Оборотная ведомость за 01.10.99

Примечание. При правильном ведении бухгалтерского учета в оборотно - сальдовой ведомости выполняются три равенства:

1. итог графы 2 равен итогу графы 3 (начальный баланс);

2. итог графы 4 равен итогу графы 5 (метод двойной записи);

3. итог графы 6 равен итогу графы 7 (конечный баланс).

3.4 На основании данных оборотной ведомости средствами СУБД заполните баланс на конец операционного дня в соответствии со следующей формой:

Баланс на ________________ 200_ г.

4. Содержание отчета

Отчет должен содержать листинг программы и полученные результаты.

5. Контрольные вопросы

1. Назовите основные виды банковских документов.

2. Назовите основные статьи актива и пассива баланса.

3. Структурная схема оборотно - сальдовой ведомости.

4. Порядок формирования схемы счета средствами СУБД.

Лабораторная работа N2

Система учета кассовых оборотов коммерческого банка

Цель работы: разработка информационной системы составления и обработки форм пятидневной и месячной отчетности о выполнении кассового плана коммерческого банка.

1. Введение

Для учета движения наличных денег клиентов используются их расчетные или текущие счета, открытые банком. В кассе банка хранятся денежная наличность, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Обслуживание клиентов банка производится оборотной кассой. В ее состав могут входить: приходно - расходные кассы, приходные кассы, расходные кассы, касса для размена денег, вечерние кассы и кассы пересчета денежной наличности.

Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными (Приложение 1), которое состоит из трех частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются клиентом.

В объявлении указывается: от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение взноса.

В ордере указывают символ кассовых оборотов, например, символ поступления выручки торговых предприятий - 02, символ поступления на счета во вклады - 016 и т.д.

Заполненное объявление клиент передает ответственному исполнителю, который проставляет его сумму в приходном кассовом журнале. Получив от исполнителя объявление, кассир приходной кассы принимает наличные деньги от клиента и после их пересчета подписывает квитанцию, проставляет на ней печать кассы, отрывает от объявления квитанцию и ордер, выдает квитанцию клиенту, а ордер, заверенный подписью кассира, направляется ответственному исполнителю, который в приходном кассовом журнале отмечает фактическое поступление денег по счету. Одновременно в оперативном учете по лицевому счету клиента делается запись об увеличении остатка денег на счете.

Ордера передаются клиентам при выписках из лицевых счетов.

При взносе денег по объявлению операционный работник проверяет правильность заполнения документа и заносит в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род операции (03); номер документа; номер счета, на который зачисляются денежные средства; символ кассовых оборотов; сумму документа. Кассовый журнал по приходу ведется по дням и его форма приведена в Приложении 2.

Прием денег от индивидуальных заемщиков и погашение ссуд оформляется в следующем порядке. Операционист заполняет, подписывает комплект бланков (форма 0402005) и передает в приходную кассу квитанцию, уведомление и ордер. Бланки квитанций выдаются оперцинистом кассиру под расписку в специальной книге. Кассир принимает документы и деньги, проверяет подписи операциониста, сумму прописью и цифрами, подсчитывает сумму взноса. При совпадении всех сведений он подписывает квитанцию, ставит на ней печать и выдает квитанцию клиенту. Ордер и уведомление кассир отправляет операционному работнику, который ведет приходный кассовый журнал.

Немалый объем кассовых оборотов связан с внутренними потребностями банка, а именно:

· принятие депозитных вкладов граждан;

· принятие взносов учредителей банка в уставной капитал принятие неиспользованных подотчетных сумм от сотрудников банка;

· выдача заработной платы и премий;

· выдача в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы;

· выдача материальной помощи и т.д.

В перечисленных выше случаях прием наличных денег от клиентов и выдача наличных средств из кассы банка осуществляется с использованием приходных и расходных кассовых ордеров (Приложения 3 и 4).

Основными документами по выдаче денежных средств расходными кассами являются денежные чеки и расходные ордера. К началу рабочего дня кассир должен иметь достаточную наличность и поэтому заведующий кассой выдает кассиру необходимую сумму под расписку в книге ф. N0482155.

Денежный чек вначале представляют операционному работнику, который тщательно проверяет чек: сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами подписей. В бланке денежного чека должна быть указана сумма, дата выдачи чека, наименование получателя и подпись чекодателя. Владелец чека должен указать на обороте чека назначение сумм. Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезает от него контрольную марку и передает ее клиенту для предъявления в кассу. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу (табл. 1) род операции (03); номер документа (три последние цифры по номеру чека); номер личного счета клиента, с которого будут списаны деньги; символы кассовых операций (выдача денег на оплату труда - 407, пенсии и пособия - 506, на хозяйственные расходы - 539 и т.д.); суммы по символам и общая сумма документа. Далее чек передается операционистом в кассу. Кассир проверяет подписи операциониста и контролера, сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет есть ли расписка клиента в получении денег. Затем вызывает клиента по номеру чека, спрашивает сумму, которую он должен получить. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдает их и после этого подписывает чек.

Кассовый журнал по ________________(приходу или расходу)

Вид операции Корреспондирующий

счет

Кассир Исполнитель

Табл. 1. Кассовый журнал по приходу (расходу).

2. Автоматизированная система учета кассовых оборотов

Структурная схема автоматизированной системы учета кассовых оборотов приведена на рисунке.

БД “Справочник лицевых счетов”

БД “Клиенты”

Рис. 2. Структурная схема системы учета кассовых оборотов.

Каждая запись ведомости учета ф.744 (см. далее) содержит ежедневные итоговые суммы кассовых оборотов по соответствующим символам отчетов ф.748 .

Табл. 3. Ведомость учета кассовых оборотов (форма 744).

Записи в ведомости ф.744 производятся в тысячах рублей.

Отметим, что в приходном кассовом журнале отсутствуют символы 05, 06, 08, 11 - 15, 17, 18, а в расходном кассовом журнале символы 41, 47, 48, 51, 52, 59, 61, 69 - 76, 79, 80 - 83, 94, 95, 98, 99. Это связано с тем, что информация по указанным символам сразу заносится в ведомость ф.744 или ф.747, 748. Шестой пятидневки нет, так как тридцатого (31) числа отчетного месяца составляется отчет формы 748 за месяц.

Итоговые суммы кассовых оборотов ведомости ф.744 используются для составления отчетов по формам 747 и 748 ( табл. 4 и 5).

Примечание 1. Контрольный арифметический итог символов 02 - 96 передается в телеграмме без символа.

Примечание 2. Сведения по символам 84 - 89, 96 сообщаются в телеграмме за предыдущий месяц (по каждому символу) в отчете за первую пятидневку каждого месяца.

Пример. Телеграмма отчета о кассовых оборотах за пятую пятидневку:

СТАНКОБАНК 02720 1755 1812 855 855 40850 5920 6129 948 6950 3539

Отчет

о кассовых оборотах за месяц (ф. 748)

Примечание 3. В ТЕЛЕГРАММЕ ОТЧЕТА указываются символы слитно с суммами. Вначале помещаются сведения по приходу - символы 02 -38 и без символа сумма баланса, то есть ИТОГ прихода, равный сумме баланса по расходу, а затем сведения по расходу - символы 40 - 73. После символа 73 помещаются показатели под символами 74- 76, 79 - 83, 94, 95, 99 и в конце телеграммы 3 без символа ИТОГ символов 74 - 76, 79 - 83, 94, 95, 99.

Пример. Телеграмма в ЦБРФ по форме 748 за месяц.

СТАНКОБАНК 022085 0315 05102 0626 08108 0937 1140 1286 3511 3660 3739 1140 1286 3511 3660 3739 381370 4380 402843 418 423 44106 4625 4710 48105 50173 51200 5213 5418 5547 5820 5983 61220 6981 7090 7140 7260 73228 7416 7585 7655 79110 8015 815 8211 8310 945 956 994 319

Примечание 4. Баланс оборотов (4380) и итог забалансовых показателей (319) подчеркнуты. (Подчеркивания в телеграмме не передаются.)

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: