Понятие финансового состояния страховщика и его финансовая надежность

Страховая компания отличается от других предприятий тем, что концентрирует на себе имущественные интересы страхователей. В связи с этим, важнейшей целью организации финансов страховщика является достижение устойчивого финансового состояния.

Финансовое состояние страховой компании – комплексное понятие, которое является результатом взаимодействия всех элементов финансово-хозяйственной деятельности страховой компании и характеризуются системой показателей, которые отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов страховщика. Важнейшей характеристикой финансового состояния страховой компании является ее финансовая надежность.

Финансовая надежность страховщика –это его способность противостоять различным дестабилизирующим факторам при осуществлении хозяйственной деятельности.

Обязательства страховщика состоят из 2 групп:

1. внешние обязательства (перед страхователями, финансовыми учреждениями, перестраховщиками, бюджетом и т.д.)

2. внутренние обязательства (перед учредителями, представительствами, филиалами, сотрудниками)

Основная составляющая внешних обязательств – страховые обязательства, которые обеспечиваются за счет 2 основных источников – страховых резервов и собственных средств.

Финансовая надежность страховщика связана с его тарифной, финансовой, инвестиционной и перестраховочной политикой и обеспечивается:

1. достаточным размером собственных средств

2. эффективной тарифной политикой

3. сбалансированным страховым портфелем

4. величиной страховых резервов, адекватных сумме взятых страховщиком на себя обязательств

5. эффективным размещением страховых резервов

6. перестрахованием

Собственные средства страховщика – это уставный фонд, гарантийный фонд, специальные и резервные фонды, а также сумма нераспределенной прибыли, свободные резервы – доля собственных средств, которая резервируется с целью дополнительного обеспечения финансовой надежности.

Под тарифной политикой понимается целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах усиленного и безубыточного развития страхования. Правильный расчет тарифных ставок и сбалансированность страхового портфеля – это расчет реальной цены риска с учетом убыточности страховой суммы на основе сформированного страхового портфеля и статистических данных о наступлении страховых случаев за несколько лет. Отклонение страховой ставки от объективных обоснований может привести к занижению финансовой надежности страховщика и к невыполнению им своих обязательств перед страхователем. Страховые тарифы должны строится таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и обеспечивало прибыль.

Достаточность страховых резервов учитывает вид страхования, срок действия договора, равномерность распределения риска.

Размещение страховых резервов и временно свободных средств учитывает характер распределения риска, срок страхования, объем аккумулированных средств и необходимость в инвестиционном доходе.

Перестрахование учитывает стоимость объекта страхования, несбалансированность страхового портфеля, колебания результатов деятельности страховщика с целью передачи части риска собственного удержания обязательств партнеру. Размер собственного удержания зависит от отрасли страхования, характера риска, вероятности и возможного размера убытка, степени склонности к риску, размеру собственных средств страховщика и от периода и территории покрытия риска.

С целью защиты выполнения обязательств страховщика перед страхователем ЗУ «О страховании» предусмотрено в обязательном порядке заключение договора перестрахования в случае, когда страховая сумма по конкретному объекту страхования превышает 10% суммы оплаченного уставного фонда и сформированных страховых резервов.

Выполнение страховщиком перечисленных условий являются гарантией для страхователей, которые в обмен на затраченные средства получают от страховщика обеспечение страховой защиты.

Оценка платежеспособности страховой организации

Одним из показателей, характеризующих финансовую деятельность и состояние страховщика, является его платежеспособность.

Платежеспособность означает безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования.

Платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны государственных органов страхового надзора.

Контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

Определение маржи платежеспособности для страховщиков состоит в сопоставлении фактической платежеспособности с расчетной нормативной. В случае, если фактический запас платежеспособности превышает нормативный, страховщик считается платежеспособным.

Страховщики в соответствии с объемами страховой деятельности обязаны поддерживать надлежащий уровень фактического запаса платежеспособности – нетто-активов.

Фактический запас платежеспособности это стоимостной показатель соотношения между обязательствами страховщика и его активами, которые могут быть использованы для покрытия этих обязательств. По своему экономическому смыслу фактический запас платежеспособности – это чистые активы, т.е. собственные средства, свободные от обязательств (нетто-активы). Этот показатель рассчитывается одинаково для страховщиков, осуществляющих общее страхование и страхование жизни.

Фактический Запас платежеспособности (нетто-активы) определяется вычетом из стоимости имущества (общей суммы активов) страховщика суммы нематериальных активов и общей суммы обязательств, в том числе страховых.

Нормативный запас платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни определяется:

P = 0,05 MR x MR_n / MR,где

P – расчетная нормативная маржа платежеспособности,

MR – величина математических резервов,

MR_n - величина математических резервов – нетто, т.е. за исключением той части математических резервов, которые составляют права требования к перестраховщикам.

Нормативный запас платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни равен величине, которая определяется умножением общей величины резерва долгосрочных обязательств (математического резерва) на 0,05.

Общая величина резерва долгосрочных обязательств = сумме резервов долгосрочных обязательств, которые определяются на любую дату отдельно по каждому договору страхования жизни.

Нормативный запас платежеспособности страховщиков, которые осуществляют рисковые виды страхования равняется большей из двух величин, одна из которых определяется на базе страховых премий, а вторая – на базе страховых выплат.

- первая – путем умножения суммы поступлений страховых премий за предыдущие 12 месяцев на 0,18. При этом сумма страховых премий уменьшается на 50% страховых премий, уплаченных перестраховщикам ;

- вторая – путем умножения выплат за предыдущие 12 месяцев на 0,26. При этом сумма страховых выплат уменьшается на 50% выплат, которые компенсируются перестраховщиками согласно заключенным договорам перестрахования.

Экономический смысл такого сравнения лежит в том, чтобы определить насколько обороты по страховым операциям отвечают финансовым возможностям страховщика.

Если страховая компания имеет недостаточный уровень платежеспособности, то орган надзора за страховой деятельностью применяет к ней санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: