которой только излагается материал учебников, учебных пособий или законов и инструкций, не допускается к защите и возвращается студенту на доработку.

При изложении спорных вопросов следует приводить мнения различных авторов с высказыванием отношения (анализа) к ним самого автора курсовой работы. Если мнение того или иного автора рассматривается критически, то высказывание следует приводить полностью без сокращений. При наличии различных подходов к решению проблемы, содержащихся в нормативных документах или работах отдельных авторов, желательно дать их критический разбор. После такого изучения теории вопроса, автор курсовой работы обосновывает свое мнение по спорному вопросу или соглашается с одной из имеющихся уже точек зрения, выдвигая при этом собственные аргументы.

Важное требование, предъявляемое к курсовой работе, - это использование и анализ статистического и фактического материала. Отсутствие таких материалов значительно снижает уровень курсовой работы. Статистический и фактический материал следует приводить не только в качестве примера или иллюстрации, подтверждающих те или иные положения, но и использовать его в качестве основы для доказательства выводов и предложений по курсовой работе. В отношении приводимых показателей обязательно указывается источник информации.

При выполнении курсовой работы необходимо следить за стилем. Текст работы излагается от третьего лица, в нем не употребляются местоимения «я», «мы». Номер документа пишется после даты принятия. Не допускается сокращение слов в названии документов, кроме общепринятых аббревиатур.

Не следует перенасыщать текст специальными терминами и сокращениями, затрудняющими чтение.

В работе должны присутствовать графические объекты: таблицы, схемы, рисунки, графики, диаграммы. Их количество и качество свидетельствует о глубине изученности студентом теоретического и практического материала по избранной теме, они являются подтверждением обоснованности выводов и предложений. Под графическим объектом должен быть указан источник. Если таблица, схема, график и т.д. разработаны автором, (что предпочтительно) на это дается прямое указание.

ОФОРМЛЕНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Оформление текста

Текст работы печатается через полтора интервала на одной стороне листа белой бумаги формата А4 размером 210 х 297 мм. Размер шрифта (кегль) -14, тип Times New Roman.

Страницы курсовой работы должны иметь поля: левое – 30 мм, верхнее - 20, правое -15, нижнее - 20 мм.

В курсовой работе допускается применение общепринятых сокращений (например: см., м., т.п., РФ, ГК и т.д.). Возможны сокращения названий предприятий, учреждений, организаций, если в их наименовании содержится четыре и более слов. В этом случае достаточно их детальной расшифровки в скобках после первого упоминания.

Все страницы курсовой работы, включая иллюстрации и приложения, нумеруются по порядку от титульного листа до последней страницы. Порядковый номер страницы печатается в середине ее верхнего поля.

В основном тексте все разделы (главы) должны нумероваться арабскими цифрами в пределах всей работы. Между номером и названием раздела ставится точка.

Подразделы (параграфы) следует нумеровать двойными арабскими цифрами в пределах каждой главы (номер главы и номер подраздела, разделенные точкой), например: 2.1. (первый раздел второй главы).

Заголовки разделов по тексту выделяются либо более крупным шрифтом, либо жирным шрифтом, заголовки подразделов - обычным шрифтом (допускается выделение жирным шрифтом). Если заголовок состоит из двух и более предложений, их разделяют точкой. В конце заголовка точку не ставят. Подчеркивать заголовки и переносить в них слова не допускается.

Расстояние между заголовком и последующим текстом должно быть равно одному межстрочному интервалу, а между заголовком и последней строкой предыдущего текста (для тех случаев, когда конец одного и начало другого подраздела размещаются на одной странице) - двум межстрочным интервалам.

Каждый раздел печатается с нового листа.

Оформление таблиц

Цифровой материал, помещенный в курсовой работе, рекомендуется оформлять в виде таблиц. Каждая таблица должна иметь содержательный заголовок, который помещается строго над ней и начинается с прописной буквы. Подчеркивать заголовки и переносить в них слова не допускается.

Заголовки граф таблиц должны начинаться с прописных букв, подзаголовки - со строчных. Делить заголовки таблиц по диагонали, а также включать в них графу «№» не следует.

Таблицу надлежит помещать после первого упоминания о ней в тексте. Таблицы следует размещать так, чтобы их можно было читать без поворота работы. В ином случае - так, чтобы для чтения надо было повернуть работу по часовой стрелке. При переносе таблицы на следующую страницу головку таблицы следует повторить и над ней поместить слова «Продолжение табл.» с указанием номера. Если головка таблицы громоздка, допускается ее не повторять, а пронумеровать графы и перенести их нумерацию на следующую страницу. Заголовок таблицы не повторяют.

Таблица 3.5 - Анализ структуры основных средств

Таблицы должны нумероваться в пределах главы двойными арабскими цифрами (номер главы и порядковый номер таблицы в главе, разделенные точкой), например: Таблица 1.2 (вторая таблица первой главы). При ссылке на таблицу указывают ее полный номер и слово «таблица» пишут в сокращенном виде: табл. 1.2. Шрифт таблицы должен быть 12, интервал 1,0.

Оформление рисунков и формул

Все иллюстрации, используемые в работе, именуются рисунками. Они нумеруются последовательно в пределах главы двойными арабскими цифрами (номер главы и порядковый номер рисунка, разделенные точкой), например: Рис. 1.2 (второй рисунок первой главы). При написании курсовой работы допускается нумерация рисунков последовательно в пределах работы, например: рис. 1, рис. 2 и т.д. Между номером рисунка и его названием ставится точка.

По тексту на рисунки необходимо делать ссылки, после которых сразу же должен размещаться иллюстративный материал. Их следует располагать так, чтобы можно было рассмотреть без поворота работы, в иных случаях - так, чтобы для этого нужно было повернуть работу по часовой стрелке.

Каждый рисунок должен сопровождаться содержательным названием, которое должно находиться под рисунком в одной строке с номером.

Формулы, на которые имеются ссылки в тексте, должны нумероваться в пределах работы арабскими цифрами. Номер формулы следует заключать в скобки и помещать у правого поля на уровне нижней строки формулы, к которой он относится. При ссылке в тексте на формулу необходимо в скобках указывать ее номер, например (в формуле 1) .

Оформление приложений

Приложения к курсовой работе оформляются как ее продолжение. Каждое приложение начинается с новой страницы, с указанием наверху посередине страницы слова «Приложение». Приложения должны иметь тематические заголовки и последовательно нумероваться буквами русского алфавита, начиная с А, за исключением букв Ё, З, Й, О, Ч, Ь, Ы, Ъ, например: Приложение В. Рисунки, таблицы и формулы, помещенные в приложении, нумеруются арабскими цифрами в пределах каждого приложения, например: Таблица Д.2. (таблица 2 приложения Д). В тексте курсовой работы на приложения даются ссылки, например: (прил. Ж). Все приложения должны быть перечислены в содержании работы с указанием их номеров и заголовков.

Оформление списка использованных источников

В список использованных источников включаются все фактически использованные источники и материалы в количестве не менее 30. Первыми в нем приводятся официально-документальные материалы (законы, нормативные акты, решения правительства и т.д.), а уже затем в алфавитном порядке фамилии авторов монографий, учебников, учебных пособий, журнальных и газетных статей, справочников, статистических сборников и др.

В перечне нужно точно указывать фамилию и инициалы автора, название книги, место издания, издательство, год.

· Гиляровская Л.Т. , Лысенко Д.В., Ендовицкая Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012.

При использовании журналов и газет, кроме того, указываются номер или дата выхода, а также разделенные тире номер первой и последней страницы, на которых расположена статья:

При использовании электронных ресурсов необходимо указать режим доступа:

Капустин В.В. Управление ресурсами предприятия. [Электронный ресурс]. - ИКФ "Альт". Режим доступа: http://www.altrc.ru/conferens/tez98/tez28.shtml. - Загл. с экрана.

Оформление ссылок

При написании курсовой работы необходимо давать ссылки на автора и источник, откуда были заимствованы материал или отдельные результаты. Ссылки располагают в конце предложения в квадратных скобках в виде порядкового номера источника согласно размещенному после работы списку использованных источников и номера страницы, например: [19, с. 20] - информация из источника 19 на странице 20.

Окончательный вариант курсовой работы, оформленный надлежащим образом, подписанный студентом на титульном листе и на последней странице списка использованных источников, должен быть сдан на кафедру для проверки преподавателем.

Законченная курсовая работа сшивается и в папке сдается на кафедру либо научному руководителю.

ЗАЩИТА КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Научный руководитель проверяет курсовую работу и вместе с отзывом на работу оставляет на кафедре. Допуск к защите оформляется соответствующей записью в письменном отзыве научного руководителя. Форма отзыва на курсовую работу представлена в Приложении 2. В указанном отзыве качество работы оценивается в определенном количестве баллов в зависимости от логичности структуры работы, полноты раскрытия темы, аргументированности, научности, правильности оформления курсовой работы. На предварительную оценку курсовой работы в значительной степени влияет своевременность выполнения студентом этапов курсовой работы.

Студент должен внимательно изучить отзыв и сделанные научным руководителем замечания. По возможности замечания устраняются до защиты путем представления научному руководителю письменного отчета о проделанной работе.

Защита курсовой работы может проходить либо в форме устной беседы научного руководителя и студента- автора курсовой работы, либо в форме «круглого стола», на который приглашаются все или часть студентов, выполнявших курсовую работу под руководством данного преподавателя кафедры.

При второй форме защита курсовой работы проходит по определенной процедуре. Студенту предоставляется вступительное слово по теме курсовой работы продолжительностью не более 7 минут. При этом он должен назвать тему курсовой работы, указать ее цели и задачи, отметить на каких материалах она написана, дать характеристику объекта исследования и его анализ. Главное внимание следует уделить выводам и обоснованию предложений по исследованной теме.

После вступительного слова автору курсовой работы присутствующие студенты и руководитель в устной или письменной форме задают вопросы. Автор курсовой работы может отвечать на вопросы либо сразу, либо после некоторой подготовки. При подготовке к ответам на вопросы студент может пользоваться своей курсовой работой. В заключительном слове студент должен дать ответы на заданные вопросы, замечания научного руководителя и присутствующих студентов, высказанных ими в ходе обсуждения проблем, затронутых автором курсовой работы.

После выступления всех студентов, участвующих в работе «круглого стала», слово берет научный руководитель, который подводит итоги состоявшейся защиты курсовых работ.

Все вопросы, заданные на защите студенту, фиксируются в бланке отзыва.

Курсовая работа каждого студента оценивается по 5-балльной системе: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно». При неудовлетворительной оценке курсовая работа считается не защищенной и отправляется на доработку. Оценка курсовой работы проставляется в ведомости «Защиты курсовых работ». Положительные оценки записываются в зачетной книжке студента.

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

1. Современная налоговая система России, ее особенности и перспективы развития.

2. Роль налогов субъектов РФ в налоговой системе России.

3. Федеральные налоги России, общая характеристика и роль в формировании бюджетов различных уровней.

4. Проблемы совершенствования местных налогов, усиление их взаимосвязи с решением социально-экономических проблем территории.

5. Назначение акциза на отдельные виды подакцизных товаров и его место в налоговой системе РФ.

6. Действующий механизм исчисления и взимания акциза,его совершенствование.

7. Особенности налогообложения акцизом подакцизных товаров, перемещаемых через таможенные границы РФ.

8. Особенности механизма взимания акциза по табачной продукции.

9. Фискальное и регулирующее значение НДС.

10. Эволюция механизмаисчисления и взимания налога надобавленную стоимость в РФ.

11. Налог надобавленную стоимость: действующий механизм и его совершенствование.

12. Особенности исчисления и взимания НДС по отдельнымкатегориям налогоплательщиков.

13. Налог на прибыль организаций и его эволюция.

14. Подоходное налогообложение юридических лиц и перспективы его развития.

15. Действующий механизмисчисленияивзимания налога на прибыль, пути его совершенствования.

16. Налог на прибыль организаций: проблемы функционирования, пути решения.

17. Налог наприбыльорганизаций,порядок исчисления и уплаты.

18. Роль налога на прибыль в регулированиипредпринимательской деятельности в Российской Федерации.

19. Особенности налогообложения доходов (прибыли) иностранных юридических лиц в РФ.

20. Налог наприбылькак инструмент налогового воздействия на инвестиционную деятельность.

21. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: современная практика и пути совершенствования.

22. Вопросы оптимизации и обоснованности расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

23. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами, проблемы их уплаты.

24. Социальные взносы: эволюция механизма исчисления, современная практика .

25. Государственная пошлина:назначение, механизм исчисления и уплаты, пути совершенствования.

26. Особенности налогообложения доходов и операций банков.

27. Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков.

28. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций.

29. Налоговое регулирование рынка ценных бумаг в РФ.

30. Особенности налогообложения доходов инвесторов по ценным бумагам.

31. Особенности налогообложенияоперацийидоходов профессиональных участников фондового рынка по ценным бумагам

32. Косвенные налогивсистемерегулированиявнешнеэкономической деятельности.

33. Влияние налогообложения на инвестиционные решения организаций-налогоплательщиков.

34. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности.

35. Специфика налогообложения финансово-промышленных групп.

36. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности.

37. Налоговое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства.

38. Региональные налоги, их состав, экономическое и финансовое значение (на примере конкретных налогов), перспективы развития.

39. Земельный налог в Российской Федерации, оценка эффективности его применения.

40. Налог на имущество организаций, значение, механизм взимания, перспективы развития.

41. Налог на недвижимость, механизм исчисления, проблемы его введения.

42. Транспортный налог – новый этап развития налогообложения транспортных средств.

43. Единый сельскохозяйственный налог: общая характеристика, механизм исчисления и уплаты.

44. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: механизм исчисления, пути его совершенствования.

УЧЕБНО – МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

7.1. Основной список литературы

1. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008. – 752 с.

2. Игнатущенко Н.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.А. Игнатущенко , Н.М. Новикова - М.: Издательство МГОУ, 2011. // ЭБС «Книгафонд»

3. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012. // ЭБС «Университетская библиотека»

4. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮРАЙТ, 2013. // ЭБС «Университетская библиотека»

7.2 Дополнительная литература

1. Администрирование налога на добавленную стоимость: проблемы и пути решения. Гончаренко Л.И., Башкирова Н.Н., Мельникова Н.П. и др.

2. Монография. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007.

3. Артемьев А.А., Кашина М.Н. Принципы определения и контроля цен для целей налогообложения // Налоговая политика и практика – М. – 2008. – N3.

4. Боровикова Е.В. Особенности исчисления и уплаты НДПИ в 2009 году // Налоговый вестник. — М. — 2009. — № 5.

5. Васянина Е.Л. О некоторых проблемах правового регулирования платы за загрязнение окружающей среды// Налоги и налогообложение — М. — 2009. — № 4.

6. Вопросы теории и практики налогообложения. Выпуск 6. Сборник научных статей преподавателей кафедры «Налоги и налогообложение» ФА при Правительстве РФ. / Под ред. проф. Л.И. Гончаренко. — М.: ФА, 2008.

7. Гончаренко Л.И.Налоговые риски: теоретический взгляд на содержание понятия и факторы возникновения // Налоги и налогообложение — М. — 2009. — № 1.

8. Григоренко Д.Ю. Обсуждаем проблемы налогообложения прибыли// Российский налоговый курьер. — М. — 2008. — № 6,7.

9. Грызлова Е.В. О налоге на добычу полезных ископаемых // Налоговый вестник. — М. — 2009. — № 2.

10. Дорошенко Е.В. О едином социальном налоге// Налоговый вестник. — М. — 2009. — № 5.

11. Забелина Г.Н. Применение освобождения от НДС// Налоговая политика и практика — М. — 2008. — № 3.

12. Замятина Т.М. О ЕНВД для отдельных видов деятельности// Налоговый вестник. — М. — 2009. — № 6.

13. Зоненашвили Д.Р. Проблемы управления налоговыми рисками// Налоговая политика и практика — М. — 2008. — № 6.

14. Кивва Ж.В. Восстановление возмещенного НДС// Налоговый вестник. — М. — 2009. — № 4.

15. Кирилова О.Е. Об исчислении ЕСН с некоторых видов выплат// Налоговая политика и практика. — М. — 2008. — № 3.

16. Косолапов А.И. Изменения в порядке применения специальных налоговых режимов// Налоговая политика и практика. — М. — 2008. — № 9.

17. Кузнецова М.С. Как перенести на будущее налоговый убыток// Российский налоговый курьер. — М. — 2008. — №9.

18. Лермонтов Ю.М. Расходы организаций, применяющих ЕСХН // Налоговая политика и практика. — М. — 2008. — № 10.

19. Мамонова И.В. Амортизационная политика организации в 2009 году: инвестиционное обоснование// Налоговая политика и практика. — М. — 2008. — № 12.

20. Нечипорчук Н.А. О порядке применения налоговых вычетов при исчислении акцизов// Налоговый вестник. — М. — 2009. — №4.

21. Полякова М.С. Как применить вычет по НДС при получении предоплаты // Российский налоговый курьер. — М. — 2008. — №22.

22. Постникова Т.И. Актуальные вопросы исчисления ЕСН// Российский налоговый курьер. — М. — 2008. — №10.

23. Савостьянов С.Л. Актуальные вопросы налоговых вычетов по НДС// Налоговый вестник. — М. — 2009. — №6.

24. Семенова О.В. О водном налоге // Налоговый вестник. — М. — 2008. — №2.

25. Сбитнева И.Н. Налоговый учет материальных расходов// Российский налоговый курьер. — М. — 2008. — №5.

26. Свиридова Н.В. О методиках сравнительного анализа платежеспособности организаций// Налоговая политика и практика. — М. — 2008. — № 5.

7.3. Электронные учебники и учебно-методические материалы, размещенные в электронно-библиотечной системе:

1. Игнатущенко Н.А., Новикова Н.М. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М.: Издательство МГОУ, 2006. – 207с. http://www.knigafund.ru/books/22962

2. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 311с. http://www.knigafund.ru/books/19876

3. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.И. Мамрукова. – 8-е. изд. перер. М.: Омега-Л, 2010. -310с. http://www.knigafund.ru/books/48634

Приложение 1

Негосударственное образовательное учреждение

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: