Специальные налоговые режимы

1. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов.

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

3. Упрощенная система налогообложения.

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

7. Тестовые задания

1. В соответствии с Конституцией Российской Федерации общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

а) федеральным конституционным законом;

б) федеральным законом;

в) Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

а) исключительно цель финансового обеспечения деятельности публично-правового образования;

б) цель финансового обеспечения деятельности публично-пра­вового образования либо иную публичную цель (за исключе­нием наказания за правонарушения);

в) любую законную цель, за исключением цели финансового обеспечения деятельности публично-правового образова­ния.

3. Регулирующая функция налога заключается в том, что:

а) норма закона о конкретном налоге прямо предписывает и налогоплательщику, какую деятельность он должен осуществлять и какие налоговые последствия этой деятельности и полнить;

б) норма закона о конкретном налоге прямо предписывает налогоплательщику, в какой сумме и в какой срок он обязан уплатить налог по результатам своей деятельности;

в) норма закона о конкретном налоге устанавливает, какие на­логовые последствия по результатам какой именно деятель­ности могут возникнуть у налогоплательщика.

4. Юридический состав налога – это:

а) система нормативных актов, регламентирующих уплату этого налога;

б) система существенных элементов налога, которые необходимы и достаточны для его однозначного исчисления и уплат;

в) совокупность юридических фактов, в результате появление которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

5. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

а) налог является безвозмездным платежом, а сбор — возмездным;

б) налог поступает только в бюджет публично-правового образования, а сбор - только на финансирование органа власти совершающего юридически значимые действия;

в) налоги могут уплачивать как юридические, так и физические лица, а сборы- только физические лица.

6. Налоговое право регулирует:

а) общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения;

б) общественные отношения по уплате налогов и сборов, а так­же связанные с ними отношения;

в) общественные отношения по формированию доходной и ис­полнению расходной частей бюджетов.

7. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

а) реализует возможность принуждения к передаче собственно­сти государству на основании нормативного правового акта органа власти;

б) предусматривает наиболее жесткие санкции за неисполне­ние обязанностей субъектами права;

в) полностью направлено на ограничение вещных прав частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

8. Отношения по уплате сборов:

а) не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов;

б) не входят в предмет налогового права и регулируются граж­данским правом;

в) входят в предмет налогового права.

9. Метод налогового права обычно характеризуется как:

а) исключительно императивный;

б) в основном императивный, с элементами диспозитивности;

в) в основном диспозитивный, с элементами императивности.

10. В статье 3 «Основные начала законодательства о налогах и сборах» НК РФ:

а) сформулированы все известные принципы налогового права;

б) сформулированы основные принципы налогового права;

в) не содержится принципов налогового права.

11. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми:

а) правоотношения по установлению (введению) налогов;

б) правоотношения по уплате налогов;

в) правоотношения по обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

12. Может ли правоотношение по уплате налога возникнуть (из­мениться, прекратиться) вследствие принятия налоговым органом индивидуального акта:

а) может возникнуть в специально указанных случаях, изме­ниться или прекратиться не может;

б) не может ни возникнуть, ни измениться, ни прекратиться;

в) возникнуть не может, может измениться и прекратиться в специально указанных случаях.

13. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения яв­ляется орган власти:

а) орган власти всегда является участником налогового право­отношения;

б) орган власти не всегда является участником налогового пра­воотношения;

в) орган власти никогда не является участником налогового правоотношения.

14. Основной обязанностью налогоплательщика является:

а) выполнение законных требований налоговых органов;

б) уплата законно установленных налогов;

в) представление налоговых деклараций.

15. Налогоплательщик имеет право получить информацию о своих правах и обязанностях:

а) бесплатно, от налогового органа по месту своего учета;

б) бесплатно, от любого налогового органа;

в) от налогового органа по месту своего учета, за плату в соот­ветствии с тарифами, утвержденными Минфином России.

16. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные акты, регламентирующие налоговые правоотношение

а) имеют в предусмотренных законодательством о налогах случаях;

б) не имеют в силу запрета, установленного в Налоговом кодексе Российской Федерации;

в) имеют в предусмотренных указами Президента Российской Федерации случаях.

17. Всех участников правоотношений, регулируемых законодатель­ством о налогах и сборах, можно условно разделить на:

а) налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых аген­тов;

б) публичных участников и частных участников;

в) налогоплательщиков, плательщиков сборов и публичных участников.

18. Существуют ли участники налоговых правоотношений, неука­занные в статье 9НКРФ:

а) не существуют, так как перечень, установленный статьей 9 НК РФ, является закрытым;

б) не существуют, так как налоговое законодательство в дейст­вительности предоставляет права и возлагает обязанности только на тех лиц, которые прямо указаны в статье 9 НК РФ;

в) существуют, так как налоговое законодательство в действи­тельности предоставляет права и возлагает обязанности не только на тех лиц, которые прямо указаны в статье 9 НК РФ

19. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

а) законным представителем организации в налоговых правоот­ношениях;

б) уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях;

в) законным представителем организации только в гражданских правоотношениях.

20. Налоговый кодекс Российской Федерации возлагает на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность:

а) те же обязанности, что и на физических лиц без такого стату­са;

б) больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса;

в) только обязанности по уплате законно установленных нало­гов.

21. Обязанность по уплате налога возникает вследствие:

а) принятия налоговым органом правоприменительного ак­та-документа (требования об уплате налога);

б) осуществления налогоплательщиком деятельности, указан­ной в нормативном акте об этом налоге;

в) совершения должностным лицом налогового органа право­применительного акта-действия (принятия налоговой декла­рации).

22. Обязанность по уплате налога прекращается:

а) вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;

б) вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности.

в) вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.

23. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации:

а) может, при неверном исчислении налога в декларации;

б) не может ни в каком случае и обязан по просьбе налогопла­тельщика проставить отметку на копии налоговой деклара­ции о принятии и дату ее получения;

в) может, в случае представления декларации по неустановлен­ной форме.

24. Обязанность платить налоги:

а) конституционная обязанность;

б) гражданская обязанность;

в) процессуальная обязанность.

25. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;

б) освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;

в) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени.

26. Налоговый контроль в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации может быть:

а) предварительным;

б) текущим;

в) последующим.

27. Какой временной период может быть охвачен налоговой провер­кой:

а) любой временной период, по усмотрению налогового органа;

б) 36 месяцев, непосредственно предшествовавшие месяцу, в котором вынесено решение о проведении проверки;

в) три календарных года, непосредственно предшествовавшие году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

28. Может ли индивидуальный предприниматель одновременно быть привлечен как к уголовной, так и к налоговой ответственности за неуплату налогов:

а) может в соответствии со статьей 108 НК РФ;

б) не может, так как уголовная ответственность за неуплату на­логов не установлена;

в) не может, так как налоговая ответственность за деяние, со­вершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренно­го УК РФ.

29. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответ­ственности физическое лицо:

а) с 14 лет;

б) с 16 лет;

в) с 18 лет.

30. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов предусматривает Налоговый кодекс Российской Федерации:

а) исключительно административный;

б) исключительно судебный;

в) как административный, так и судебный.

31. Налог на добавленную стоимость является:

а) прямым налогом;

б) косвенным налогом;

в) налогом на доход.

32. Ставка налога на прибыль организаций является:

а) прогрессивной;

б) регрессивной;

в) пропорциональной.

33. Налоговым периодом по сбору за пользование объектами жи­вотного мира и за пользование объектами водных биологических ресур­сов является:

а) календарный месяц;

б) по данному виду платежа не предусмотрен налоговый период;

в) календарный год.

34. Государственная пошлина является:

а) единственным и достаточным платежом за совершение государственным органом (должностным лицом) юридически значимых действий;

б) не является единственным платежом за совершение государ­ственным органом (должностным лицом) юридически зна­чимых действий;

в) уплачивается за предоставление прав (выдачу лицензий).

35.Организации обязаны:

а) реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, увеличен­ным на размер налога на прибыль организаций;

б) при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной;

в) представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.

36. Конкретные налоговые ставки по транспортному налогу:

а) установлены в Налоговом кодексе Российской Федерации;

б) установлены в актах региональных органов законодательной власти в пределах, предусмотренных в Налоговом кодексе Российской Федерации;

в) установлены в актах местных органов представительной вла­сти в пределах, предусмотренных в Налоговом кодексе Рос­сийской Федерации.

37. Сроки уплаты транспортного налога:

а) установлены в Налоговом кодексе Российской Федерации;

б) установлены в актах региональных органов законодательной власти (не ранее даты, указанной в Налоговом кодексе Рос­сийской Федерации);

в) установлены в актах региональных органов законодательной власти.

38. Налогом на имущество организаций облагаются:

а) основные средства;

б) денежные средства на счете в банке;

в) товары, предназначенные для перепродажи.

39. Земельный налог является:

а) региональным поимущественным налогом;

б) федеральным поимущественным налогом;

в) местным поимущественным налогом.

40. Размер налога на имущество физических лиц зависит:

а) от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемого имущества;

б) от рыночной стоимости облагаемого имущества;

в) от результатов хозяйственной деятельности налогоплатель­щика.

41. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов деятельности:

а) строительство;

б) жилищно-коммунальное хозяйство;

в) оказание ветеринарных услуг;

г) производство сельскохозяйственной продукции.

42. Плата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате:

а) налога на прибыль;

б) акцизов;

в) государственной пошлины;

г) взносов на обязательное пенсионное страхование.

43. Условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, используемая для расчетов в системе ЕНВД - это:

а) вмененный доход;

б) базовая доходность;

в) межотраслевой статистический показатель валовой выручки.

44. Ставка единого налога на вмененный доход равна:

а) 15 % от суммы вмененного дохода;

б) 10 % от суммы вмененного дохода;

в) 15 % от суммы полученных доходов;

г) 10 % от суммы полученных доходов.

45. Вмененный доход для целей налогообложения представляет собой:

а) потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД;

б) фактический доход налогоплательщика ЕНВД;

в) фактический доход налогоплательщика, уменьшенный на величину установленных законодательством расходов.

Вопросы к зачёту

1. Понятие налогового права. Предмет и метод налогового права.

2. Место налогового права в системе российского права.

3. Принципы налогового права.

4. Источники налогового права

5. Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.

6. Субъекты налогового права (субъект налогового правоотношения).

7. Государственные территориальные и муниципальные образования, как субъекты налоговых правоотношений.

8. Органы государственной власти и местного самоуправления как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налоговых органов.

9. Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений: виды, основания для классификации, права и обязанности.

10. Налоговые агенты, как субъекты налоговых правоотношений: права и обязанности.

11. Факультативные участники налоговых правоотношений права, обязанности.

12. Развитие законодательства о налогообложении в России.

13. Понятие и признаки налога.

14. Понятие и признаки налогового платежа. Соотношение понятий «пошлина», «сбор», «налог».

15. Классификация налогов и сборов в Российской Федерации: основания, виды.

16. Федеральные налоги и сборы.

17. Региональные и местные налоги.

18. Обязательные элементы налога: сущность, виды.

19. Понятие установления и введения налога.

20. Понятие исчисления налога.

21. Объект налога: понятие и виды.

22. Налогооблагаемая база: понятие, способы образования.

23. Понятие и виды налоговых ставок.

24. Налоговые льготы и преференции: порядок, процедура, условия и сроки предоставления и использования.

25. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.

26. Инвестиционный налоговый кредит.

27. Понятие налогового периода, его отличие от отчетного периода.

28. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога. Момент уплаты налога.

29. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Очередность уплаты налога.

30. Способы обеспечения исполнения обязанности по налогам и сборам.

31. Бесспорное взыскание недоимки, пени и штрафа с организаций и предпринимателей.

32. Зачет и возврат излишне взысканных сумм по налоговым платежам.

33. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации и ликвидации организации.

34. Уплата налогов за безвестно отсутствующих и недееспособных граждан.

35. Понятие налогового контроля. Место налогового контроля в системе финансового контроля.

36. Учет налогоплательщиков.

37. Налоговая отчётность, налоговая декларация.

38. Формы и методы налогового контроля.

39. Налоговые проверки: понятие, виды.

40. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

41. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки.

Истребование документов у налогоплательщиков. Выемка документов и предметов. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.

42. Осмотр документов, помещений и территорий налогоплательщика.

43. Экспертиза и инвентаризация имущества налогоплательщиков в налоговом контроле.

44. Процессуальные действия налоговых проверок, оформление результатов налоговых проверок.

45. Ответственность за нарушение законодательства о налогах сборах: виды и основания.

46. Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности за налоговое правонарушение.

47. Состав налогового правонарушения.

48. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

49. Виды налоговых правонарушений.

50. Издержки при осуществлении налогового контроля: состав, выплата сумм участникам налогового производства.

51. Нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах: виды нарушений и ответственность за их совершение.

52. Порядок обжалования актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.

53. Административный и судебный порядок рассмотрения жалоб актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: