ИТОГОВАЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО КУРСУ
«Финансовая отчетность»
1. Экономическая сущность и назначение бухгалтерской отчетности
2. Функции финансовой отчетности
3. Требования пользователей финансовой информации и принципы бухгалтерской отчетности
4. Состав бухгалтерской отчетности организации
5. Достоверность показателей бухгалтерской отчетности хозяйствующего субъекта Российской Федерации
6. Основные задачи, стоящие перед Комитетом по международным стандартам учета
7. Каковы общие черты и различия Европейской и Российской отчетности
8. В чем заключаются сходства и различия Американской и Российской системы отчетности
9. Каковы основные группы потребителей информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, в Западных странах и России
10. По каким видам деятельности составляется Отчет о движении денежных средств за Рубежом и в России
11. Что представляет собой общепринятые правила и стандарты учета
12. Виды и формы бухгалтерских балансов
13. Факторы, которые оказывают влияние на выбор модели построения баланса
14. Достоинства и недостатки методов оценки имущества и обязательств
15. Цель раскрытия справочной информации о наличии ценностей на забалансовых счетах
16. Различия в моделях построения Отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике
17. Особенности выбора модели данного отчета для Российской Федерации
18. Значение отчета об использовании капитала в рыночной экономике
19. Цель формирования оценочных резервов и резервов предстоящих расходов и платежей
20. Назначение раскрытия в Отчете денежных потоков по видам
21. Классификация денежных потоков
22. Прямой и косвенный метод представления денежных потоков от текущей деятельности
23. Целевая направленность и особенности составления сводной консолидированной бухгалтерской отчетности
24. Значение консолидированной отчетности в Росси и за Рубежом
25. Сегментарная отчетность
26. Раскрыть содержание Пояснительной записки и основные требования, предъявляемые к ней.
27. Роль Учетной политики в составлении Пояснительной записки
28. Информация об условных активах и условных обязательствах в Пояснительной записке
29. В чем суть событий после отчетной даты при составлении Пояснительной записки
30. Каковы критерии проведения обязательного аудита
31. Каковы отличительные особенности аудита и ревизии
32. Основные виды аудита
ИТОГОВАЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
1. Заполните Бухгалтерский баланс по типовой форме Бухгалтерского баланса, рекомендованной Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Для заполнения баланса рекомендуется использовать сальдо по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Мир» на 1 января 2012 г. и на 1 января 2013 г. Эти данные приведены в таблице 1.
Сальдо по счетам ЗАО «Мир» на 01.01.12 г. и 01.01.13 г.
Таблица 1 (в тыс. руб.).
Наименование и номер счета
| Сальдо по счетам
| |
| По дебету
| По кредиту
| |
| На 01.01.2012
| На 01.01.2013
| На
0 1.01.2011
| На
01.01.2012
| |
|
|
|
|
| | 01 «Основные средства»
| 2 840
| 4 312
|
|
| | 02 «Амортизация основных средств»
|
|
| 1 042
| 1 294
| | 04 «Нематериальные активы»
|
|
|
|
| | 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
|
|
|
| | 09 «Отложенные налоговые активы»
|
|
|
|
| | 10 «Материалы»
|
|
|
|
| | 20 «Основное производство»
|
|
|
|
| | 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
|
|
|
| | 43 «Готовая продукция»
|
|
|
|
| | 41 «Товары»
|
|
|
|
| | 50 «Касса»
|
|
|
|
| | 51 «Расчетные счета»
|
|
|
|
| | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
|
|
| | 60/«Расчеты по выданным авансам»
|
| -
|
|
| | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
|
|
|
| | 62/«Расчеты по авансам полученным»
|
|
| -
|
| | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
|
|
|
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
|
|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части ЕСН
|
|
|
|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве
|
|
|
|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части отчислений в ПФР
|
|
|
|
| 70 «Расчеты с персоналом по плате труда»
|
|
|
|
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
|
|
|
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
|
|
|
| 77«Отложенные налоговые обязательства»
|
|
|
|
| 80 «Уставный капитал»
|
|
|
|
| 82 «Резервный капитал»
|
|
|
|
| 83 «Добавочный капитал»
|
|
|
|
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
|
|
|
| 97 «Расходы будущих периодов»
|
|
|
|
| | | | | | | | |
В бухгалтерском учете ЗАО «Мир» за 2012 г. были отражены следующие операции, приведенные в таблице 2.
Таблица 2. (в руб.)
№ опер.
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма
Руб.
|
|
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| Отражена сумма дооценки основных средств 1 января 2012 год
|
|
| 420 000
|
|
| Отражена сумма доначисленной амортизации
|
|
| 320 000
|
| Начислена амортизация по патенту на изобретение
|
|
| 8 000
|
| Начислена амортизация по товарному знаку
|
|
| 4 000
|
| Оплачены основные средства
|
|
| 1 736 960
|
| Оприходовано здание сборочного цеха
|
|
| 520 000
|
| Оприходована производственная лини
|
|
| 712 000
|
| Оприходован грузовой автомобиль
|
|
| 240 000
|
| Отражен НДС с поступивших основных средств
|
|
| 264 960
|
| Начислена амортизация по основным средствам, задействованным в производстве
|
|
| 236 000
|
| Начислена амортизация по сданным в аренду помещениям
|
|
| 16 000
|
| Поступила оплата от покупателей товаров и готовой продукции (с НДС)
|
|
| 42 252 000
|
| Оплачено за сырье, материалы, товары, работы и услуги
|
|
| 23 348 000
|
| Начислена зарплата производственному персоналу
| 20 (26)
|
| 7 876 000
|
| Начислена зарплата коммерческому персоналу
|
|
| 4 724 000
|
| Удержан подоходный налог
|
|
| 1 372 000
|
| Выплачена зарплата
|
|
| 11 150 000
|
| Получены товары
|
|
| 3 724 000
|
| Отражен НДС с поступивших товаров
|
|
| 670 320
|
| Получены сырье, материалы и т.п.
|
|
| 10 390 000
|
| Отражен НДС с поступивших материалов
|
|
| 1 870 200
|
| Получены краткосрочные кредиты от банка
|
|
| 1 600 000
|
| Погашены ранее полученные краткосрочные кредиты
|
|
| 1 456 000
|
| Начислены проценты по кредитам
|
|
| 370 000
|
| Уплачены проценты по кредитам
|
|
| 370 000
|
| Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание
|
|
| 50 000
|
| Приобретен вексель банка номиналом
1 000 000 руб.
|
|
| 840 000
|
| Признан доход от погашения векселя
|
| 91/1
| 1 000 000
|
| Списана стоимость погашенного векселя
| 91/2
|
| 840 000
|
| Реализована готовая продукция
|
| 90/1
| 33 101 360
|
| Начислен НДС с реализации
| 90/3
| 68/ «НДС»
| 5 049 360
|
| Списана себестоимость готовой продукции
| 90/2
|
| 21 182 000
|
| Реализованы покупные товары
|
| 90/1
| 6 374 360
|
| Начислен НДС с реализации
| 90/3
| 68/ «НДС»
| 972 360
|
| Списана себестоимость покупных товаров
| 90/2
|
| 3 798 000
|
| Списаны коммерческие расходы
| 90/2
|
| 7 438 000
|
| Отражена выручка от сдачи имущества в аренду
|
| 91/1
| 792 960
| |
| Начислен НДС с арендной платы
| 91/3
| 68/«НДС»
| 120 960
| |
| Списаны затраты по аннулированным производственным заказам
|
|
| 344 000
| |
| Списана на внереализационные расходы недостача на складе при отсутствии виновных лиц
|
|
| 44 000
| |
| Перечислены налоги (включая социальные взносы, на страхование от несчастных случаев, НДФЛ и т.п. )
| 68 (69)
|
| 6 208 000
| |
| Увеличен уставный капитал
|
|
| 300 000
| |
| Оплачены акции акционерами
|
|
| 456 000
| |
| Отражен эмиссионный доход
|
|
| 156 000
| |
| Отражен финансовый результат от реализации
| 90/9
|
| 1 036 000
| |
| Начислен налог на имущество
|
|
| 82 000
| |
| Отражен финансовый результат по прочим доходам
|
| 91/9
| 74 000
| |
| Начислен условный расход по налогу на прибыль
|
| 68/ «Приб..»
| 230 880
| |
| Чистая прибыль отчетного года отнесена на счет 84
|
|
| 731 120
| |
| По решению учредителей оплачены социальные расходы общества за счет чистой прибыли
|
|
| 348 000
| | | | | | | | | | |
2. Произведите оценку стоимости чистых активов акционерного общества по таблице 3.
Оценка чистых активов ЗАО «Мир»
Таблица 3
(в тыс. руб.).
Наименование показателя
| Код строки Бухгалтерского баланса
| На начало отчетного года
| На конец отчетного периода
| 1. Активы
| 1. Нематериальные активы
|
|
|
| 2. Основные средства
|
|
|
| 3. Незавершенное строительство
|
|
|
| 4. Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
| 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения*
|
|
|
| 6. Прочие внеоборотные активы**
| 145+ 150
|
|
| 7. Запасы
|
|
|
| 8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
| 9. Дебиторская задолженность***
| 230 + 240
|
|
| 10. Денежные средства
|
|
|
| 11. Прочие оборотные активы
|
|
|
| 12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 — 11)
|
|
|
| II. Пассивы
| 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
|
|
|
| 14. Прочие долгосрочные обязательства****, *****
| 515 + 520
|
|
| 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
|
|
|
| 16. Кредиторская задолженность
|
|
|
| 17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
|
|
| 18. Резервы предстоящих расходов
|
|
|
| 19. Прочие краткосрочные обязательства*****
|
|
|
| 20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13 — 19)
|
|
|
| 21. Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (п. 12), минус итого пассивы )
|
|
|
| Примечание к таблице 3.
* - За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров
** - Включая величину отложенных налоговых активов.
*** - За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный фонд.
**** - Включая величину отложенных налоговых обязательств.
***** В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводится сумма созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и прекращением деятельности.
3. Заполните Отчет о прибылях и убытках , используя следующие данные.
Из данных нашей таблицы с итоговыми операциями за 2012 г. (см. табл. 2) следует, что ЗАО «Мир» получило выручку от реализации в общей сумме 33 454 000 руб. без НДС.
Поскольку ЗАО занимается и производством, и торговой деятельностью, принято решение раскрыть в отчетности суммы выручки по видам деятельности, которые составили:
• от реализации готовой продукции — 28 052 000 руб.;
• от реализации покупных товаров — 5 402 000 руб.
Себестоимость реализованных товаров (продукции) составила 24 980 000 руб., в том числе:
• готовой продукции – 21 182 000 руб.;
• покупных товаров — 3 798 000 руб.
Учетной политикой предусмотрено, что управленческие расходы по окончании каждого месяца списываются в дебет счетов учета затрат на изготовление готовой продукции и участвуют в расчете ее полной фактической себестоимости.
Коммерческие расходы списываются в полном объеме на себестоимость продаж (в дебет счета 90). Их сумма за 2012 г. составила 7 438 000 руб.
Помимо доходов по обычным видам деятельности ЗАО получило за 2012 г. доход от сдачи части производственных площадей в аренду другой организации в сумме
672 000 руб. (без НДС). Так как сдача имущества в аренду не является предметом деятельности ЗАО, эти доходы учитываются в составе операционных доходов.
В 2011 г. ЗАО приобрело вексель банка номиналом 1 000 000 руб. за 840 000 руб. и 29 декабря 2011 г. погасило его. Операции с ценными бумагами также не являются для ЗАО предметом деятельности, поэтому доход в размере 1 000 000 руб. включается в состав операционных.
В 2011 г.. ЗАО пользовалось банковскими кредитами и уплатило проценты в сумме 370 000 руб.
Кроме этого, были произведены следующие расходы:
• в состав операционных расходов включена оплата банку за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 50 000 руб.;
• начислены и отнесены на операционные расходы налоги на имущество в сумме
82 000 руб.
• списаны на прочие операционные расходы затраты по аннулированным производственным заказам в сумме 344 000 руб.;
• начислена амортизация по сданному в аренду помещению в сумме16 000 руб.;
• списана на внереализационные расходы недостача на складе при отсутствии виновных лиц в сумме 44 000 руб.
4. На основе заполненных формы Бухгалтерский баланс, таблицы 3 (Оценка чистых активов) и формы Отчет о прибылях и убытках сделайте выводы о финансовом состоянии ЗАО «Мир» на 01.01.2013 г.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|