Расчет издержек производства

ПРИМЕР СОСТАВЛЕНИЯ БИЗНЕС ПЛАНА

Дисциплина «Управление инновационными процессами»

Резюме

Вновь создаваемое предприятие планирует производить новый продукт для российского рынка по последним технологиям. Этим продуктом является компьютерная шина с усовершенствованными техническими параметрами.

Описания предприятия и окружающей среды

Инициатор проекта – закрытое акционерное общество «Комп Ltd.» Зарегистрировано 01.01.06. решением Регистрационной палаты администрации города Курска. Форма собственности – частная. Основной вид деятельности – компьютерные технологии. Уставный фонд – 365 тыс. руб. Учредители ЗАО «Комп Ltd.» - юридические и физические лица. Доля ОАО «Электроагрегат» в уставном капитале составляет 50% (182500 руб.), ОАО «Счетмаш» - 35% (127750 руб.), ИП Солодов В.А. – 15% (54750 руб.).

Основная валюта проекта - российский рубль.

Ставки основных налогов по годам проекта не изменяются.

В расчетах учтены следующие основные ставки налогов и внебюджетных платежей.

Таблица 1

Основные ставки налогов

Проектом не учитывались действующие льготы по налогообложению прибыли на капитальные вложения.

В связи с тем, что начало проекта – 2006 год и все показатели эффективности рассчитываются на 3 летний период, в части стоимости продукции, а также основных и вспомогательных материалов, работ и услуг в расчетах учитывалась инфляция для увеличения их точности на долгосрочную перспективу.

Таблица 2

Индексы инфляции

Отрасль, в которой функционирует предприятие ЗАО «Комп Ltd.» - приборостроение.

Описание продукта

Описать новшество: технические характеристики, преимущества над аналогичными товарами, характер новизны.

План маркетинга

ЗАО «Комп Ltd.» планирует реализовывать свою продукцию на региональном рынке, емкость которого позволяет осуществить интервенцию с целью закрепления на данном сегменте рынка. Тот факт, что данный продукт не производится на территории России, а импортируется отдельными мелкими фирмами, обуславливает высокую цену и ограниченность предложения (стоимость аналогичной шины на рынке составляет около 40 долларов). На территории России импортом шин занимается несколько фирм, для которых торговля IEEE 1395 не является основным видом деятельности. В основном это фирмы занимающиеся поставкой компьютеров из-за рубежа.

Организация производства на территории России снизит транспортные издержки и позволит ЗАО «Комп Ltd.» установить цену практически в 2 раза ниже, чем у конкурентов. Таким образом, в области производства у предприятия конкурентов нет.

Наблюдаемые в рамках ЦФО стабильные тенденции роста покупок персональных компьютеров предопределяет стабильный рост спроса на IEEE 1395. Потенциальными потребителями являются организации и физические лица, а также фирмы, занимающиеся продажей компьютеров.

Предприятие прогнозирует следующие объемы продаж.

Таблица 3

Прогнозируемые объемы продаж, тыс. шт.

В результате исследования рынка были установлены следующие цены и тенденции их изменения.

Таблица 4

Цены с учетом инфляции

На основании таблицы рассчитаем объемы продаж в денежном выражении.

Таблица 5

Объем продаж в денежном выражении, тыс. руб.

Продавать продукцию планируется как оптом, так и в розницу. Для эффективного продвижения товара на рынок ЗАО «Комп Ltd.» кроме розничных продаж в фирменном магазине, заключает договора с магазинами и складами по продаже компьютеров. Также предприятие планирует использовать следующие каналы распространения рекламы.

Реклама в журналах «Компьютерра» и «Домашний компьютер»: ¼ журнальной страницы 4 раза в месяц на протяжении 6 месяцев в 2006 году и 2 раза в месяц в течение оставшегося срока проекта.

Таблица 6

Затраты на рекламу

Стратегия рекламной компании предполагает в течение первых 6 месяцев сформировать у потенциальных потребителей мнение о товаре и фирме, в связи с чем, в этот период целесообразна наиболее интенсивная реклама. Затем в течение оставшегося времени необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте. Рекламная компания будет проводиться на протяжении всего проекта.

План производства

Организация производств

Планируемая доля запасов составляет 3%, а доля потерь - 0.4%. Планируемое рабочее расписание:

· режим работы - 2 смены;

· продолжительность смены - 8 часов;

· количество рабочих дней в месяц -21 день;

· количество рабочих дней в году-252 дня;

· регламентированные простои – 2%;

· производительность оборудования - 10 штук в час. Таким образом, максимально возможный объем выпуска в месяц составит:

(8ч*2смены*21 раб.дн.*10 шт.)- 2% = 3293 шт.;

в квартал: (8ч*2см.*21 р.дн.*3мес*10 шт)-2%=9878 шт.;

в год: (8ч*2см*252 р.дн*10 шт)-2%=39514 шт.

Таблица 7

План производства на 2004 -2006 годы

Таким образом, на протяжении первых двух лет проекта наблюдается недозагрузка производственных мощностей, полная загрузка оборудования будет достигнута на третьем году проекта. Полное использование производственных мощностей с начала проекта приведет к затовариванию.

План персонала

Таблица 8

Заработная плата и отчисления персонала

Таблица 9

Заработная плата по годам проекта с учетом инфляции

Оплата труда руководителя и других работников построена на основе должностных окладов и фактически отработанного времени, то есть является повременной. Таким образом, затраты на заработную плату работников будут отнесены к постоянным издержкам.

Расчет издержек производства

Таблица 10

Материальные издержки

Цены на комплектующие, даны с учетом договоренностей с поставщиками о скидках за оптовые закупки. Цены также включают затраты на доставку.

Таблица 11

Расчет затрат на электроэнергию

Таблица 12

Переменные издержки, руб.

Таблица 13

Постоянные издержки, руб.

¹ ФОТ АУ – фонд оплаты труда административно-управленческого персонала (таблица 8) - сумма годового ФОТ персонала по строкам 1-3, скорректированная на индекс инфляции по годам).

По 2006 году амортизация не начислялась. Затраты на освещение и водоснабжение устанавливаются самостоятельно.

Таблица 14

Себестоимость продукции (затраты на единицу продукции), руб. (источники: таблицы 12-13)

6. Инвестиционный план

Для размещения цеха по производству IEEEI395 ЗАО «Комп Ltd.» намерено арендовать производственное помещение на территории ОАО «Электроагрегат». Здание кирпичное, площадью 500 м.кв., оснащено всеми необходимыми для производства коммуникациями: водоснабжением, канализацией, вентиляцией, отоплением от котельной, электропитанием. Имеются подъездные пути. Арендная плата не взимается, так как ОАО «Электроагрегат» является одним из учредителей ЗАО «Комп Ltd.».

Технологическое оборудование, необходимое для производства, полностью поставляется из Германии в рамках соблюдения единой технологии. Поставщик - фирма Maxim-is. Поставка, шефмонтаж и запуск будут осуществлены в 1-ую неделю января, поэтому планируется начать производство в январе 2006 года.

Для выпуска планируемого объема продукции необходимо приобретение нескольких типов оборудования и нематериальных активов. Данные об инвестиционных мероприятиях приведены в таблице. В стоимость оборудования уже включены все виды затрат, в том числе на доставку и монтаж.

Таблица 15

Приобретение технологического оборудования и нематериальных активов (самостоятельно)

Эти виды активов в течение срока проекта продавать не предполагается.

Таблица 16

Объекты и направления инвестиций¹

¹ По источникам инвестирования распределить самостоятельно. Сумма собственных средств – уставный капитал, остальная сумма – это необходимая величина заемных средств.

Для реализации инвестиционной программы ЗАО «Комп Ltd.» в связи с настоящим проектом потребуются дополнительные денежные средства в объеме 620 000(округленная сумма) рублей.

Таблица 17

Календарный план

Для осуществления производственной деятельности необходим банковский кредит в сумме 620 000 рублей сроком на 3 года. Ставка кредита 18% годовых. Предусматривается равномерный возврат кредита в течение трех лет с начислением процентов на оставшуюся сумму долга и выплатой их ежемесячно.

Таблица 18

График возврата кредита

7. Финансовый план с расчетом эффективности проекта

Таким образом, источниками финансирования проекта являются собственные средства ЗАО и заемный капитал в размере 620 тыс. руб.

Результаты финансового моделирования представлены в следующих документах:

- отчет о прибылях и убытках;

- отчет о движении денежных средств;

- план-баланс.

Эти финансовые документы характеризуют количественную сторону операционной деятельности ЗАО, устойчивость его финансового положения в конкретный период времени, формирование и отток денежной наличности, а так же остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

Таблица 19

Отчет о прибыли и убытках, тыс. руб.

Показатели отчета о прибылях и убытках свидетельствуют о том, что в течение жизни проекта предприятие ежегодно получает прибыль.

Таблица 20

Отчет о движении денежных средств, тыс. руб

№	Наименование статьи	Источник	2006 год	2007 год	2008 год
	Поступления от сбыта продукции/услуг (вкл.НДС)	Валовой объем продаж * 1,18	20 098	30 492	36 624
	Прямые производственные издержки	строка 5, табл.19	7 667	11 347	13 966
	Общие (постоянные) издержки	строка 4, табл.19	2 435	2 592	2 761
	Налоги, всего	5+6+7	4 282	6 898	10 548
	Налог на прибыль	табл.19, строка 9	1 373	2 436	2 941
	Налоги с дохода	табл.19, строка 2		1 271	1 526
	НДС (18%)	Валовой объем продаж * 0,18	2 072	3 191	6 081
	Амортизация	табл.13, сумма по строкам амортизации
	Итог от оперативной деятельности	1-2-3-4-8	5 714	9 595	9 289
	Затраты на приобретение активов	табл.15
	Итог от инвестиционной деятельности	-10	-500
	Собственный (акционерный) капитал	уставный капитал
	Инвестиционный кредит	табл.16
	Выплаты в погашение инвестиционного кредита, всего	620 тыс. руб./ 3 года
	Погашение % по инвестиционному кредиту, всего	табл.19, строка 7
	Итог от финансовой деятельности	12+13-14-15		-258	-221
	Баланс наличности на начало периода			5 783	9 337
	Баланс наличности на конец периода	9+11+16	5 904	9 337	9 068

Таблица 21

Бухгалтерский баланс (план-баланс), тыс. руб.

¹ Расчет запасов и затрат (по годам):

(Удельный расход материалов (табл.10) + Себестоимость продукции, всего (табл.14)) * *Количество запасов и потерь (табл.7, столбцы 3,4)

Расчет эффективности проекта

Рассчитывалась финансовая и инвестиционная эффективность проекта (см. лекции). Расчет приведен в следующей таблице.

Таблица 22

Расчет эффективности проекта

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: