Сделай Сам Свою Работу на 5

Сравнительный агрегированный аналитический баланс





____________________ на « 01 » ____________ ____

(организация) (месяц, год)

 

№ п/п Наименование разделов или укрупненных статей баланса Абсолютные величины, тыс. руб. Удельный вес. % Изменение
На начало года На конец периода На начало года На конец периода в тыс. руб. в удель-ном весе, % в % к величине на начало года в % к изменению итога баланса
  АКТИВ                
1. Внеоборотные активы                
2. Оборотные активы                
  2.1. в том числе: Запасы и прочие оборотные активы                
2.2. Дебиторская задолженность со сроком погашения не более 12 месяцев                
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения                
  Итого валюта баланса                
  ПАССИВ                
1. Собственный капитал                
2. Заемный капитал                
  2.1. в том числе: Долгосрочные обязательства                
2.2. Краткосрочные кредиты и займы                
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы                
  Итого валюта баланса                

 




Главное внимание нужно уделить качественной оценке деятельности организации на основе изученной информации. Следует обратить внимание на следующие моменты.

Рост валюты баланса, опережающий темпы инфляции за соответствующий период, свидетельствует о реальном увеличении имущества организации.

Соотношение оборотных и внеоборотных активов зависит от отраслевых особенностей организации. Поэтому здесь нет единого критерия для оценки.

В то же время опережающий рост оборотных активов по сравнению с внеоборотными и увеличение их удельного веса в имуществе организации заслуживает положительной оценки, если темпы роста оборотных активов сопоставимы с темпами роста выручки от реализации продукции.



Высокий удельный вес нематериальных активов в общей сумме внеоборотных активов, а так же высокие темпы их роста отражают инновационный характер политики организации – вложения в интеллектуальную собственность. Аналогичные высокие показатели по долгосрочным финансовым вложениям отражают финансово – инвестиционную стратегию развития.

Применительно к производственной организации следует уделить внимание анализу основных средств. При этом рассматриваются следующие вопросы:

- Структура основных средств на начало и конец периода;

- Движение (ввод, выбытие) основных средств по их видам;

- Состояние основных производственных фондов, в т.ч. их активной части.

Положительной оценки заслуживает увеличение удельного веса активной части основных фондов (машин, оборудования и транспортных средств).

Для характеристики движения основных фондов рассчитываются коэффициенты обновления и выбытия. Их состояние характеризует коэффициент износа.

Необходимую информацию для анализа структуры, динамики, движения и состояния основных фондов можно почерпнуть из формы № 5 годового отчета (Раздел 3).

Анализируя дебиторскую задолженность, следует оценить ее качество – наличие и удельный вес просроченной задолженности на основе формы № 5 (Раздел 2).

2.3. Анализ структуры и динамики источников средств (пассивов) организации



В процессе анализа изучаются следующие вопросы:

1) Удельный вес собственного и заемного капитала, их соотношение;

2) Динамика собственного и заемного капитала;

3) Структура заемного капитала на начало и конец отчетного периода (удельный вес долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности);

4) Динамика отдельных составляющих заемного капитала;

5) Наличие, удельный вес, динамика просроченной задолженности по кредитам и займам;

6) Наличие, удельный вес, динамика просроченной кредиторской задолженности.

7) Структура кредиторской задолженности на начало и конец периода.

В качестве источников информации используют сравнительный аналитический баланс (вопросы 1, 2, 3, 4); форма № 5. Раздел 1 (5й вопрос), форма № 5 раздел 2 (6й вопрос); бухгалтерский баланс – форма №1 (7 вопрос). При необходимости строятся дополнительные аналитические таблицы.

При формировании выводов из анализа структуры и динамики источников средств, следует обратить внимание на основные моменты, перечисленные ниже.

Рекомендуется, чтобы удельный вес собственного капитала в источниках средств составлен не менее 50 %, а темпы роста собственного капитала были выше, чем заемного капитала.

Привлечение долгосрочных кредитов и займов, как правило, говорит о вложении средств в производственное развитие. Направления использования долгосрочных кредитов можно определить по данным формы № 5 (3, 4, 5 разделы)

Использование кредитов и займов, кредиторская задолженность – нормальное явление. Но наличие обязательств, не погашенных в срок, серьезный недостаток в деятельности организации.

Учитывая прямо противоположное влияние увеличения дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое положение предприятия (потери от дебиторской и выгоды от кредиторской задолженности), необходимо сопоставить их величину и динамику. Кроме того, поскольку величина кредиторской задолженности связана с масштабами деятельности организации, ее динамику нужно оценивать с учетом динамики выручки от реализации продукции.

Домашнее задание № 2.

 

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации

Платежеспособность организации – ее способность в должные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам.

Платежеспособность организации в значительной мере зависит от ликвидности баланса.

Под ликвидностью баланса понимается степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Для оценки ликвидности баланса чаще всего используются три относительных показателя ликвидности, различающихся составом оборотных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. (смотри таблицу 3).

Результаты расчета коэффициентов ликвидности следует представить в табличной форме, дополнив табл. 3 двумя колонками для расчета величины показателей на начало и конец периода.

Исходные данные для расчета можно взять из сравнительного аналитического баланса. Для справки в табл. приведены номера строк ф №1.

Таблица 3

Показатели ликвидности баланса

Наименование показателя его назначение Формула расчета Рекомендуемые значения
1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организации может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса). Представляет наибольший интерес для поставщиков материальных ресурсов. Кал = d/ К t + R р где d – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (с 260 + с 250 – с 252); Кt - краткосрочные кредиты и займы (с 610); Rр – краткосрочная кредиторская задолженность и прочие пассивы (с 620+ с 630 + с 660);   0,2 – 0,5
2. Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент критической ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить при своевременном получении дебиторской задолженности. Представляет наибольший интерес для кредитующих банков.     Кл где Rр – краткосрочная дебиторская задолженность (с 240- с 244);   ≥ 1
3. Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств и ведения хозяйственной деятельности. Интересует покупателей и держателей акций и облигаций.   d + rа +Z Кn = К t + R р   Z – запасы и прочие оборотные активы (с 210 +с 220 +с 270);     1,5 – 2,5

 

Фактические значения коэффициентов ликвидности оцениваются в сопоставлениями с нормативами (рекомендуемыми значениями). Высокие значения данных коэффициентов свидетельствуют об устойчивом финансовом положении предприятия, низкие их значения – о возможных проблемах с денежной наличностью. В то же время очень большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные активы.

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.