|
Производственно-экономическая характеристика предприятия
Проведем анализ основных фондов на примере ТОО «Спецавтохозяйство». Предприятие создано в соответствии с постановлением акима города Павлодара 19 декабря 2008 года №1570 «О регистрации ТОО «Спецавтохозяйство». Оно создано с целью осуществления функций по организации выполнения работ по санитарной очистке городской территории, исключающей образование несанкционированных и стихийных свалок мусора на городской территории, сбору и вывозу отходов производства и потребления от населения, предприятий и организаций всех форм собственности, сезонному содержанию городских улиц.
Рассмотрим основные виды деятельности, осуществляемые предприятием:
¾ мойка, механизированная и ручная уборка улиц, дворов, тротуаров и площадей города Павлодара;
¾ санитарная очистка города, вывоз отходов производства и потребления,
¾ оказание транспортных услуг физическим и юридическим лицам, легковые, грузовые и пассажирские перевозки;
¾ организация автостоянок;
¾ торгово-закупочная деятельность;
¾ оказание платных услуг садовым, дачным товариществам;
¾ заключение хозяйственных и иных договоров, в пределах своей компетенции;
¾ внешнеэкономическая деятельность.
Все имущество ТОО «Спецавтохозяйство» находится в государственной собственности города Павлодара, отражается в самостоятельном балансе и закреплено согласно Договору о закреплении государственной собственности за Предприятием на праве хозяйственного ведения.
Источниками формирования имущества предприятия являются:
¾ имущество, закрепленное на праве хозяйственного ведения;
¾ прибыль, полученная от выполнения работ, услуг;
¾ амортизационные отчисления;
¾ кредиты банков и других кредиторов;
¾ капитальные вложения и дотации из бюджета;
¾ целевое бюджетное финансирование;
¾ добровольные взносы организации, учреждений, граждан;
¾ иные источники, не противоречащие законодательству РК.
Уставный фонд предприятия на момент перерегистрации составил 1102525 тенге.
Предприятие строит свои отношения с государственными органами, другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе хозяйственных договорах, контрактах, соглашений.
Предприятие свободно в выборе форм и предметах хозяйственных договорах и обязательств. Предприятие устанавливает цены и тарифы на все виды оказываемых услуг. Для выполнения уставных целей предприятие имеет право:
¾ с письменного разрешения учредителя создавать филиалы, отделения, представительства и другие подразделения, за исключением дочерних предприятий;
¾ по согласованию с учредителем утверждать положения и принимать решения о реорганизации и ликвидации;
¾ приобретать или арендовать основные и оборотные средства, за счет имеющихся у него финансовых ресурсов, кредитов и других источников финансирования;
¾ совместно с УЖКХ осуществлять материально-техническое обеспечение производства и развитие объектов социальной сферы;
¾ получать и использовать прибыль;
¾ определять и устанавливать формы и системы оплаты труда.
Предприятие возглавляет директор, осуществляющий свою деятельность на основе принципа единоличия и обеспечивающий решение возможных на предприятии задач. Директор назначается на должность и освобождается от должности учредителем предприятия. Директор:
¾ осуществляет руководство деятельностью предприятия;
¾ представляет интересы предприятия в государственных органах;
¾ распоряжается имуществом предприятия;
¾ совершает сделки;
¾ утверждает структуру предприятия.
Компетенция заместителя директора устанавливается приказом директора. Заместитель действует от имени предприятия, и представляет его интересы, совершает сделки и иные юридические действия в пределах своих полномочий.
Работу по набору рабочей силы, подготовки и переподготовки кадров, учету и отчетности ведет помощник директора по кадрам, сюда входит контроль за бытовыми условиями работающих (обеспеченность жильем, питанием, медпомощью), а так же за состоянием рабочих мест на самом предприятии.
Бухгалтерия ведет систематическую работу в области финансовых взаимоотношений, составляет балансовую отчетность, выдают заработную плату работникам и т.д.
Экономический отдел составляет план оказания услуг, обеспечивает его выполнение, ведет систематическую работу по изучению спроса на оказываемые услуги и работы и информирует об этом директора, для принятия мер по удовлетворению спроса населения.
