ОТРАЖЕНИЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПО ФАКТУ ОТГРУЗКИ ПРОДУКЦИИ
Задача 207
Предприятие продает продукцию собственного изготовления, находящуюся на складе предприятия. Себестоимость отпускаемой продукции 320 000 руб. Отпускная цена продукции - 498 000 руб., в т.ч. начислен НДС - по ставке 18%. Продукция передана покупателю по накладной. На основании учетной политики предприятия фактом реализации считается передача продукции (права собственности, владения и распоряжения) покупателю.
Требуется:
• Открыть счета бухгалтерского учета и отразить реализацию продукции с начислением налогов в бюджет от суммы выручки, связанных с реализацией продукции (по ставкам, существующим на текущий период времени).
• Определить и отразить финансовый результат от реализации продукции.
Задача 208
Предприятие продает строительные материалы (плитку облицовочную), приобретенные ранее для собственных нужд и находящиеся на складе. Фактурная стоимость приобретенной плитки - 16 000 руб. за 1 кв. м (без НДС). НДС, оплаченный при приобретении плитки, – 18%. за 1 кв. м. В отчетном периоде предприятие на основании договора реализовало 100 кв. м плитки. Отпускная цена 1 кв. м - 27 600 руб., в т.ч. НДС – 18%. На основании учетной политики предприятия фактом реализации считается передача продукции (права собственности, владения и распоряжения) покупателю. Предприятие-покупатель нарушило условия и оплатило за поставленную продукцию сумму основного долга на 5 дней позже срока, указанного в договоре. В связи с этим покупатель перечислил на расчетный счет поставщика штраф в размере 0,6 % от суммы долга за каждый день просрочки.
Требуется:
Открыть счета бухгалтерского учета и отразить реализацию материалов с начислением налогов в бюджет от суммы выручки, связанных с реализацией продукции (по ставкам, существующим на текущий период времени).
Определить и отразить финансовый результат от реализации материалов.
Отразить поступление внереализационных доходов.
ПЕРЕДАЧА ПРОДУКЦИИ НА КОНСИГНАЦИЮ
Задача 209
Предприятие заключило договор с консигнатором о продаже автомобильных запасных частей, приобретенных для последующей их реализации. Закупочная стоимость 1 комплекта - 21 540 руб. (без НДС). Со склада предприятия передано на консигнацию 150 комплектов. Ожидаемая сумма дохода (выручки) за комплект 38400 руб., в т.ч. НДС – 18%. Общие расходы предприятия за отчетный период (издержки обращения) составили 429 000 руб. Начислено сторонней организации за рекламу продукции - 2040 руб., в т.ч. НДС – 18%. Стоимость тары, использованной при транспортировке запчастей консигнатору, - 2600 руб. На основании договора консигнатор получает 5 % от предполагаемой суммы выручки при реализации запчастей по отпускной цене. В отчетном периоде поступило извещение от консигнатора о реализации 123 комплектов запчастей по отпускной цене, и на расчетный счет предприятия-продавца поступили деньги за реализованные запасные части.
Требуется:
Выполнить необходимые расчеты.
Открыть счета бухгалтерского учета и отразить отгрузку и реализацию товаров с начислением налогов в бюджет от суммы выручки, связанных с реализацией товаров (по методике и ставкам, существующим на текущий период времени). Услуги консигнатора вычитаются при расчете косвенных налогов.
Определить и отразить финансовый результат от реализации товаров.
Задача 210
Предприятие продает продукцию собственного изготовления - шкафы офисные, находящиеся на складе предприятия. Себестоимость одной секции шкафа -62 000 руб. В отчетном периоде со склада предприятия передано на консигнацию 42 секции. Ожидаемая сумма дохода (выручки) за секцию - 147 600 руб., в т.ч. НДС – 18%. Начислено сторонней организации за рекламу продукции (в пределах нормативов) 14 880 руб., в т.ч. НДС – 18%. Стоимость тары и упаковочных материалов, использованных при транспортировке офисных шкафов консигнатору, - 17 100 руб. На основании договора консигнатор получает 8 % от предполагаемой суммы выручки при реализации товаров по отпускной цене. В отчетном периоде поступило извещение от консигнатора о реализации 40 секций шкафов по отпускной цене, и на расчетный счет предприятия-продавца поступили деньги за реализованную продукцию.
Требуется:
•Выполнить необходимые расчеты.
•Открыть счета бухгалтерского учета и отразить отгрузку и реализацию продукции с начислением налогов в бюджет от суммы выручки, связанных с реализацией продукции (по методике и ставкам, существующим на текущий период времени). Услуги консигнатора вычитаются при расчете косвенных налогов от выручки.
•Определить и отразить финансовый результат от реализации товаров.
ОТРАЖЕНИЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРИ ОТГРУЗКЕ В ТОРГОВЫЕ ТОЧКИ
Задача 211
Предприятие продает товары (постельные принадлежности), приобретенные для последующей их реализации. Закупочная стоимость 1 комплекта - 17 600 руб. (без НДС). Со склада предприятия отгружено в магазин 60 комплектов. Ожидаемая сумма дохода (выручки) -27 480 руб. за комплект, в т.ч. начислен НДС – 18%. Общие расходы предприятия за отчетный период (издержки обращения) - 89 800 руб. Начислено транспортному предприятию за доставку товара в магазин 43 800 руб., в т.ч. НДС – 18%. Стоимость тарных материалов, использованных при транспортировке, - 12 000 руб. На основании договора магазин получает 3 % от доходов, полученных от реализации товаров по отпускной цене. В отчетном периоде магазин реализовал 57 комплектов постельных принадлежностей по отпускной цене 27 480 руб. и перечислил деньги на расчетный счет предприятия-продавца.
Требуется:
Выполнить необходимые расчеты,
Открыть счета бухгалтерского учета и отразить отгрузку и реализацию товаров с начислением налогов в бюджет от суммы выручки, связанных с реализацией товаров (по методике и ставкам, существующим на текущий период времени). Услуги консигнатора вычитаются при расчете косвенных налогов.
Определить и отразить финансовый результат от реализации товаров.
Задача 212
Предприятие продает продукцию собственной сборки, находящуюся на складе предприятия. Себестоимость одного монитора 58 000 руб., принтера 9000 руб., клавиатуры для компьютера - 21 000 руб. Для реализации продукции предприятие имеет свою торговую секцию в магазине. В отчетном периоде со склада предприятия передана в торговую точку продукция по отпускной цене (с учетом косвенных налогов и НДС):
- 20 мониторов по 118 080 руб. за штуку, в т.ч. начислен НДС – 18%;
- 25 принтеров по 182 800 руб. за штуку, в т.ч. начислен НДС – 18%;
- 50 клавиатур по 44 640 руб. за штуку, в т.ч. начислен НДС – 18%.
Расходы на рекламу продукции (в пределах нормативов) - 39 840 руб., в т.ч. начислен НДС – 18%. Стоимость транспортировки продукции в магазин - 10560 руб., в т.ч. НДС – 18%. Аренда торговой секции в магазине - 70 800 руб., в т.ч. НДС – 18%. Зарплата продавца - 18 000 руб. Начислены налоги на заработную плату (по ставкам, существующим на текущий период времени). В отчетном периоде реализовано 17 мониторов, 24 принтера и 42 клавиатуры, и на расчетный счет предприятия-продавца поступили деньги за реализованную продукцию.
Требуется:
•Выполнить необходимые расчеты.
•Открыть счета бухгалтерского учета и отразить отгрузку и реализацию продукции с начислением налогов в бюджет от суммы выручки, связанных с реализацией продукции (по ставкам, существующим на текущий период времени).
•Определить и отразить финансовый результат от реализации товаров.
ИЗГОТОВЛЕНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ
Задача 213
Предприятие занимается разработкой и продажей бухгалтерских программ. В отчетном периоде предприятие, реализовало 7 программ заказчикам. Цена за 1 программу - 768 000 руб., в т.ч. начислен НДС – 18%.
В текущем месяце на предприятии отражены следующие затраты: начислена амортизация производственного оборудования (первоначальная стоимость -2982600 руб., норма амортизации (На) - 20 %) амортизация административного оборудования (первоначальная стоимость которого 1 288 000 руб., но амортизации (На) - 15 %); начислен износ нематериальных активов (первоначальная стоимость - 1 548 000 руб., срок службы - 5 лет). Начислено и выплачено за аренду производственных помещений 1 486 800 руб., в том числе НДС – 18%., за аренду административных помещений - 622 800 руб., в т.ч. НДС – 18%. Начислена заработная плата рабочим предприятия- 360 000 руб. Начислены налоги на заработную плату (по ставкам, существующим на текущий период времени).
Затраты на теплоснабжение - 152 400 руб., в том числе начислен НДС – 18%. Затраты на электронно-информационное обслуживание - 118 200 руб., в т.ч. начислен НДС – 18%. Начислены и оплачены услуги предприятий связи - 66 480 руб., в т.ч. НДС – 18%. Затраты на рекламу - 34 800 руб., в т.ч. начислен НДС - 5800 руб. Проценты, снятые банком расчетно-кассовое обслуживание, - 9800 руб. ( без НДС). Оплачены коммунальные услуги - 87 720 руб., т.ч. НДС – 18%. Списаны командировочные расходы директора - 22 600 руб. Начислена заработная плата администрации предприятия - 110 000 руб. Начислены налоги на заработную плату (по ставкам, предшествующим на текущий период времени).
Требуется:
• Открыть счета бухгалтерского учета и отразить хозяйственные процессы.
• Списать общехозяйственные расходы в себестоимость продукции.
• Отразить реализацию продукции с начислением налогов в бюджет от суммы выручки, связанных с реализацией продукции.
Задача 214
Предприятие занимается изготовлением канцтоваров (кнопок и скрепок). В отчетном периоде предприятие изготовило: скрепок - 440 000 штук; кнопок - 320 000 шт.
Израсходовано металла со склада: для выпуска кнопок на 402 000 руб., для выпуска скрепок на 268 000 руб. Рассчитать и отразить списание отклонений в стоимости (транспортно-заготовительных расходов) по переданному в производство металлу. Средневзвешенный процент для расчета отклонений в стоимости равен 7 %. Со склада отпущены картон, бумага, клей для изготовления упаковки для кнопок, скрепок на сумму 19 200 руб.. Начислена амортизация производственного оборудования на сумму 103 100 руб. Стоимость электроэнергии на технологические цели - 48 798 руб., в т.ч. НДС – 18%. Начислена заработная плата производственным рабочим - 180 000 руб. Начислены налоги на заработную плату (по ставкам, существующим на текущий период времени).
Общехозяйственные затраты предприятия в текущем месяце составили: амортизация основных средств общехозяйственного назначения - 12 100 руб.; затраты на электроэнергию по предприятию - 111 600 руб., в т.ч. НДС – 18%; затраты на теплоснабжение -204000 руб., в т.ч. НДС – 18%; проценты, начисленные за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств, - 9400 руб. (без НДС); оплата коммунальных услуг – 6600 руб., в т.ч. НДС – 18%; командировочные расходы работников отдела снабжения – 1200 руб.; формационные услуги – 49 200 руб., в т.ч. НДС– 18%. Начислена заработная плата администрации предприятия - 120 000 руб. Начислены налоги на заработную плату (по ставкам, существующим на текущий период времени).
Изготовленная продукция расфасована в коробочки по 100 шт. в каждой упаковке и оприходована на складе по себестоимости. Предприятие реализовало продукцию покупателю оптом: 2500 упаковок скрепок по 726 руб., в т.ч. НДС – 18%. за упаковку, и упаковок кнопок по 732 руб., в т.ч. НДС – 18% за упаковку. Отпускная цена дана с учетом косвенных налогов и НДС.
Требуется:
Выполнить необходимые расчеты.
Открыть счета и отразить хозяйственные процессы.
Списать общехозяйственные расходы в себестоимость продукции.
Определить себестоимость каждого изделия (стоимость упаковки продукции), исходя из удельного веса стоимости израсходованных материалов.
Отразить реализацию продукции с начислением логов в бюджет от суммы выручки, связанных среализацией продукции.
Задача 215
Предприятие занимается производством печатной продукции.
В январе текущего года на предприятии произведены следующие хозяйственные операции.
№п\п
| Хозяйственная операция
| Сумма, руб
|
| Для изготовления продукции в основное производство со склада предприятия отпущены сырье и материалы
| 550 000
|
| Начислена амортизация основных средств, обслуживающих основное производство
| 27 000
|
| Со склада в основное производство переданы полуфабрикаты покупные со склада
| 16 000
|
| Начислена заработная плата рабочим основного производства
| 400 000
|
| Начислены налоги на зарплату *
|
|
| Из заработной платы удержаны налоги
|
|
| Включена в затраты на основное производство сумма для формирования резервного фонда на капитальный ремонт основных средств
| 15 000
|
| Начислена заработная плата администрации предприятия
| 150 000
|
| Начислены налоги на зарплату*
|
|
| Из заработной платы удержаны налоги
|
|
| Со склада на общехозяйственные расходы переданы канцелярские принадлежности
| 24 000
|
| Из баков автомобилей списано топливо (бензин А-92), использованное на общехозяйственные нужды (цена 1 л - 100)
| 20 000
|
| Акцептован счет сторонней организации за электроэнергию с НДС
| 26 400
|
| Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение с НДС
| 34 800
|
| Начислен арендный платеж за текущую аренду автомобиля с НДС
| 25 200
|
| Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса с НДС
| 103 000
|
| Списаны командировочные расходы директора предприятия, причем в пределах нормативов
| 13 000
|
| Включены в себестоимость общехозяйственные расходы
| определить
|
| 30 января изготовленная продукция оприходована на складе по себестоимости
| определить
|
| 30 января на расчетный счет поступает от покупателя предоплата за продукцию
| 2 640 000
|
| 31 января продукция передана покупателю по накладной (отпускная цена с учетом НДС и косвенных налогов)
| 9 640 000
|
| Рассчитать и начислить налоги от выручки*
|
|
| Определить и отразить финансовый результат от реализации
|
|
| На расчетный счет поступают пени и штрафы от покупателей за нарушение договорных обязательств
| 16 000
| * В соответствии с действующими на данный период времени ставками налогов и отчислений.
Требуется:
• Открыть счета бухгалтерского учета.
• Отразить на счетах хозяйственные операции по деятельности предприятия за месяц.
Составить справку-калькуляцию затрат за январь.
Составить формы отчетности в государственную налоговую инспекцию за январь.
Справочно:
Налог на недвижимость за 1 квартал - 7200 руб.
В январе оплачен НДС при приобретении материалов – 18%.
Задача 216
Предприятие осуществляет перевозку грузов автомобильным транспортом. Согласно договору, выручка от выполненных услуг составляет 4 200 000 руб., в т.ч. начислен НДС – 18%. В феврале текущего года на предприятии произведены следующие хозяйственные операции.
№ п/п
| Хозяйственная операция
| Сумма,
руб.
|
| Начислена заработная плата водителям, за перевозку груза
| 600 000
|
| Начислено водителям за работу в выходные дни
| 100 000
|
| Начислены налоги на зарплату *
|
|
| Баки автомобилей заправлены со склада предприятия дизельным топливом
| 230 000
|
| Выданы деньги под отчет водителям
| 580 000
|
| Водители представили на предприятие авансовый отчет о командировочных расходах:
|
| 6.1
| заправлено топлива на АЗС за наличный расчет
| 204 000
| 6.2
| прочие командировочные расходы (суточные, гостиничные и прочие)
причем в пределах нормативов
| 350 000
330 000
| 6.3
| оплата за проезд по дорогам и прочие местные сборы
| 18 000
|
| Остаток денег водители вернули в кассу
| определить
|
| На основании показаний спидометра и норм расхода топлива израсходовано на сумму (цена 1л- 80)
| 396 000
|
| Начислен износ автомобилей
| 120 000
|
| Со склада в основное производство переданы смазочные материалы
| 7 000
|
| Со склада в основное производство переданы приспособления, относящиеся к группе «Материалы»
| 52 000
|
| Начислено сторонней организации за аренду стоянки согласно счету с НДС
| 28 000
|
| Начислен страховой взнос за страховку груза согласно договору (без НДС)
| 97 000
|
| Начислено сторонней организации за охрану стоянки автомобилей с НДС
| 252 000
|
| Начислена заработная плата администрации предприятия
| 160 000
|
| Начислена премия администрации из фонда материального поощрения
| 50 000
|
| Начислены налоги на зарплату *
|
|
| Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание (без НДС)
| 9 000
|
| Начислен износ помещения офиса
| 82 000
|
| Начислен износ основных средств общехозяйственного назначения
| 54 000
|
| Со склада на общехозяйственные расходы переданы канцелярские принадлежности
| 45 000
|
| Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом, полученным для приобретения оборотных средств (без НДС)
| 92 000
|
| 27 февраля был подписан акт о выполненных работах. На основании акта отразить выполнение транспортной работы и списание затрат
| определить
|
| 27 февраля на расчетный счет поступили деньги от заказчика за выполненную работу
| 4 200 000
|
| Рассчитать и начислить налоги от суммы выручки *
|
|
| Определить и отразить финансовый результат от выполнения транспортной работы
|
|
| В феврале на расчетный счет поступают дивиденды по акциям другого предприятия
| 64 000
| * В соответствии с действующими на данный период времени ставками налогов и отчислений.
Требуется:
• Открыть счета бухгалтерского учета.
• Отразить на счетах хозяйственные операции по деятельности предприятия за месяц.
• Составить справку-калькуляцию затрат за февраль. Составить формы отчетности в государственную налоговую инспекцию за февраль.
Справочно:
• В феврале оплачен НДС при приобретении материалов – 18%.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|