Сделай Сам Свою Работу на 5

Анализ использования оборотных активов





Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

 

Ликвидность - это способность активов превращаться в денежные средства, при выполнении двух условий: процесс должен происходить быстро, без потери стоимости объекта

Для оценки ликвидности баланса группируют активы по степени их ликвидности, а пассивы по степени срочности погашения обязательств на четыре группы. Анализ целесообразно провести при помощи таблицы 2.2.

 

Таблица 2.2

Анализ ликвидности баланса

группа Актив Прошлый год тыс.руб. Отчетный год тыс.руб. группа Пассив Прошлый год тыс.руб. Отчетный год тыс.руб. Платежный излишек (недостаток)
Прошлый год тыс.р.уб Отчетный год тыс.руб.
А1 Наиболее ликвидные активы     П1 Наиболее срочные обязательства    
А2 Быстро реализуемые активы     П2 Краткосрочные пассивы -    
А3 Медленно реализуемые активы     П3 Долгосрочные пассивы - -    
А4 Трудно реализуемые активы     П4 Постоянные пассивы    
  Баланс       Баланс        

 



С помощью показателя комплексной оценки ликвидности баланса (Л общ) оценить изменения финансовой ситуации на предприятии за анализируемый период с точки зрения ликвидности:

Лобщ. = (К1*А1+ К2*А2+К3*А3)/ (К1*П1+К2*П2+К3*П3)

 

где, К1, К2, К3 - весовые коэффициенты, учитывающие значимость показателей с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

В отечественной практике они имеют значения:

К = 1, К = 0,5 , К = 0,3.

Оптимальное значение общего показателя ликвидности: Лобщ 1. Анализ относительных показателей ликвидности представлен в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Анализ относительных показателей ликвидности

 

  Показатели Норматив Прошлый год тыс.руб. Отчетный год тыс. руб. Абсолютное отклонение
1. Денежные средства и финансовые вложения   -1142
2. Дебиторская задолженность  
3. Прочие оборотные активы   - -  
4. Итого денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности (стр.1+2+3)   -562
5. Краткосрочные кредиты и займы   -
6. Кредиторская задолженность  
7. Прочие краткосрочные пассивы   - -  
8. Итого краткосрочных обязательств (стр.5+6+7)  
9. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1/8) >0.2-0.25 0,31 0,07 -0,24
10. Коэффициент ликвидности (критической оценки срочности) (стр.1+2/8) >0.7-0.8 0,76 0,55 -0,21
11. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (стр.4/8) 0,76 0,55 -0,21

 



Анализ показал, что наблюдается нестабильность абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, что подтверждает коэффициент абсолютной ликвидности, который в прошлом году составил 0,31, а в отчетном 0,07, что является отклонением от нормы. Коэффициент критической оценки срочности в прошлом году составил 0,55,что так же является отклонением от нормы, а в отчетном году он отвечает нормативному значению и составляет 0,76. Отклонение коэффициента текущей ликвидности составило 0,21. Таким образом, можно сделать вывод, что баланс не является абсолютно ликвидным.

Анализ платежеспособности предприятия

Платежеспособность – это способность предприятия покрывать текущие обязательства в полном объеме и в срок.

Предприятие считается платежеспособным, если структура его баланса является удовлетворительной. Для признания структуры баланса удовлетворительной рассчитывают два основных показателя:

-коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение >2);

-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (нормативное значение >0,1).



Если оба показателя удовлетворяют нормативным значениям, то структура баланса считается удовлетворительной. При этом рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности на срок 3 месяца.

Кутр. = (КТЛкг + 3/Т*(КТЛкг – КТЛнг))/2

Если этот коэффициент меньше 1, то есть вероятность утраты платежеспособности в ближайшие 3 месяца.

Если один из коэффициентов не отвечает нормальным ограничениям, то определяют возможность восстановления платежеспособности предприятия не период до 6 месяцев.

Квосстан. = (КТЛкг + 6/Т*(КТЛкг – КТЛнг))/2

Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в ближайшие 6 месяцев не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Анализ использования оборотных активов

Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и их использования.

Оборотные средства представляют собой наиболее подвижную часть активов. В каждом кругообороте оборотные средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную. Анализ состояния собственных оборотных средств заключается в определении их наличия на начало и конец отчетного периода и оценке их использования. Анализ представлен в таблице 2.4 и 2.5.

Таблица 2.4

Расчет наличия собственных оборотных средств

 

Показатели Прошлый год Отчетный год Абсолютное отклонение(+;-)
1способ      
1. Источники собственных средств
2. Долгосрочные кредиты банков - - -
3. Долгосрочные займы и прочие долгосрочные пассивы - - -
4. Источники собственных и долгосрочных заемных средств (стр.1+стр.2+стр.3)
5. Внеоборотные активы
6. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств (стр.4-стр.5) -1909
2 способ      
7. Величина запасов и затрат -519
8. Денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, НДС и прочие оборотные активы
9. Итого оборотных средств (стр7+стр.8)
10. Краткосрочные заемные средства, кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы
11. Наличие собственных оборотных средств (стр.9-стр.10) -395

 

Таблица 2.5

Анализ использования оборотных средств

 

Показатели Условное обозначение Предыдущий год Отчетный год Абсолютноеотклонение (+;-)
1.Выручка от реализации продукции, работ и услуг, (т.р.) В -1081
2.Средняя величина всех оборотных средств, (т.р.) СО 8308,5 852,5
3.Коэффициент оборачиваемости, (число оборотов) Коб 13,08 11,74 -1,34
4.Продолжительность одного оборота (дней) П 27,52 30,66 3,14

Рассчитаем величину абсолютной экономии или привлечения оборотного капитала по формуле:

 

+-Э = Вф/Д * ( Потч.– Ппр.)=107559/360*(30,66-27,52)=95,15

 

Анализ показал, что выручка от реализации в отчетном году сократилась на 1081 тыс. руб, в то время, как средняя величина всех оборотных средств в отчетном году возросла на 852,5 тыс. руб, по сравнению с предыдущим. Так же необходимо отметить, что коэффициент оборачиваемости в отчетном и предыдущим годах составил 11,74 и 13,08 соответственно.

Рассчитав величину абсолютной экономии можно сделать вывод, что полученные показатели способствуют сокращению потребности в оборотных средствах.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.