Сделай Сам Свою Работу на 5

Бюджет капитальных вложений





Бюджет продаж

В бюджете продаж определяются плановые и фактические объемы продаж по видам деятельности, продуктам, работам и услугам.

Бюджет продаж предназначен для планирования и контроля выручки от продаж, осуществляемых структурными подразделениями железнодорожного транспорта на сетевом и местном уровнях.

В данном бюджете в разделе объемных показателей по перевозкам отражается общий объем погрузки грузов в тоннах с выделением объемов коммерческой погрузки. По пассажирским перевозкам – количество отправленных пассажиров.

В разделе «Выручка по всем видам деятельности» выделяется ее сумма по перевозкам и прочим видам деятельности. Общая сумма выручки по перевозкам показывается с дифференциацией на грузовые и пассажирские перевозки. К прочим видам деятельности, по которым отражается выручка как с учетом НДС, так и без него относятся:

– услуги инфраструктуры;

– услуги локомотивной тяги;

– строительство объектов инфраструктуры;

– научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы (НИОКР);

– услуги социальной сферы;

– прочие услуги.

Бюджет производства



Бюджет производства предназначен для определения объемов производства, которые обеспечивают выполнение бюджета продаж, а также наиболее важных внутрипроизводственных показателей работы транспорта. Параметры бюджета по основной деятельности включают объемные и качественные показатели по видам работ, а также сводные объемные показатели – приведенные тонно-километры для расчета себестоимости и расчета производительности труда.

1. Грузовые перевозки:

а) объемные показатели:

– тарифный грузооборот, в ткм нетто;

– эксплуатационный грузооборот, ткм нетто, общий в границах работы железной дороги и с дифференциацией на грузооборот, выполненный в вагонах ОАО «РЖД» и приватных вагонах;

б) качественные показатели:

– средняя статическая нагрузка грузового вагона, т/ваг;

– оборот грузового вагона, сут;

– участковая скорость движения грузовых поездов, км/ч;

– среднесуточная производительность грузового локомотива ткм.бр./лок.

2. Пассажирские перевозки:

– пассажирокилометры с дифференциацией на дальнее и пригородное сообщение;



– коэффициент использования пассажирских вагонов;

– населенность пассажирского вагона в пригородном сообщении, чел./ваг.

3. Услуги локомотивной тяги:

– тонно-километры брутто по видам тяги (тепловозная, электротяга);

– норма расхода топлива на тягу поездов, кг./ 10 тыс. ткм брутто;

– норма расхода электроэнергии на тягу поездов, кВт ∙ ч. / 10 тыс. ткм брутто;

– объем расхода топлива на тягу поездов, тыс. т;

– объем расхода электроэнергии на тягу поездов, тыс. кВт ч.

4. Подвижной состав:

а) вагоны:

– инвентарный парк вагонов;

– рабочий парк вагонов;

– вагонный парк в запасе (резерве);

– вагонный парк, не используемый в перевозках;

б) локомотивы:

– инвентарный парк локомотивов по видам тяги – тепловозная, электрическая, моторвагонный подвижной состав (электропоезда, дизель-поезда, автомотрисы);

– эксплуатируемый парк локомотивов в распоряжении дороги по тем же видам тяги;

– эксплуатируемый парк локомотивов в распоряжении дороги по видам движения – грузовое, пассажирское, маневровая работа, хозяйственное движение.

5. Капитальный ремонт основных средств в стоимостном выражении:

– капитальный ремонт основных средств, используемых на перевозках;

– капитальный ремонт основных средств, используемых на прочих видах деятельности;

– капитальный ремонт по источникам финансирования – собственными силами дороги, с использованием прочих юридических лиц, выполненный другими филиалами ОАО «РЖД».

6. Трудовые ресурсы:

– списочная численность контингента, занятого на текущей эксплуатации;



– списочная численность контингента, занятого на капитальном ремонте;

– списочная численность контингента, занятого на прочих видах деятельности;

– производительность труда с дифференциацией по видам деятельности.

Показателями инвестиционной деятельностижелезных дорог являются:

1) модернизация подвижного состава;

2) объемы промышленного производства;

3) строительно-монтажные работы;

4) проектно-изыскательские работы;

5) НИОКР;

6) промышленное производство материалов и запасных частей для инвестиционной деятельности;

7) другие виды работ.

Все объемные показатели по инвестиционной деятельности определяются с дифференциацией по источникам их выполнения – собственными силами транспорта, другими юридическими лицами;

8) показатели трудовых ресурсов, занятых на инвестиционной деятельности, включают численность контингента и производительность труда.

Производственный бюджет имеет большое число показателей, отражающих все виды работ, выполняемых транспортом по основной деятельности. Это связано с тем, что показатели данного бюджета влияют почти на все виды как операционных, так и финансовых бюджетов транспорта. В сводном бюджете производства не отражены показатели по такому виду деятельности, как услуги инфраструктуры. Эти показатели будут рассмотрены при характеристике бюджетов отраслевых инфраструктурных хозяйств и линейных предприятий железной дороги.

Бюджет затрат

Бюджет затрат предназначен для детализированного и обобщенного (сводного) планирования и анализа формирования затрат по видам деятельности. Формируется на основе группировки затрат по статьям в соответствии с Номенклатурой расходов основных видов деятельности железнодорожного транспорта и элементам затрат. Группировка расходов по статьям затрат производится по видам деятельности и видам оказываемых услуг (общесетевых или локальных).

Основными элементами затрат, которые отражаются в сводном бюджете затрат и разделах по видам деятельности, являются:

– затраты на оплату труда;

– отчисления на социальные нужды (ЕСН);

– материальные затраты с дифференциацией на материалы, электроэнергию, топливо, прочие материальные затраты;

– амортизационные отчисления;

– прочие расходы. В составе прочих расходов сводного бюджета затрат отражаются затраты, связанные с арендой и лизингом объектов, затраты на страхование имущества, охрану объектов транспорта.

К основным видам переданных и полученных услуг относятся: переработка электроэнергии, коммунальные услуги, услуги средств связи и взаимное движение услуг центрального аппарата ОАО «РЖД».

В разделе бюджета затрат по текущей деятельности разрабатываются следующие показатели:

1) затраты по перевозкам;

2) затраты на текущую эксплуатацию;

3) затраты на капитальный ремонт;

4) себестоимость перевозок: полная себестоимость, себестоимость без учета амортизационных отчислений, себестоимость без учета амортизационных отчислений и расходов на капитальный ремонт, коп./ 10 прив. ткм;

5) затраты на производство материалов и запасных частей и услуг для текущей эксплуатации;

6) изменение затрат в незавершенном производстве.

В составе бюджета затрат по прочим видам деятельности разрабатываются следующие показатели:

– затраты по прочим видам деятельности по элементам и с выделением затрат на капитальный ремонт по прочей деятельности;

– себестоимость услуг, товаров для перепродажи и готовой продукции;

– изменение затрат в незавершенном производстве.

Бюджет затрат по инвестиционной деятельности и НИОКР содержит показатели по трем блокам: затраты по инвестиционной деятельности, затраты по НИОКР и изменение затрат в незавершенном производстве по инвестиционной деятельности.

В разделе затрат по инвестиционной деятельности они отражаются по экономическим элементам, выделяются затраты на капитальное строительство, модернизацию и производство основных средств, затраты на производство материалов и запасных частей для инвестиционной деятельности, затраты на улучшение условий и охрану труда.

Раздел бюджета затрат по прочим расходам содержит показатели в разрезе элементов затрат и в разрезе статей – денежные расходы, неденежные расходы.

Все показатели определяются по элементам затрат. Бюджет затрат оказывает влияние на формирование параметров бюджетов запасов и закупок; дебиторов и кредиторов; себестоимости; бюджетов доходов и расходов; налогов и прогнозного бюджета.

Бюджет капитальных вложений

Бюджет капитальных вложений предназначендля планирования и анализа выполнения объемов работ по освоению капитальных вложений в разрезе видов работ и источников инвестиций.

Основными разделами бюджета являются:

1) объем незавершенных капитальных вложений на начало текущего периода;

2) освоение капитальных вложений в текущем периоде:

· по видам капитальных вложений – закупка основных средств; капитальное строительство, модернизация или производство основных средств;

· по источникам капитальных вложений – за счет средств бюджета развития, за счет инвестиционных программ;

3. ввод в эксплуатацию и прочее списание;

4. объем незавершенных капитальных вложений на конец текущего периода.

 

Бюджет запасов и закупок

Бюджет предназначен для планирования закупки материалов у внешних поставщиков и по внутрихозяйственному обороту и контроля остатков товарно-материальных ценностей (ТМЦ) на балансе дороги.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.