Отдел материально-технического снабжения составляет план снабжения топливом и т.д., а так же ремонт и приобретение средств производства. Остальными сотрудниками предприятия являются бригады, состоящие из трех-четырех человек, один из которых является водителем, а остальные выполняют закрепленную за ними работу, например, погрузка мусора, очищение дороги и т.д.
Рассмотрим организационную структуру предприятия на рис.2
Директор ТОО «Спецавтохозяйство»
| Заместитель директора по кадрам
| Отдел материально-технического снабжения
|
Рис.2. Организационная структура ТОО «Спецавтохозяйство»
Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Спецавтохозяйство». Основные показатели деятельности предприятия в динамике показаны в таблице 2.
Таблица 2. Основные показатели производственно-экономической деятельности предприятия тыс. тнг.
№
| Показатели
| Годы
| Индекс
|
|
|
| Выручка от реализации
|
|
| 1, 20
|
| Себестоимость реализованной продукции
|
|
| 1,26
|
| Среднесписочная численность, чел
|
|
| 1,02
|
| Прибыль от реализации
|
|
| 0,41
|
| Операционные расходы
|
|
| 2,04
|
| Операционные доходы
|
|
| 1,05
|
| Внереализационные доходы
|
|
| 1,1
|
| Внереализационные расходы
| -
|
| -
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
| 0,07
|
| Чистая прибыль
| -229
|
| 1, 19
|
| Среднегодовая стоимость основных фондов
|
|
| 1,1
|
| Среднегодовая стоимость оборотных фондов
|
|
| 1,06
|
| Фонд оплаты труда
|
|
| 1,33
| Из данных таблицы 2 видно, что несмотря на рост объемов реализации в 1,2 раза прибыль от реализации снизилась на 834 тыс. тнг. или на 59%, за счет роста затрат на оборотные средства, на основные фонды на 1,1раза и оплату труда на 6% и 34% соответственно.
Рассмотрим динамику показателей рентабельности деятельности предприятия в таблице 3 и рис.3.
Таблица 3. Анализ рентабельности предприятия, %
№
|
Показатели
| Период
| Отклонения
| 2012г.
| 2013г.
| Абсол.
+, -
| Относ. %
|
| Рентабельность выполнения работ (продаж)
| 7,2
| 2,5
| -4,7
| -65,2
|
| Рентабельность работ (продукции)
| 7,7
| 2,5
| -5,2
| -68
|
| Рентабельность ОФ
| 21,8
| 8,14
| -13,6
| -63
|
| Рентабельность капитала
| 9,1
| 3,9
| -5,2
| -57
|
| Рентабельность активов
| 9,1
| 3,9
| -5,2
| -57
|
2012 2013
Рис.3. Сравнительный анализ динамики рентабельности предприятия
за 2012, 2013 гг.
Из таблицы 3 видно значительное снижение показателей рентабельности в 2013г. по сравнению с 2012 г., что привело к снижению прибыли.
Рентабельность выполнения работ говорит о том, сколько прибыли имеет предприятие с тенге продаж.
В базисном периоде доходность капитала повысилась, так как рентабельность капитала этого периода больше, и рентабельность активов 2013 года тоже больше.
Финансовые результаты деятельности предприятия определяются показателями прибыли.
Динамика показателей прибыли предприятия представлена в таблице 4.
Таблица 4. Динамика прибыли ТОО «Спецавтохозяйство» за 20128-2013 гг. (тыс. тнг.)
№
|
Показатели
| Период
| Отклонения
| 2012г.
| 2013г.
| Абсол.
+, -
| Относ. %
|
| Прибыль от реализации
|
|
| -834
| -58,7
|
| Балансовая прибыль (до налогообложения)
|
|
| -1397
| 14,3раза
|
| Чистая прибыль
| -229
|
| +273
| 1,9 раза
|
Как видно из данных в 2013 г. произошло значительное снижение прибыли от реализации на 58,7% и балансовой прибыли в 14,3 раза, но в связи с уменьшением налогооблагаемой базы в 2013 г. выросла чистая прибыль на 1,19 раза, что позволило покрыть задолженность по налогам за 2012 г.
