Вопрос 4 – Классификация налогов и сборов.

Вопрос 1 - Организационно-правовые основы построения налоговой системы

Элементами налоговой системы являются:

• система налогов, пошлин и сборов;

• система налогового законодательства;

• система научных знаний в области налогообложения;

• совокупность созданных налоговых органов.

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

Налогового кодекса РФ

федеральных законов о налогах и (или) сборах.

Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и (или) сборах, принятых законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ.

Местное законодательство состоит изнормативно-правовых актов, принятыми представительными органами местного самоуправления в пределах, установленных налоговым кодексом РФ.

Налоговый кодекс устанавливает не только систему налогов и сборов, взимаемых в бюджет, но также общие принципы налогообложения и сборов в РФ.

Налоговые правоотношения отличаются от других финансовых и административных правоотношений, имея особые объекты и субъекты.

Объекты налоговых правоотношений — материальные блага юридических лиц и физических лиц, с которых в установленном законом порядке взимаются налоги, сборы, пошлины.
Субъекты налоговых правоотношений — государственные налоговые органы, налогоплательщики (юридические и физические лица) и налоговые представители (агенты).
Основные принципы правового регулирования налоговых отношений могут быть как общими для всех отраслей права, так и специфическими для целей налогообложения.

Деятельность налоговых органов регламентируется следующими нормативными документами:

• Налоговым кодексом Российской Федерации;

• Постановлением Правительства «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

Другие нормативные документы дополняют и детализируют права налоговых органов в конкретных предметных областях:

– Закон РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 г. № 54-ФЗ;

– Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.02.03 г., № 173;

- Таможенный кодекс РФ;

- Кодекс Таможенного союза;

- Федеральный закон о «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и др.

Вопрос 2 - Становление налоговой системы в России и особеннорсти ее формирования

Налоговая система в России сформирована и вступила в действие с 1 января 1992 года на основании ФЗ №. 2118 от 27 декабря 1991 года.

Этим законом были определены:

- основные принципы и условия организации налоговой системы РФ;

- ее структурные элементы;

- категории налогоплательщиков;

- льготы по основным налогам и др.

По своей структуре и принципам построения российская налоговая система, сложившаяся к средине 90-х годов, в основном уже соответствовала общераспространенным в мировой практике налоговым системам, но, все же она недостаточно была эффективна и нуждалась в реформировании.
В настоящее время на территории России действует трехуровневая налоговая система, которая состоит из федеральных, региональных и местных налогов.

Вопрос 3 - Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование

Налоговая политика РФ определяется способностью государства стимулировать или ограничивать деятельность хозяйственных субъектов, обеспечивать доходы бюджета и их

распределение, поддерживать интересы общества

Налоговая система – это совокупность:
- налогового законодательства;
- установленных налогов и сборов;
- налоговых органов.

Налоговый механизм: установление налога, введение налога, взимание налога.

Налоговое бремя

НБ = Н / V * 100%,

где НБ – налоговое бремя, %

Н – сумма начисленных

налоговых сборов, р.;

V – объём реализованной

продукции (работ, услуг), р.

Основным инструментом государственного регулирования всех сфер экономической жизни во всем мире признана налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство.
Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, проводить протекционистскую политику

Основные направления воздействия финансово-бюджетного механизма на процесс расширенного воспроизводства следующие:

• прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд;

• государственные инвестиции в экономику;

• реализация значительной части товаров и услуг через систему государственных закупок;

• налоговое регулирование, включая местные налоги и налоговые льготы.

Налоговая политика развитых стран рассчитана на привлечение частного капитала. В ряде стран практикуется стимулирование инвестиций в определенные регионы.
В основе сдерживающих мер со стороны государства и местных органов управления лежит дополнительное налогообложение или лицензирование предпринимательской деятельности.

Налоговые системы развитых рыночных государств помимо фискальных функций успешно выполняют функции регулирования экономического и социального развития.
Система налогов обычно является трехуровневой. Общегосударственные налоги играют ведущую, а местные налоги вспомогательную роль. При всей множественности налогов, Правительства развитых государств стремятся к их оптимизации.

Налоговые отношения регулируются:

• указами Президента РФ;

• постановлениями Правительства РФ;

• актами ФНС РФ и Минфина РФ;

• постановлениями Конституционного суда РФ;

• решениями и определениями Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ.

Вопрос 4 – Классификация налогов и сборов.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: