Сделай Сам Свою Работу на 5

Управление ДЗ: структура ДЗ, политика управления.





(ДЗ-компания должна деньги нашей компании). Отгружая продукцию или оказывая некоторые услуги предприятие как правило не получает деньги немедленно, те по сути, оно кредитует покупателей, поэтому в течение отгрузки до момента поступления средства предприятия омертвлены в виде ДЗ.

В составе ОбА отражается ДЗ срок которой не превышает больше 1 года.

ДЗ может быть представлена след. Статьями:

1.ДЗ по основной деят-ти пред-я.

2.ДЗ по прочим операциям.

Уровень ДЗ определяется многими факторами, в том числе:

А) вид продукции.

Б) емкость рынка.

В) степень насыщенности рынка данной продукцией.

Г)условия договора.

Д) принятая на пред-ии система расчетов и др. (особенно важен для фин. мен-ра.)

Этапы политики управления ДЗ:

1.Анализ структуры и величины ДЗ пред-я в предшествующем периоде.

2.Формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям.

3.Определение допустимой величины фин средств и мобилизованных в ДЗ по товарному и потреб кредиту.

4.Формирование системы кредитных условий.

5. Форм. Стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита.



6.формирование процедуры инкассации ДЗ (изъятие).

7.Обеспечение исп. На пред-ии современных форм рефинансирования ДЗ.

8.Построение эф-ых систем контроля за движением и своевременной инкассации ДС.

Управление ДЗ предполагает контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Увеличение оборачиваемости явл полож тенденцией эконом деят-ти пред-я. Оно может быть достигнуто благодаря: отбору потенциальных покупателей, определении условий оплаты, контроль за сроками погашения ДЗ и воздействие на дебиторов.

Управление ДЗ предполагает контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Увеличение оборачиваемости явл полож тенденцией эконом деят-ти пред-я. Оно может быть достигнуто благодаря: отбору потенциальных покупателей, определении условий оплаты, контроль за сроками погашения ДЗ и воздействие на дебиторов.

14.Политика кредитных покупателей(+скидки, +ранжирование).

Вырабатывая политику кредитования покупателей пред-я должны определиться по след ключевым вопросам:

? срок предоставления кредита.



?стандарты кредитоспособности.

?Система создания резервов по сомнительным долгам.

?система сбора платежей, этот раздел предполагает:

А)процедуры взаимодействия с ними в случае нарушения условий оплаты

Б)Критериальных значений показателей свидетельствующих о существенности нарушений.

В)система наказания недобросовестных контрагентов.

?Система предоставляемых скидок.

Предложение скидок дебиторам оправдано в 3х ситуациях:

1.Снижение цены приводит к расширению продаж. Структура затрат такова, что это отражается на увеличении общей прибыли от реализации данной продукции. Товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат.

2.Система скидок повышает приток ДС в условиях дефицита на пред-ии. При этом возможно краткосрочное снижение цен, вплоть до отрицательного фин результата от конкретных сделок.

3.Система скидок за ускорение оплаты. (Более эффективно, чем система штрафных санкций за просроченную оплату).

Отбор покупателей (дебиторов) осуществляется благодаря анализу соблюдения их платежной дисциплины в прошлом, анализу их текущей платежеспособности, анализа уровня их фин устойчивости и анализу других фин показателей.

Определение условий оплаты дебиторами заключается в том, что ему устанавливаются границы сроков оплаты:

1.Если оплатил раньше, то получает скидку.

2.Если оплатил в срок, то потерял скидку.

3.Если оплатил позднее, то должен заплатить штраф.

Контроль за сроками погашения ДЗ включает в себя ранжирование ДЗ по срокам ее возникновения. Чаще всего ДЗ группируют по след категориям:

1.До 30 дней.



2.от 30- до 60 дней.

3.от 60 – до 90 дней.

4.от 90 дней – до 120 дней.

5. от 120 дней и более.

Способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются: письма, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженностей спец. Организациям (факторинг).

Создание резервов по сомнительным долгам, оценка безнадежных поступлений по ДЗ.

Управление ДЗ заключается также в создании резервов по сомнительным долгам и анализе фактических потерь, связанных с непогашенной ДЗ.

Оценка реального состояния ДЗ, те оценка вероятности безнадежных долгов ведется отдельно по группам ДЗ с различными сроками возникновения.

Фин менеджер может при этом использовать накопленную на предприятии статистику, а также прибегнуть к услугам экспертов-консультантов.

В странах с развитой рыночной экономикой ДЗ учитывается в балансе по чистой стоимости реализации, те исходя из той суммы денежных средств, которая должна быть получена при погашении этой задолженности.

Чистая стоимость реализации означает, что при регистрации ДЗ учитываются безнадежные поступления и различного рода скидки.

Безнадежные поступления – это убытки или расходы, обусловленные тем, что часть ДЗ оказывается неоплаченной покупателями. На момент реализации продукции пред-е не располагает информацией о том, какая часть счетов не будет оплачена, поэтому при оценке ДЗ начисляется скидка для этих поступлений. (В фин отчетности она отражается в доп. Статье «Скидка для безнадежных покупателей.»)

Скидки для безнадежных поступлений рассчитывается исходя из суммы неоплаченной ДЗ за предшествующие годы с учетом изменений в экономической конъюнктуре.

Для оценки безнадежных поступлений исп 2 метода:

1.исходя из % отношения непогашенной ДЗ к чистому объему реализации.

2.Исходя из % отношения неоплаченных счетов или векселей в их общем объеме.

Для фин положения компании очень важно, чтобы ДЗ не превышала КЗ при этом необходимо проводить оценку не только своих собственных условий кредитования покупателей, но и условий кредито-поставщиков сырья и материалов с точки зрения уменьшения затрат или увеличения доп. Дохода, получаемого предприятием при использовании скидок.

Структура отчета о движении денежных средств.

В отчете о движении денежных средств производится группировка всех формирующихся на предприятии денежного потока по 3м важнейшим сферам его деятельности, что соответствует 3 частям отчета о движении ДС:

1.денежный поток от текущей деятельности

2.денежный поток от инвестиционной деятельности

3.денежный поток от финансовой деятельности.

Текущая деятельность

Приток ДС.

1.денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде

2.поступление от продажи товаров, полученных по бартерному обмену

3.поступление от погашения ДЗ в отчетном периоде

4.авансы, полученные от покупателей и заказчиков

5. целевое финансирование и поступления

6.полученные краткосрочные кредиты и займы

7. прочие поступления

Отток ДС.

1.оплата счетов поставщиков и подрядчиков

2. оплата труда персонала

3.отчисления в бюджет и взносы во внебюджетные фонды

4.выплата подотчетных ссуд

5.погашение краткосрочных кредитов и займов и процентов по ним

6. краткосрочные финн вложения, связанные с текущей деятельностью

7.прочие выплаты.

Инвестиционная деятельность.

Приток ДС.

1.продажа ОС и НМА

2.бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование долгосрочного характера

3.полученные ДКЗ

4.возврат долгосрочных финансовых вложений

5.девиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям

6.прочие поступления

Отток ДС.

1.приобретение ОС и НМА

2.капитальные вложения

3.долгосрочные финансовые вложения

4.выдача авансов подрядчикам

5.оплата долевого участия в строительстве объектов

6.прочие выплаты.

Финансовая деятельность.

Приток ДС.

1.краткосрочные кредиты и займы

2.поступления от эмиссии краткосрочных ценных бумаг

3.бюджетное и иное финансирование краткосрочного характера

4.девиденды и проценты по краткосрочным финансовым вложениям

Отток ДС.

1.выдача авансов

2.краткосрочные финансовые вложения

3.выплата процентов по полученным кредитам и займам

4.возврат краткосрочных кредитов и займов

5.прочие выплаты.

Все 3 рассмотренные виды деятельности формируют единую систему денежных ресурсов предприятия, нормальное функционирование которого невозможно без постоянного перелива денежных потоков из одной сферы в другую.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.