Анализ объема ОПФ, динамики и структуры.
Практическое занятие (2) к теме 16
Маркетинговый анализ и диагностика доходов и продаж. Оценка использования производственных ресурсов.
Анализ объема ОПФ, динамики и структуры.
Задание:
Используя исходные данные, приведенные в табл.16.1:
1. Провести анализ объема ОПФ, его динамики и структуры. Предварительно заполните недостающие позиции в таблице исходных данных для анализа.
Исходные данные:
Таблица 16.1
Вид основных средств
| Прошлый год
| Отчетный год
| Изменения,
(+,–)
| Сумма,
тыс.руб
| Уд.вес.,
%
| Сумма,
тыс.руб
| Уд.вес.,
%
| Сумма,
тыс.руб
| Уд.вес.,
%
|
|
|
|
|
|
|
|
| Здания и сооружения
| 4 900
|
| 6 500
|
| 1 600
|
|
| Силовые машины
|
|
|
|
|
|
|
| Рабочие машины
| 10 850
|
| 16 000
|
| 5 150
|
|
| Измерительные приборы
|
|
|
|
|
|
|
| Вычислительная техника
|
|
|
|
|
|
|
| Транспортные средства
|
|
|
|
|
|
|
| Инструменты
|
|
|
|
|
|
|
| Всего ОПФ
| 17 500
|
| 25 000
|
| 7 500
|
| Решение:
Расчетные формулы:
- удельный вес i-го объекта основных средств базисного периода (графа 3):
УдБi = ОПФБi / ОПФБ∑;
- удельный вес i-го объекта основных средств отчетного периода (графа 5):
УдФi = ОПФФi / ОПФФ∑;
- абсолютное изменение удельного веса i-го вида основных средств отчетного периода по отношению к прошлому году (графа 6):
∆Удi = УдФi – УдБi;
- удельный вес изменения i-го вида основных средств отчетного периода по отношению к прошлому году (графа 7):
∆Удi =УдФi / УдФ∑ х 100%.
Тогда, значения параметров в графах 3, 5, 6 и 7 будут равны:
- по строке 1 (Здания и сооружения):
в графе 6: ∆ОПФ1 = ОПФФ1 – ОПФБ1 =
в графе 3: УдБ1* = ОПФБ1 / ОПФБ∑ =
в графе 5: УдФ1* = ОПФФ1 / ОПФФ∑ =
в графе 7: ∆Уд1* = УдФ1* – УдБ1* =
- по строке 2 (Силовые машины):
в графе 6: ∆ОПФ2 = ОПФФ2 – ОПФБ2 =
в графе 3: УдБ2* = ОПФБ2 / ОПФБ∑ =
в графе 5: УдФ2* = ОПФФ2 / ОПФФ∑ =
в графе 7: ∆Уд2*= УдФ2* – УдБ2* =
- по строке 3 (Рабочие машины):
в графе 6: ∆ОПФ3 = ОПФФ3 – ОПФБ3 =
в графе 3: УдБ3* = ОПФБ3 / ОПФБ∑ =
в графе 5: УдФ3* = ОПФФ3 / ОПФФ∑ =
в графе 7: ∆Уд3* = УдФ3* – УдБ3* =
- по строке 4 (Измерительные приборы):
в графе 6: ∆ОПФ4 = ОПФФ4 – ОПФБ4 =
в графе 3: УдБ4* = ОПФБ4 / ОПФБ∑ =
в графе 5: УдФ4* = ОПФФ4 / ОПФФ∑ =
в графе 7: ∆Уд4* = УдФ4* – УдБ4* =
- по строке 5 (Вычислительная техника):
в графе 6: ∆ОПФ5 = ОПФФ5 – ОПФБ5 =
в графе 3: УдБ5* = ОПФБ5 / ОПФБ∑ =
в графе 5: УдФ5* = ОПФФ5 / ОПФФ∑ =
в графе 7: ∆Уд5* = УдФ5* – УдБ5* =
- по строке 6 (Транспортные средства):
в графе 6: ∆ОПФ6 = ОПФФ6 – ОПФБ6 =
в графе 3: УдБ6* = ОПФБ6 / ОПФБ∑ =
в графе 5: УдФ6* = ОПФФ6 / ОПФФ∑ =
в графе 7: ∆Уд6* = УдФ6* – УдБ6* =
- по строке 7 (Инструменты):
в графе 6: ∆ОПФ7 = ОПФФ7 – ОПФБ7 =
в графе 3: УдБ7* = ОПФБ7 / ОПФБ∑ =
в графе 5: УдФ7* = ОПФФ7 / ОПФФ∑ =
в графе 7: ∆Уд7* = УдФ7* – УдБ7* =
- по строке 8 (Всего ОПФ):
в графе 6: ∆ОПФ8 = ОПФФ8 – ОПФБ8 =
в графе 3: УдБ8* = ОПФБ8 / ОПФБ∑ =
в графе 5: УдФ8* = ОПФФ8 / ОПФФ∑ =
в графе 7: ∆Уд8* = УдФ8* – УдБ8* =
Все полученные результаты занесем в таблицу.
Вид основных средств
| Прошлый год
| Отчетный год
| Изменения,
(+,–)
| Сумма,
тыс.руб
| Уд.вес.,
%
| Сумма,
тыс.руб
| Уд.вес.,
%
| Сумма,
тыс.руб
| Уд.вес.,
%
|
|
|
|
|
|
|
|
| Здания и сооружения
| 4 900
|
| 6 500
|
| 1 600
|
|
| Силовые машины
|
|
|
|
|
|
|
| Рабочие машины
| 10 850
|
| 16 000
|
| 5 150
|
|
| Измерительные приборы
|
|
|
|
|
|
|
| Вычислительная техника
|
|
|
|
|
|
|
| Транспортные средства
|
|
|
|
|
|
|
| Инструменты
|
|
|
|
|
|
|
| Всего ОПФ
| 17 500
|
| 25 000
|
| 7 500
|
| Рассчитаем значимость 1% удельного веса:
1% удельного веса прошлого года =
1% удельного веса отчетного года =
Вывод: Как видно из приведенных в таблице данных, в структуре основных производственных фондов анализируемого предприятия произошли изменения. Несмотря на увеличение стоимости пассивной части фондов (Зданий и сооружений) на 1 600 тыс.руб., их доля в общей структуре ОПФ сократилась на 2%. Наблюдается значительный рост удельного веса такого вида основных средств как «Рабочие машины» - на 2%, и повышение доли «Вычислительной техники» на 0,6% в структуре ОПФ. Объем основных средств вырос на 7 500 тыс.руб., и основное влияние на рост объема ОПФ составили «Рабочие машины» (+2%) и «Здания и сооружения» (-2%).
16.2. Анализ основных производственных фондов.
Задание:
Используя исходные данные, приведенные в табл.16.2:
1. Провести анализ основных производственных фондов, рассчитав при этом:
- коэффициент поступления;
- коэффициент обновления;
- коэффициент выбытия;
- коэффициент годности;
- коэффициент износа.
Исходные данные:
Таблица 16.2
Показатели
| Наличие
на начало года
| Поступление
| Выбытие
| Наличие
на конец года
|
|
|
|
|
| Первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб.
| 2 966,0
| 1 670,2
| 9,2
| 4 627,0
| - в том числе новых, тыс.руб.
| -
| 1 231,6
| -
| 1 231,6
| Износ основных средств, тыс.руб.
| 889,8
| -
| -
| 956,8
| Остаточная стоимость основных средств, тыс.руб.
| 2 076,2
| -
| -
| 3 670,2
| Решение:
Рассчитаем значения коэффициентов, характеризующих ОПФ:
- коэффициент поступления:
Кпост = ОПФпост / ОПФкг =
- коэффициент обновления:
Кобн = ОПФнов / ОПФкг =
- коэффициент выбытия:
Квыб = ОПФвыб / ОПФнг =
- коэффициент годности: Кгод = ОПФост / ОПФперв;
- коэффициент износа: Кизн = ОПФамор / ОПФперв;
на начало года:
КгодНГ = ОПФостНГ / ОПФпервНГ =
КизнНГ = ОПФаморНГ / ОПФпервНГ =
на конец года:
КгодКГ = ОПФостКГ / ОПФпервКГ =
КизнКГ = ОПФаморКГ / ОПФпервКГ =
где – ОПФпост – стоимость вновь поступивших основных средств;
ОПФКГ – остаточная стоимость основных средств на конец года;
ОПФНГ – остаточная стоимость основных средств на начало года;
ОПФнов – стоимость новых, в том числе поступивших, основных средств;
ОПФвыб – стоимость выбывших основных средств.
16.3. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по количественным показателям.
Задание:
Используя исходные данные, приведенные в табл.16.3:
1. Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по количественному показателю.
Исходные данные:
Таблица 16.3
Категория работников
| План
| Факт
| Процент
обеспеченности,
%
|
|
|
|
| Среднесписочная численность производственного персонала, чел.
|
|
|
| В том числе рабочие, чел.
|
|
|
| Из них:
|
|
|
| Закройщики, чел.
|
|
|
| Швеи, чел.
|
|
|
| Вспомогательные рабочие, чел.
|
|
|
| Инженерно-технические работники и служащие
|
|
|
| Решение:
Расчетные формулы:
ПО = ЧФ / ЧБ х 100%.
где ПО – процент обеспеченности предприятия определенной категорией работников, % (графа 4);
ЧФ – фактическая численность работников определенной категории, чел. (графа 3);
ЧБ – базисная численность работников определенной категории, чел. (графа 2).
Используя данные табл.16.3, рассчитаем показатели в графе 4 в части:
- среднесписочной численности производственного персонала:
ПОппп = ЧпппФ / ЧпппБ х 100% =
- рабочих:
ПОр = ЧрФ / ЧрБ х 100% =
- закройщиков:
ПОз = ЧзФ / ЧзБ х 100% =
- швей:
ПОш = ЧшФ / ЧшБ х 100% =
- вспомогательных рабочих:
ПОвр = ЧврФ / ЧврБ х 100% =
- инженерно-технических работников и служащих:
ПОитрис = ЧитрисФ / ЧитрисБ х 100% =
Все полученные результаты занесем в графу 4 таблицы 16.3 по соответствующей строке:
Категория работников
| План
| Факт
| Процент
обеспеченности,
%
|
|
|
|
| Среднесписочная численность производственного персонала, чел.
|
|
|
| В том числе рабочие, чел.
|
|
|
| Из них:
|
|
|
| Закройщики, чел.
|
|
|
| Швеи, чел.
|
|
|
| Вспомогательные рабочие, чел.
|
|
|
| Инженерно-технические работники и служащие
|
|
|
| Вывод: в результате анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами видим, что:
- фактическая численность рабочих составляет _________________________ от общей численности производственного персонала;
- видно снижение обслуживающего и вспомогательного персонала с ________ ________________ до 18% ________________ и с ___________________ до ________________ соответственно;
- наблюдается увеличение основного персонала: швей с ___________________ до __________________ и закройщиков с ___________________ до ___________________, что свидетельствует о превышении обеспеченности предприятия по рабочим на _____, из них: по основному персоналу превышение на _____ (закройщики) и _____ (по швеи), и недообеспеченность по вспомогательным рабочим: на ____ и инженерно-техничес-ким работникам на _____ соответственно.
16.4. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по качественным показателям.
Задание:
Используя исходные данные, приведенные в табл.16.4:
1. Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по качественным параметрам.
Исходные данные:
Таблица 16.4
Разряд рабочих
| Тарифные
коэффициенты
| Численность рабочих
на конец года, чел.
| Прошлый год
| Отчетный год
|
|
|
|
|
| I
| 1,00
|
|
|
| II
| 1,30
|
|
|
| III
| 1,69
|
|
|
| IV
| 1,96
|
|
|
| V
| 2,27
|
|
|
| VI
| 2,63
|
|
|
| Итого
| -
|
|
|
| Средний тарифный разряд рабочих
| -
|
|
|
| Средний тарифный коэффициент
| -
|
|
| Решение:
Определим общую численность рабочих на конец года (строка «Итого»):
- за прошлый год (графа 3):
(итого) = (1) + (2) + (3) + (4) + (5) + (6) =
- за отчетный год (графа 4):
(итого) = (1) + (2) + (3) + (4) + (5) + (6) =
Определим средний тарифный разряд рабочих (строка 8) как его средневзвешенное значение:
ТРр/ср = ∑(Чрi х ТРрi) / ∑Чрi;
- за базовый период (графа 3):
ТРБр/ср = ∑(ЧрБi х ТРрБi) / ∑ЧрБi =
- за отчетный период (графа 4):
ТРФр/ср = ∑(ЧрФi х ТРрФi) / ∑ЧрБi =
Определим средний тарифный коэффициент рабочих (строка 9) как его средневзвешенное значение:
ТКр/ср = ∑(Чрi х ТКрi) / ∑Чрi;
- за базовый период (графа 3):
ТКБр/ср = ∑(ЧрБi х ТКрБi) / ∑ЧрБi =
- за отчетный период (графа 4):
ТКФр/ср = ∑(ЧрФi х ТКрФi) / ∑ЧрФi =
Все полученные данные занесем в таблицу:
Разряд рабочих
| Тарифные
коэффициенты
| Численность рабочих
на конец года, чел.
| Прошлый год
| Отчетный год
|
|
|
|
|
| I
| 1,00
|
|
|
| II
| 1,30
|
|
|
| III
| 1,69
|
|
|
| IV
| 1,96
|
|
|
| V
| 2,27
|
|
|
| VI
| 2,63
|
|
|
| Итого
| -
|
|
|
| Средний тарифный разряд рабочих
| -
|
|
|
| Средний тарифный коэффициент
| -
|
|
| Вывод: В отчетном периоде по отношению к прошлому году численность рабочих увеличилась на ________________________________, при этом качественные показатели профессионализма рабочих также выросли: средний тарифный разряд рабочих вырос на ________________________________, а средний тарифный коэффициент – на ________________________________.
16.5. Расчет показателей движения рабочей силы.
Задание:
Используя исходные данные, приведенные в табл.16.5:
1. Сделать расчет показателей движения рабочей силы.
Исходные данные:
Таблица 16.5
Показатель
| Прошлый год
| Отчетный год
|
|
|
| Численность промышленно-производственного персонала на начало года (Чнг), чел.
|
|
| Принято на работу (Чп), чел.
|
|
| Выбыло (Чв), чел.
|
|
| В том числе:
|
|
| По собственному желанию (Чжел), чел.
|
|
| Уволено за нарушение трудовой дисциплины (Чдисц), чел.
|
|
| Численность персонала на конец года (Чкг), чел.
|
|
| Среднесписочная численность персонала (Чсп), чел.
|
|
| Кприема = Чн / Чсп , дол.ед.
|
|
| Квыбытия = Чв / Чсп , дол.ед.
|
|
| Ктек.кадров = (Чжел + Чдис) / Чсп , дол.ед.
|
|
| Кпост.соства = 1 – Ктек.кадров , дол.ед.
|
|
| Кдвижения = (Чп – Чв) / Чсп , дол.ед.
|
|
| Решение:
Среднесписочная численность персонала рассчитывается по формуле:
Чсп = (Чнг + Чкг) / 2.
Остальные расчетные формулы приведены в таблице (в графе 1), а полученные по ним результаты расчета занесены по строкам соответствующих расчетных коэффициентов (графы 2 и 3) за прошлый год и отчетный год соответственно.
Результаты расчетов занесем в таблицу.
Показатель
| Прошлый год
| Отчетный год
|
|
|
| Численность промышленно-производственного персонала на начало года (Чнг), чел.
|
|
| Принято на работу (Чп), чел.
|
|
| Выбыло (Чв), чел.
|
|
| В том числе:
|
|
| По собственному желанию (Чжел), чел.
|
|
| Уволено за нарушение трудовой дисциплины (Чдисц), чел.
|
|
| Численность персонала на конец года (Чкг), чел.
|
|
| Среднесписочная численность персонала (Чсп), чел.
|
|
| Кприема = Чп / Чсп , дол.ед.
|
|
| Квыбытия = Чв / Чсп , дол.ед.
|
|
| Ктек.кадров = (Чжел + Чдис) / Чсп , дол.ед.
|
|
| Кпост.состава = 1 – Ктек.кадров , дол.ед.
|
|
| Кдвижения = (Чп – Чв) / Чсп , дол.ед.
|
|
| Вывод: По результатам расчета видно, что в течение отчетного года на предприятии:
- среднесписочная численность персонала (Чсп) увеличилась на _____________ ______________________;
- прием персонала (Кприема) увеличился на _________________________________
- выбытие персонала (Квыбытия) также возросло на _________________________ _______________
- увеличился и коэффициент текучести кадров (Ктек.кадров) практически вдвое – _______________________________________
- коэффициент постоянства состава соответственно снизился на ___________ _______________________________________
- коэффициент движения персонала также вырос на _______________________ _______________________
16.6. Факторный анализ полноты использования фонда рабочего времени.
Задание:
Используя исходные данные, приведенные в табл.16.6:
1. Способом абсолютных разниц провести факторный анализ полноты использования рабочего времени, используя расчетную формулу: ФРВ = ЧР х Д х П.
2. На основании данных таблицы рассчитать:
- целодневные потери рабочего времени;
- внутрисменные потери рабочего времени;
- общие потери рабочего времени.
Исходные данные:
Таблица 16.6
Показатель
| Отчетный год
| Отклонение
от плана
| план
| факт
|
|
|
|
|
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.
|
|
| +4
|
| Отработано дней одним рабочим за год (Д), дн.
|
|
| -10
|
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч), час
|
|
|
|
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), час.
| 7,8
| 7,5
| -0,3
|
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), час.
|
|
|
| Решение:
Отработано часов одним рабочим за год (строка 3):
- по плану (графа 2):
ЧПЛ = ДПЛ х ППЛ =
- по факту (графа 3):
ЧФ = ДФ х ПФ =
- отклонение составило (графа 4):
∆Ч = ЧФ – ЧБ =
Общий фонд рабочего времени составил (строка 5):
- по плану (графа 2):
ФРВПЛ = ЧРПЛ х ЧПЛ =
- по факту (графа 3):
ФРВФ = ЧРФ х ЧФ =
- отклонение составило (графа 4):
∆ФРВ = ФРВФ – ФРВПЛ =
В отчетном году по сравнению с планом:
- целодневные потери рабочего времени (ЦДП) составили:
ЦДП = (ДПЛ – ДФ) х ЧРФ х ППЛ =
- внутрисменные потери рабочего времени (ВСмП) составили:
ВСмП = (ППЛ – ПФ) х ЧРФ х ДФ =
- общие потери рабочего времени (ОбПРВ) составили:
ОбПРВ = ЦДП + ВСмП = _____________________________ или
ОбПРВ* = ОбПРВ / ФРВФ х 100% = ______________________________
Результаты расчетов занесем в таблицу.
Показатель
| Отчетный год
| Отклонение
от плана
| план
| факт
|
|
|
|
|
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.
|
|
| +4
|
| Отработано дней одним рабочим за год (Д), дн.
|
|
| -10
|
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч), час
| 1 755
| 1 612,5
| -142,5
|
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), час.
| 7,8
| 7,5
| -0,3
|
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), час.
|
|
|
| Вывод: Фактическое увеличение численности рабочих не компенсировало снижение продолжительности рабочего дня на _________________________; такое же влияние оказало уменьшение отработанных дней – на _________________________ от плана, что привело к снижению общего фонда рабочего времени на _______________, что составило ___________ часов вместо ___________ часов запланированного общего фонда рабочего времени.
16.7. Расчет абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы.
Задание:
Используя исходные данные, приведенные в табл.16.7:
1. Провести анализ абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы.
Исходные данные:
Таблица 16.7
Показатели
| План
| Факт
|
|
|
| Фонд заработной платы (ФЗП), тыс.руб.
| 13 500
| 15 800
| В том числе:
|
|
| Переменная часть (ФЗППерЧ), тыс.руб.
| 9 440
| 11 600
| Постоянная часть (ФЗППостЧ), тыс.руб.
| 4 060
| 4 200
| Объем производства продукции (ТП), тыс.руб.
| 80 000
| 100 320
| Решение:
Коэффициент выполнения плана составляет:
КВП = ТПФ / ТППЛ =
Абсолютное отклонение фонда заработной платы составило:
∆ФЗП = ФЗПФ – ФЗППЛ =
Индекс роста товарной продукции составил:
IТП = ТПФ / ТППЛ =
Относительное отклонение фонда заработной платы составило:
∆ФЗП* = ФЗПФ – (ФЗППЛПерЧ х IТП + ФЗППЛПостЧ) =
Вывод: Таким образом, на анализируемом предприятии имеется относительная экономия в использовании средств на оплату труда (экономия фонда оплаты труда - ФОТ) в размере ______________
16.8. Факторный анализ годового фонда заработной платы.
Задание:
Используя исходные данные, приведенные в табл.16.8:
1. Провести факторный анализ годового фонда заработной платы (ГФЗП) методом цепных подстановок. Дополнить таблицу недостающими для проведения анализа данными.
Исходные данные:
Таблица 16.8
Показатели
| Отчетный год
| Отклонение
от плана
| план
| факт
|
|
|
|
|
| Среднесписочная численность рабочих (ЧР), чел.
|
|
| +4
|
| Отработано дней одним рабочим за год (Д), дн.
|
|
| -10
|
| Продолжительность рабочего дня (П), час.
| 7,8
| 7,5
| -0,3
|
| Среднечасовая заработная плата (ЧЗП), руб./час.
|
|
|
|
| Годовой фонд заработной платы (ГФЗП), тыс.руб.
| 13 500
| 15 800
|
| Решение:
Определим недостающие для проведения анализа значения среднечасовой заработной платы по формуле: ЧЗП = ГФЗП / (ЧР х Д Х П),
тогда среднечасовая заработная плата отчетного периода равна (строка 4):
- плановая (графа 2):
ЧЗППЛ = ГФЗППЛ / (ЧРПЛ х ДПЛ х ППЛ) =
- фактическая (графа 3):
ЧЗПФ = ГФЗПФ / (ЧРФ х ДФ х ПФ) =
- отклонения фактической ЧЗП от плановой (графа 4):
∆ЧЗП = ЧЗПФ - ЧЗППЛ =
Далее, используя формулу для расчета ГФЗП: ГФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗП, определим методом цепных подстановок влияние изменения каждого фактора на изменение результирующего показателя годового фонда заработной платы:
- плановое значение годового фонда заработной платы отчетного периода (строка 5, графа 2):
ГФЗППЛ = ЧРПЛ х ДПЛ х ППЛ х ЧЗППЛ =
- изменение годового фонда заработной платы (∆ГФЗП) за счет изменения:
* численности рабочих:
∆ГФЗПЧр = ∆ЧР х ДПЛ х ППЛ х ЧЗППЛ =
* отработанных дней одним рабочим за год:
∆ГФЗПД = ЧРФ х ∆Д х ППЛ х ЧЗППЛ =
* продолжительности рабочего дня:
∆ГФЗПП = ЧРФ х ДФ х ∆П х ЧЗППЛ =
* среднечасовой заработной платы:
∆ГФЗПЧЗП = ЧРФ х ДФ х ПФ х ∆ЧЗП =
- фактическое значение годового фонда заработной платы отчетного периода (строка 5, графа 3):
ГФЗПФ = ЧРФ х ДФ х ПФ х ЧЗПФ =
Все полученные результаты занесем в таблицу.
Показатели
| Отчетный год
| Отклонение
от плана
| план
| факт
|
|
|
|
|
| Среднесписочная численность рабочих (ЧР), чел.
|
|
| +4
|
| Отработано дней одним рабочим за год (Д), дн.
|
|
| -10
|
| Продолжительность рабочего дня (П), час.
| 7,8
| 7,5
| -0,3
|
| Среднечасовая заработная плата (ЧЗП), руб./час.
|
|
|
|
| Годовой фонд заработной платы (ГФЗП), тыс.руб.
| 13 500
| 15 800
|
| Проверка:
- общее изменение годового фонда заработной платы за счет влияния каждого из факторов составило:
∆ГФЗПобщ = ∆ГФЗПЧр + ∆ГФЗПД + ∆ГФЗПП + ∆ГФЗПЧЗП =
- общее изменение годового фонда заработной платы:
∆ГФЗПобщ = ГФЗПФ – ГФЗППЛ =
Вывод: Фактический годовой фонд заработной платы предприятия в отчетном периоде увеличился от планового на 2 300 тыс.руб. Эти изменения вызваны ростом численности сотрудников предприятия (на 4 чел.) и среднечасовой заработной платы (на 11,67 руб.), что привело к росту годового фонда заработной платы на 337 500 руб. и 3 086 058 руб.; в то же время снизились количество отработанных дней (на 10 дней) и продолжительность рабочего дня (на 0,3 часа), что привело к снижению годового фонда заработной платы на 615 000 руб. и 508 558 руб. соответственно.
16.9. Факторный анализ производительности труда.
Задание:
Используя исходные данные, приведенные в табл.16.9:
1. Провести факторный анализ производительности труда методом цепных подстановок. Дополнить таблицу недостающими для проведения анализа данными.
Исходные данные:
Таблица 16.9
Показатели
| Отчетный год
| Отклонение
от плана
| план
| факт
|
|
|
|
|
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (Чппп) (работников), чел.
|
|
| -
|
| Среднесписочная численность рабочих (Чр), чел.
|
|
| +
| 3.
| Удельный вес рабочих в общей численности работников (Удр), %
|
|
| +2
|
| Отработано дней одним рабочим за год (Д), дн.
|
|
| -10
|
| Продолжительность рабочего дня (П), час.
| 7,8
| 7,5
| -0,3
|
| Производство продукции (ВП), тыс.руб.
| 80 000
| 83 600
| +3 600
|
| Среднегодовая выработка одного работника (ГВппп), тыс.руб./чел.
|
|
|
|
| Выработка одного рабочего:
|
|
|
| а
| Среднегодовая (ГВр), тыс.руб./чел.
|
|
|
| б
| Среднедневная (ДВр), руб./чел.
|
|
|
| в
| Среднечасовая (ЧВр), руб./чел.
|
|
|
| Решение:
Определим недостающие для проведения анализа значения, для чего используем формулы для расчета:
- среднегодовой выработки одного работника (ГВппп):
ГВппп = ВП / Чппп;
- среднегодовой выработки одного рабочего (ГВр):
ГВр = ВП / Чр;
- среднедневной выработки одного рабочего (ДВр):
ДВр = ГВр / Д;
- среднечасовой выработки одного рабочего (ЧВр):
ЧВр = ДВр / Чр.
Используя приведенные расчетные формулы, определим значения:
- среднегодовой выработки одного работника (ГЧппп) (строка 7):
плановой (графа 2):
ГВпппПЛ = ВППЛ / ЧпппПЛ =
фактической (графа 3):
ГВпппФ = ВПФ / ЧпппФ =
отклонения (графа 5)
∆ГВппп = ГВпппФ – ГВпппПЛ =
- среднегодовой выработки одного рабочего (ГЧр) (строка 8.а):
плановой (графа 2):
ГВрПЛ = ВППЛ / ЧрПЛ =
фактической (графа 3):
ГВрФ = ВПФ / ЧрФ =
отклонения (графа 5)
∆ГВр = ГВрФ – ГВрПЛ =
- среднедневной выработки одного рабочего (ДЧр) (строка 8.б):
плановой (графа 2):
ДВрПЛ = ГВрПЛ / ДПЛ =
фактической (графа 3):
ДВрФ = ГВрФ / ДФ =
отклонения (графа 5)
∆ДВр = ДВрФ – ДВрФ =
- среднечасовой выработки одного рабочего (ЧВр) (строка 8.в):
плановой (графа 2):
ЧВрПЛ = ДВрПЛ / ППЛ =
фактической (графа 3):
ЧВрФ = ЧВрФ / ДФ =
отклонения (графа 5)
∆ЧВр = ЧВрФ – ЧВрФ =
Все полученные значения занесем в таблицу.
Показатели
| Отчетный год
| Отклонение
от плана
| план
| факт
|
|
|
|
|
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (Чппп) (работников), чел.
|
|
| -
|
| Среднесписочная численность рабочих (Чр), чел.
|
|
| +
| 3.
| Удельный вес рабочих в общей численности работников (Удр), %
|
|
| +2
|
| Отработано дней одним рабочим за год (Д), дн.
|
|
| -10
|
| Продолжительность рабочего дня (П), час.
| 7,8
| 7,5
| -0,3
|
| Производство продукции (ВП), тыс.руб.
| 80 000
| 83 600
| +3 600
|
| Среднегодовая выработка одного работника (ГВппп), тыс.руб./чел.
|
|
|
|
| Выработка одного рабочего:
|
|
|
| а
| Среднегодовая (ГВр), тыс.руб./чел.
|
|
|
| б
| Среднедневная (ДВр), руб./чел.
|
|
|
| в
| Среднечасовая (ЧВр), руб./чел.
|
|
|
| Анализ производительности труда может быть рассмотрен применительно к рабочим и применительно к промышленно-производственному персоналу (работникам).
Применительно к рабочим анализ производительности труда может быть рассмотрен как изменения среднегодовой выработки одного рабочего, для чего применим метод цепных подстановок и формулу расчета: ГВр = Д х П х ЧВр. Тогда:
- плановая годовая выработка рабочего (ГВРПЛ) отчетного периода составит:
ГВрПЛ = ДПЛ х ППЛ х ЧВрПЛ =
- изменение годовой выработки рабочего за счет:
изменения количества отработанных дней одним рабочим (∆ГВрд) составит:
∆ГВрд = ∆Д х ППЛ х ЧВрПЛ =
изменения продолжительности рабочего дня (∆ГВрп) составит:
∆ГВрп = ДФ х ∆П х ЧВрПЛ =
изменения среднечасовой выработки одного рабочего (∆ГВрЧВр) составит:
∆ГВрЧВр= ДФ х ПФ х ∆ЧВр =
- фактическая годовая выработка рабочего (ГВРФ) отчетного периода составит:
ГВрФ = ДФ х ПФ х ЧВрФ =
Проверка:
- общее изменение годовой выработки одного рабочего составила:
∆ГВр = ГВрФ - ГВрПЛ =
- общее изменение годовой выработки одного рабочего как сумма изменений за счет влияния каждого из факторов составит:
∆ГВр = ∆ГВрд + ∆ГВрп + ∆ГВрЧВр=
- ошибка вычислений составила:
∆ош = ______________________________ или
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|