Таблица 5. Мера влияния факторов на прибыль
Показатель
| Индекс
| Абсолютная,
+
| Относительная,
%
| Удельный вес,%
| Rв. р.
Вр
Итого:
| 0,34
1,2
0,41
| - 1122,6
288,676
| - 79
| 134,8
34,8
|
Как видно из таблицы 5, несмотря на рост объема реализации на 20% на снижение прибыли повлиял фактор снижение уровня рентабельности, в результате чего прибыль снизилась на 79%, что явилось следствием роста себестоимости услуг.
Для того, чтобы оценить эффективность использования оборотного капитала необходимо провести анализ эффективности использования оборотного капитала ТОО «Спецавтохозяйство».
Таблица 6. Анализ эффективности использования оборотного капитала
№
|
Показатели
| Период
| Отклонения
| 2012г.
| 2013г.
| Абсол.
+, -
| Относ. %
|
| Коэффициент оборачиваемости, ч. об.
| 2,3
|
| 0,7
|
|
| Коэффициент закрепления, тнг.
| 0,77
| 0,63
| -0,14
| -18
|
| Длительность одного оборота, дней
|
|
| -41
| -20
|
| Показатель рентабельности капитала, %
| 9,6
| 3,9
| -5,7
| -59
|
Оборачиваемость капитала увеличилась на 30%, что привело к сокращению одного оборота на 18%.
Коэффициент рентабельности снизился на 59%, что произошло за счет снижения прибыли в отчетном периоде на 833922 тенге и увеличения среднегодовой стоимости оборотных фондов в отчетном периоде.
Одним из важных показателей результатов работы предприятия является эффективность использования персонала.
Анализ персонала предполагает оценку структуры, движения, квалификации и использования работников.
Таблица 7. Анализ наличия, структуры, движения и квалификации работников
№
| Показатели
| Период
| Отклонения
| 2012г.
| 2013г.
| Абсол.
+, -
| Относ.
%
|
| Среднесписочная численность
|
| 236,6
| 4,6
|
|
| Средневзвешенный тарифный разряд рабочих
| 4,82
| 4,95
| 0,13
|
|
| Коэффициент приема
| 0,078
| 0,093
| 0,015
| 19,2
|
| Коэффициент выбытия
| 0,056
| 0,139
| 0,083
|
|
| Коэффициент текучести
| 0,013
| 0,097
| 0,084
|
|
| Коэффициент постоянства
| 0,943
| 0,86
| -0,08
| -8,8
|
Количество принятых на работу в 2013 году увеличилось на 19,2%, это связано, прежде всего, с увеличением объема выполняемых работ, а количество выбывших за период увеличилось на 48%, в связи с недобросовестностью выполнения работ, и их неэффективностью, коэффициент текучести кадров составил 646%, что отрицательно повлияло на экономические показатели предприятия.
Таблица 8. Анализ использования рабочего времени
№
|
Показатели
| Период
| Отклонения
| 2012г.
| 2013г.
| Абсол.
+, -
| Относ.
%
|
| Календарный фонд рабочего времени
|
|
|
|
|
| Тарифный фонд рабочего времени
|
| 58676,8
| 908,8
| 1,6
|
| Максимально возможный фонд рабочего времени
|
|
| -1173
| -1,63
|
Из данных таблицы 8, можно сказать о том, что календарный фонд рабочего времени в 2013 году вырос на 2% по сравнению с 2012 годом, а максимально возможный фонд рабочего времени снизился на 1,63%.
Таблица 9. Анализ фонда оплаты труда, тнг.
№
|
Показатели
| Период
| Отклонения
| 2012г.
| 2013г.
| Абсол.
+, -
| Относ.
%
|
| Фонд оплаты труда
| 6626198,4
| 8830763,7
|
| 33,3
|
| Среднегодовая заработная плата
| 28561,2
| 37323,6
| 8762,6
| 30,4
|
В 2013г. по сравнению с 2012г. вырос фонд оплаты труда на 2204565 тенге, т.е. на 33,3%, что привело к росту себестоимости и снижению нормы прибыли.
По результатам анализа видно, что увеличению фонда оплаты труда способствовали оба фактора, при этом большее влияние оказало увеличение среднегодовой заработной платы работников (94% от общего прироста), рост численности работников на 2% оказал заметно меньшее влияние (около 6% от общего прироста).
Для более полного анализа финансово-экономической деятельности предприятия проведем комплексный анализ экономических показателей.
Оценить платежеспособность, кредитоспособность можно путем анализа ликвидности. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Динамика данных показателей ТОО "Спецавтохозяйство" приведена в таблице 10.
Таблица 10. Оценка ликвидности ТОО «Спецавтохозяйство»
№
|
Показатели
| Период
| Отклонения
| 2012г.
| 2013г.
| Абсол.
+, -
| Относ.
%
|
| Коэффициент текущей ликвидности
| 0, 9
| 0, 97
| 0, 07
| 7, 8
|
| Коэффициент быстрой ликвидности
| 0, 74
| 0, 75
| 0, 01
| 1, 4
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности
| 0, 08
| 0, 02
| -0, 06
| -75
|
| Доля краткосрочной задолженности
| 1, 3
| 1, 2
| -0, 1
| -7, 7
|
Данные таблицы показывают, что текущая ликвидность предприятия ниже единицы, это значит, что предприятие не является абсолютно ликвидным и не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности снизился в 2013г. на 75% по сравнению с 2012 г., поэтому предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства, из-за недостаточной денежной наличности, оно в состоянии погасить свои долги на 2%, что свидетельствует о низком уровне ликвидности и платежеспособности. Основной причиной неплатежеспособности стало повышение себестоимости услуг. В таблице 11 рассмотрим показатели финансовой устойчивости.
Таблица 11. Показатели финансовой устойчивости ТОО «Спецавтохозяйство»
№
|
Показатели
| Период
| Отклонения
| 2012г.
| 2013г.
| Абсол.
+, -
| Относ.
%
|
| Отношение собственного капитала к валюте баланса
| 0,4
| 0,5
| 0,1
|
|
| Коэффициент концентрации заемного капитала
| 0,6
| 0,5
| - 0,1
| - 17
|
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
| 1,3
| 1,2
| -0,1
| -8
|
| Коэффициент маневренности собственных средств
| 0,09
| -0,03
| -0,12
| -133
|
| Коэффициент устойчивого финансирования
| 0,4
| 0,5
| 0,1
|
|
Увеличение коэффициента концентрации говорит о том, что для владельцев предприятия в общей сумме средств авансируемых в его деятельности увеличилась. Доля заемного капитала снизилась по сравнению с базисным периодом на 8%, это значит, что предприятие в своей деятельности использует больше собственных средств. Следовательно, величина заемных средств, приходящихся, на каждый рубль собственного капитала снизилась, в связи с увеличением собственного капитала.
Проанализировав основные экономические показатели ТОО «Спецавтохозяйство» можно сделать следующие выводы: объемы реализации выросли в 1,2 раза за счет роста цен на услуги; прибыль от реализации снизилась на 834 тыс. тнг. или на 59%, за счет роста затрат на оборотные средства, на основные фонды в 1,1 раза и оплату труда на 6% и 34% соответственно; предприятие не является абсолютно ликвидным и не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств. Основной причиной неплатежеспособности стало повышение себестоимости услуг; оборачиваемость капитала увеличилась на 30%, что привело к сокращению одного оборота на 18%. Коэффициент рентабельности снизился на 59%, это произошло за счет снижения прибыли в отчетном периоде на 833922 тенге и увеличения среднегодовой стоимости основных фондов в отчетном периоде; в 2013 г. по сравнению с 2012г. вырос фонд оплаты труда на 2204565 тенге, т.е. на 33,3%, что привело росту себестоимости и снижению нормы прибыли; коэффициент текучести кадров составил 646%. Исходя из результатов анализа, можно сделать заключение об отрицательной динамике экономических показателей ТОО «Спецавтохозяйство».
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|