Анализ использования оборотных активов

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Ликвидность - это способность активов превращаться в денежные средства, при выполнении двух условий: процесс должен происходить быстро, без потери стоимости объекта

Для оценки ликвидности баланса группируют активы по степени их ликвидности, а пассивы по степени срочности погашения обязательств на четыре группы. Анализ целесообразно провести при помощи таблицы 2.2.

Таблица 2.2

Анализ ликвидности баланса

С помощью показателя комплексной оценки ликвидности баланса (Л _общ) оценить изменения финансовой ситуации на предприятии за анализируемый период с точки зрения ликвидности:

Лобщ. = (К1*А1+ К2*А2+К3*А3)/ (К1*П1+К2*П2+К3*П3)

где, К₁, К₂, К₃ - весовые коэффициенты, учитывающие значимость показателей с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

В отечественной практике они имеют значения:

К = 1, К = 0,5 , К = 0,3.

Оптимальное значение общего показателя ликвидности: Л_общ 1. Анализ относительных показателей ликвидности представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ относительных показателей ликвидности

	Показатели	Норматив	Прошлый год тыс.руб.	Отчетный год тыс. руб.	Абсолютное отклонение
1.	Денежные средства и финансовые вложения				-1142
2.	Дебиторская задолженность
3.	Прочие оборотные активы		-	-
4.	Итого денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности (стр.1+2+3)				-562
5.	Краткосрочные кредиты и займы		-
6.	Кредиторская задолженность
7.	Прочие краткосрочные пассивы		-	-
8.	Итого краткосрочных обязательств (стр.5+6+7)
9.	Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1/8)	>0.2-0.25	0,31	0,07	-0,24
10.	Коэффициент ликвидности (критической оценки срочности) (стр.1+2/8)	>0.7-0.8	0,76	0,55	-0,21
11.	Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (стр.4/8)		0,76	0,55	-0,21

Анализ показал, что наблюдается нестабильность абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, что подтверждает коэффициент абсолютной ликвидности, который в прошлом году составил 0,31, а в отчетном 0,07, что является отклонением от нормы. Коэффициент критической оценки срочности в прошлом году составил 0,55,что так же является отклонением от нормы, а в отчетном году он отвечает нормативному значению и составляет 0,76. Отклонение коэффициента текущей ликвидности составило 0,21. Таким образом, можно сделать вывод, что баланс не является абсолютно ликвидным.

Анализ платежеспособности предприятия

Платежеспособность – это способность предприятия покрывать текущие обязательства в полном объеме и в срок.

Предприятие считается платежеспособным, если структура его баланса является удовлетворительной. Для признания структуры баланса удовлетворительной рассчитывают два основных показателя:

-коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение >2);

-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (нормативное значение >0,1).

Если оба показателя удовлетворяют нормативным значениям, то структура баланса считается удовлетворительной. При этом рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности на срок 3 месяца.

К_утр. = (К_ТЛкг + 3/Т*(К_ТЛкг – К_ТЛнг))/2

Если этот коэффициент меньше 1, то есть вероятность утраты платежеспособности в ближайшие 3 месяца.

Если один из коэффициентов не отвечает нормальным ограничениям, то определяют возможность восстановления платежеспособности предприятия не период до 6 месяцев.

К_{восстан.} = (К_ТЛкг + 6/Т*(К_ТЛкг – К_ТЛнг))/2

Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в ближайшие 6 месяцев не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Анализ использования оборотных активов

Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и их использования.

Оборотные средства представляют собой наиболее подвижную часть активов. В каждом кругообороте оборотные средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную. Анализ состояния собственных оборотных средств заключается в определении их наличия на начало и конец отчетного периода и оценке их использования. Анализ представлен в таблице 2.4 и 2.5.

Таблица 2.4

Расчет наличия собственных оборотных средств

Таблица 2.5

Анализ использования оборотных средств

Рассчитаем величину абсолютной экономии или привлечения оборотного капитала по формуле:

+-Э = Вф/Д * ( Потч.– Ппр.)=107559/360*(30,66-27,52)=95,15

Анализ показал, что выручка от реализации в отчетном году сократилась на 1081 тыс. руб, в то время, как средняя величина всех оборотных средств в отчетном году возросла на 852,5 тыс. руб, по сравнению с предыдущим. Так же необходимо отметить, что коэффициент оборачиваемости в отчетном и предыдущим годах составил 11,74 и 13,08 соответственно.

Рассчитав величину абсолютной экономии можно сделать вывод, что полученные показатели способствуют сокращению потребности в оборотных средствах.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: