Основные показатели финансовой деятельности страховой организации

Экономические основы страхования

Особенности формирования финансов страховщиков.

Доходы страховой компании

Деятельность страховых компаний, как и любого субъекта рыночной экономики, связана с получением доходов, осуществлением расходов и направлена на получение прибыли. Вместе с тем специфика страховой деятельности определяет особый порядок формирования и состава доходов и расходов страховщика.

Доходы страховых компаний можно классифицировать следующим образом:

1. Доходы, связанные со страховой деятельностью:

- премии, полученные по прямому страхованию;

- доходы от передачи рисков в перестрахование;

- доходы от принятия рисков в перестрахование;

- доходы, косвенно связанные со страхованием.

2. Доходы, не связанные со страховой деятельностью.

Источниками первой группы доходов являются в основном полученные страховщиком страховые премии по договорам прямого страхования. Источниками второй группы доходов являются комиссионные вознаграждения перестрахователя, тантьема и возмещение перестраховщиком приходящейся на него доли убытка после реализации страхового риска. Данная группа доходов связана с участием страховых компаний в перестраховании в роли перестрахователя. Тантьема, или дополнительная комиссия связана с возвратом перестрахователю перестраховщиком части прибыли, полученной им от перестрахованных рисков. Третья группа доходов связана с участием страховой компании в перестраховании в роли перестраховщика. Источниками четвертой группы доходов являются доходы, полученные от инвестирования средств страховых резервов и собственных средств страховщика; экономия средств, полученных из бюджета на финансирование расходов по ведению дела по обязательному страхованию; средства, полученные в порядке регресса требований к причинению вреда после компенсации страховщиком ущерба страхователю.

Доходы, не связанные со страхованием, представлены доходами от сдачи имущества в аренду; от реализации имущества, принадлежащего страховой компании; доходами от нестраховой деятельности, разрешенной законодательством; от долевого участия в других организациях; дивидендами, полученными по ценным бумагам, принадлежащим страховой компании, полученными штрафами, пенями, неустойками и т.д.

Расходы страховой компании

Классификация расходов страховой компании представлена на рисунке 9.1.

Рис. 9.1. Схема расходов страховой компании.

Расходы, связанные со страховой деятельностью, включают три группы расходов. К первой группе расходов относятся суммы выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения при наступлении страховых случаев, а также расходы, произведенные страхователем в связи со страховыми случаями, компенсация которых предусмотрена договором страхования; суммы, выплачиваемые при досрочном расторжении договоров; отчисления в страховые резервы. Вторая группа расходов - расходы, связанные с исполнением страховой компанией при перестраховании роли перестрахователя. В эту группу расходов входят доли премий, передаваемые перестраховщику по договорам страхования за вычетом комиссионного вознаграждения перестрахователям; доли страховых резервов, приходящиеся на переданную в перестрахование долю ответственности. Третья группа расходов связана с исполнением страховой компанией при перестраховании роли перестраховщика.

Расходы по ведению дела включают материальные расходы, расходы на оплату труда; комиссионные вознаграждения, уплачиваемые страховым агентам и страховым брокерам; оплату проезда страховых агентов от места жительства до страховой компании и по участку работы; и другие виды расходов.

Вышесказанное позволяет сделать вывод о том, что у страховой компании существует два оборота денежных средств. Первый связан с выполнением страховщиками той функции, для которой они создавались, а второй — с их существованием в качестве субъектов экономики.

С этой точки зрения говорят о полной и частичной себестоимости. Полная себестоимость включает в себя весь перечень расходов, частичная — только расходы на ведение дела.

Разница между доходами и расходами от страховой деятельности представляет собой балансовую прибыль, в то время как прибыль, закладываемая страховщиком в цену страхования в виде норматива, называется тарифной прибылью.

Основные показатели финансовой деятельности страховой организации

При обращении страховых организаций с целью получения лицензии ее собственные средства должны составлять определенный % от суммы страховой премии, планируемой страховщиком на 1 год деятельности. Минимальный размер оплаченного уставный капитал - 2 млн. руб. Среди важнейших показателей финансового положения действующих страховщиков выделяют платежеспособность. Объемные финансовые показатели: величина уставного капитала, собственные средства, величина поступивших страховых взносов и страховых выплат, объем прибыли. Большая часть показателей, позволяющих судить о финансовом состоянии страховщика - относительные. Наиболее известный - показатель соотношения между фактическим и допустимым уровнем платежеспособности:

1. Общие показатели платежеспособности.

а) фактический резерв платежеспособности - нормативный резерв платежеспособности

б) сумма технических резервов и собственного капитала: начисление нетто-премии <=150%

2. Показатели достаточности собственных средств

а) нетто-премия

б) собственные средства

в) сумма технических резервов

3. Показатели достаточности величины технических резервов.

а) необходимые резервы - фактически сформированные резервы

б) дефицит резервов

в) коэффициент резервов

г) годовое движение резервов:

4. Показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в договорах:

а) страховые резервы, переданные в перестрахование

б) полученные комиссионное вознаграждение

5. Показатель динамики изменения объема страховых взносов - страховые взносы в текущем году, страховые взносы в прошлом году

6. Показатели результатов инвестиционной деятельности страховых организаций:

а) прибыль от инвестиций

б) инвестиционные доходы

7. Показатели финансовых результатов проведения страховых организаций:

а) страховые взносы

б) сумма фактического размера страховых выплат и величины резервов убытков

в) накладные расходы по проведению страховых операций

8. Показатели финансовых результатов деятельности

а) динамика объема чистой прибыли

б) динамика величины собственных средств

в) прибыль.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: