Тесты к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»

1 Налог – это:

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства;

б) обязательный взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц;

в) плата, взимаемая с организаций и физических лиц за совершение государственными органами определенных действий.

2. Сбор – это:

а) плата, взимаемая с организаций и физических лиц, за совершение государственными органами определенных действий;

б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства;

в) обязательный взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий.

3. Налоговый агент – это лицо, на которое:

а) в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и внесению в бюджет налога;

б) в соответствии с договором возложены обязанности по исчислению, удержанию и внесению в бюджет налогов;

в) в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению и внесению в бюджет налогов.

4. Обеспечение государства финансовыми ресурсами - это проявление

следующей функции налога:

а)фискальной

б)контрольной

в)регулирующей

5. Налоговая база – это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) величина налоговых исчислений на единицу измерения;

в) объект налогообложения в стоимостном выражении.

6. Объект налогообложения – это:

а) имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п., с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога;

б) стоимостная база, к которой применяется ставка налога;

в) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц.

7. Налоговая ставка – это:

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы;

в) процентная доля от налоговой базы.

8. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:

а) единица обложения;

б) налоговая база;

в) исчисленная сумма налога;

г) налоговый оклад.

9. Лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога, является:

а) налогоплательщиком;

б) налоговым агентом;

в) сборщиком налога.

10. К федеральным налогам относится:

а) земельный налог;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество организаций.

11. Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога остается неизменной, называется:

а) равный;

б) пропорциональный;

в) прогрессивный;

г) регрессивный

12. Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует………. метод.

а) пропорциональный;

б) равный;

в) прогрессивный;

г) регрессивный.

13. Объект и источник налога совпадают в налогах:

а) акциз;

б) на прибыль;

в) на добавленную стоимость.

14. Налоги перераспределяют:

а) валовой национальный доход;

б) национальный доход;

в) заработную плату;

г) прибыль;

15. Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

а) субъекта налога;

б) объекта налога;

в) носителя налога;

г) источника налога;

16. Прямыми налогами являются:

а) акциз;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на доходы физических лиц.

17. Косвенным налогом является:

а) налог на прибыль организаций;

б) земельный налог;

в) налог на добавленную стоимость;

г) налог на имущество организации.

18. При прогрессивном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.

19. К прямым личным налогам не относится налог:

а) на доходы физических лиц;

б) транспортный налог;

в) на прибыль организаций;

г) на имущество организаций.

20. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся на:

а) закрепленные и регулирующие;

б) федеральные, региональные и местные.

в) федеральные и муниципальные

21. Все неустранимые сомнения налогового законодательства трактуются в пользу:

а) государства;

б) налоговых органов;

в) налогоплательщиков;

г) по усмотрению суда.

22. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

а) адвалорная;

б) твердая (специфическая);

в) прогрессивная;

г) регрессивная.

23. Налог отличается от сбора характером уплаты.

а) безвозмездным;

б) обязательным;

в) индивидуальным.

24. При регрессивном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.

25. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

а) сглаживанию колебаний экономического цикла;

б) увеличению доходов бюджета;

в) сокращению расходов бюджета;

г) снижению налогового бремени.

26. К прямым реальным налогам не относится:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на игорный бизнес;

в) единый налог на вмененный доход;

г) земельный налог.

27. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица обложения.

28. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения – это:

а) налогоплательщик;

б) носитель налога;

в) налоговый агент;

г) сборщик налога.

29. Согласно НК РФ обязательным является следующий элемент налога:

а) предмет налога;

б) налоговая льгота;

в) объект налогообложения;

г) единица обложения.

30. Период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это:

а) календарный год;

б) отчетный год;

в) налоговый период;

г) финансовый год.

31. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов ежегодно не позднее:

а) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

б) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

в) 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом

32. Объектом обложения налогом на имущество являются:

а) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты

б) основные средства и нематериальные активы

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств

33. Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как…….. не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога

а) объект налогообложения;

б) налоговый период;

в) налоговая льгота;

г) срок уплаты налога.

34. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность по уплате налога – это:

а) носитель налога;

б) налогоплательщик;

в) страховой агент.

35. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

а) дата оплаты

б) одна из ранее наступивших дат: дата отгрузки или дата оплаты

в) по учетной политике для целей налогообложения

36. Налоговые органы осуществляют:

а)сбор налогов

б) контроль за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов

в)предоставление льгот

37. Налог на доходы физических лиц относится к:

а) прямым реальным налогам;

б) прямым личным налогам;

в) косвенным налогам;

г) таможенным сборам.

38. Налоговые агенты могут:

а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщиков;

б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

в) исчислять, удерживать у налогоплательщиков и перечислять налоги в бюджет;

г) перечислять налоги в соответствующий бюджет.

39. Кривая А. Лаффера иллюстрирует:

а) соотношение ставки налога и налогового оклада;

б) соотношения налоговой базы и доходов бюджета;

в) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от уровня налоговых ставок;

г) соотношения налоговой базы и предоставленных льгот.

40. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в бюджет – это порядок:

а) уплаты налогов и сборов;

б) исчисления налогов и сборов;

в) зачета налогов и сборов;

г) возврата налогов и сборов.

41. Льготами признаются:

а)предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества

б)предоставляемые категориям налогоплательщиков преимущества

в)предоставляемые налогоплательщикам преимущества

42. При равном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.

43. При получении предоплаты предприятия рассчитывают сумму НДС по ставке:

а) 0%

б) 18%

в)16,67% или 9,09%

г)18/118 или 10/110

44. Плательщиками НДС являются:

а) иностранные юридические лица;

б) организации системы государственной власти;

в) организации, имеющие статус юридических лиц и осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность;

г) некоммерческие образовательные организации.

45. Освобождается от обложения НДС выручка от продажи на территории РФ услуг:

а) косметических учреждений;

б) по распространению коллекционных марок и монет;

в) оказываемых учреждениями культуры и искусства.

46. Налог на добавленную стоимость относится к:

а) прямым реальным налогам;

б) прямым личным налогам;

в) косвенным налогам;

г) таможенным сборам.

47. В отношении уплаченных поставщикам сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно отнесение на:

а) расчеты с бюджетом по налогу на прибыль;

б) расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль;

в) расчеты с бюджетом по НДС.

48. Носителем акциза является:

а) владелец товара;

б) покупатель товара;

в) продавец товара;

г) конечный потребитель.

49. Объектом обложения налогом на прибыль является:

а) чистая прибыль;

б) валовая прибыль;

в) нераспределенная прибыль;

г) разность между доходами и расходами предприятия.

50. Расходы на ремонт основных средств для целей налогообложения признаются в размере:

а) фактических затрат;

б) не более 10% первоначальной стоимости амортизируемых основных средств;

в) не более 10% первоначальной стоимости основных средств, подлежащих ремонту.

51. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения налогом на прибыль отражаются в составе:

а) внереализационных доходов;

б) доходов от реализации;

в) не учитываются.

52.Организация имеет право признавать убыток по итогам налогового периода в расходах налоговых периодов в течение:

а)3-х лет

б)5-ти лет

в)10-ти лет

г)определяется налоговыми органами в каждом индивидуальном случае

53. Стоимость безвозмездно полученных от других организаций основных средств и иного имущества:

а) увеличивает налогооблагаемую прибыль;

б) не увеличивает налогооблагаемую прибыль;

в) включается в уставной капитал.

54. По налогу на прибыль организаций применяется ставка

а) единая для всех видов деятельности;

б) дифференцированная по видам деятельности;

в) дифференцированная по уровню рентабельности организаций.

55. Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль является:

а) кассовый;

б) начисления;

в) признания целесообразности доходов (расходов).

56. Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:

а) в пределах установленного договором размера;

б) подтвержденной согласованными документами;

в) в пределах установленных законодательством нормативов

57. Для целей налогообложения прибыли амортизация по введенному в эксплуатацию оборудованию начисляется:

а)с первого числа месяца, следующего за месяцем введения в эксплуатацию

б)с первого числа месяца введения в эксплуатацию

в)с первого января следующего года

58. На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести следующие расходы:

а) покупку оружия для внештатного сотрудника охранной службы;

б) премии списочному составу по итогам года;

в) выплаты дивидендов по акциям.

59.Налоговой базой по налогу на имущество для российских организаций признается:

а)среднегодовая стоимость имущества

б)балансовая стоимость имущества

в)восстановительная стоимость имущества

г)рыночная стоимость имущества

60. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере:

а)произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

б)произведения одной четвертой соответствующей ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

в)произведения соответствующей ставки и одной четвертой средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

61. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ устанавливаются:

а) порядок исчисления и сроки уплаты налога

б) сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой отчетности

в) ставка, порядок и сроки уплаты налога

г) порядок и сроки предоставления налоговой отчетности

62. Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате налога на доходы физических лиц считается:

а) переходящее имущество;

б) совокупный доход, полученный на территории РФ;

в) совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

63. Налогооблагаемой базой для расчета транспортного налога является:

а) мощность двигателя;

б) первоначальная стоимость;

в) остаточная стоимость;

г) покупная цена.

64.Базой для исчисления НДФЛ является:

а)доход физического лица за календарный год за минусом вычетов

б)валовой доход физического лица за календарный год за минусом скидок и вычетов, установленных НК РФ

в)совокупный доход физического лица за календарный год

г)доход физического лица за календарный год

65. Налог на доходы физических лиц взимается по …….. ставкам.

а) прогрессивным;

б) регрессивным;

в) пропорциональным;

г) твердым;

66. Датой получения дохода физическим лицом в виде заработной платы для целей налогообложения является:

а) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности

б) дата начисления дохода за выполненные трудовые обязанности

в) дата перечисления денежных средств на расчетный счет

г) дата фактической выплаты дохода за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором

67. Социальные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются при:

а) расчете заработной платы, подлежащей выдаче на руки;

б) подаче налоговой декларации налогоплательщиками;

в) получении налогоплательщиком любых видов дохода у источника выплат.

68. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются при:

а) расчете заработной платы, подлежащей выдаче на руки;

б) подаче налоговой декларации налогоплательщиками;

в) получении налогоплательщиком любых видов дохода у источника выплат

69. По сумме материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках ставка налога на доходы физических лиц установлена на уровне:

а) 13%;

б) 35%;

в) дифференцирована в зависимости от суммы материальной выгоды.

70. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

а) по всему доходу независимо от применяемых ставок;

б) только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;

в) только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 руб.

71. Транспортный налог с физических лиц исчисляется:

а)налогоплательщиками самостоятельно

б)налоговыми органами, которые уведомляют физические лица о его уплате

в)органами, осуществляющими регистрацию транспортного средства и уведомляют физические лица о его уплате

72. Налоговые ставки по транспортному налогу субъектами РФ:

а)не могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ

б)могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ

в)могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз

г)могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз

73. Пени по налогам согласно НК РФ исчисляются исходя из:

а)1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки

б)0,2 % за каждый день просрочки

в)0,7 % за каждый день просрочки

г)1/365 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки

74. Какие из перечисленных товаров не являются подакцизными:

а) Нефтепродукты

б) ювелирные изделия

в) ликероводочные изделия

75. Плательщиками налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные частные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в сферах:

а) строительство;

б) оптовая торговля;

в) розничная торговля;

г) медицинское обслуживание.

76. Объектом налогообложения налогом на вмененный доход является:

а) потенциально возможный валовой доход;

б) потенциально возможный валовой доход за вычетом необходимых затрат;

в) потенциально возможный валовой доход за вычетом фактических затрат;

г) фактический доход за прошлый год, за вычетом необходимых затрат отчетного года.

77. Переход налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения:

а) обязательный;

б) добровольный.

в) в зависимости от вида деятельности.

78. При переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик перестает уплачивать налоги:

а) таможенные пошлины;

б) налог на добавленную стоимость;

в) транспортный налог;

г) налог на землю.

79. Может ли перейти на упрощенную систему налогообложения организация, производящая и реализующая подакцизный товар:

а) может;

б) не может;

в) может по разрешению территориального налогового органа.

80. Налогооблагаемой базой при расчете единого налога при упрощенной системе налогообложения может быть:

а) прибыль;

б) доход, уменьшенный на расход;

в) стоимость имущества.

81.Условиями учета расходов на рекламу для целей налогообложения являются:

а) документальное оформление, соответствие утвержденной смете, по фактической сумме;

б) документальное оформление по фактической сумме;

в) документальное оформление по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив.

82.Представительские расходы учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль:

а) в фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах 4% расходов на оплату труда;

б) в фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в смете;

в) в суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции (работ, услуг).

83. Земельный налог уплачивается:

84.Плательщиками земельного налога являются:

85.Плательщиками единого налога на вмененный доход являются:

а)только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) организации и индивидуальные предприниматели

86. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется

а) самим налогоплательщиком;

б) субъектом РФ;

в)налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика.

87. Ведется ли налоговый учет при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения:

а) Нет;

б) Да, на основании книги учета доходов и расходов;

в) Да, на основании регистров бухгалтерского учета.

88. В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от:

а) формы собственности;

б) вида деятельности;

в) величины дохода.

89. Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:

а) водный налог;

б) налог на имущество организаций;

в) земельный налог.

90. Какой из перечисленных налогов относится к региональным:

а) акцизы;

б) земельный налог;

в) налог на имущество организаций.

91. Какой из перечисленных налогов относится к местным:

а) налог на имущество организаций;

в) земельный налог;

в) налог на доходы физических лиц.

92. За нарушение налогового законодательства руководители организации налогоплательщика могут быть привлечены

а)к налоговой ответственности

б)к административной ответственности

в)к уголовной ответственности

г)к административной и уголовной ответственности

д)к налоговой и административной ответственности

93. Недоимка – это:

а) задолженность по налогам, пени, налоговым санкциям

б) задолженность только по доначисленным налогам по результатам проверок

в) задолженность только по текущим налогам и пени

г) задолженность только по текущим налоговым платежам

д)задолженность по текущим налоговым платежам и налогам, доначисленным в результате налоговых проверок

94. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются:

а)за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой

б)за каждое правонарушение в целом без поглощения менее строгой санкции более строгой

в)за каждое правонарушение в целом с поглощением менее строгой санкции

95. Камеральная налоговая проверка

а)может быть приостановлена и продлена по решению руководителя налогового органа

б)может быть только продлена по решению руководителя налогового органа

в)может быть только приостановлена по решению руководителя налогового органа

г) не может быть приостановлена и продлена

96. Лицо не может быть привлечено к ответственности, если истекло три года

а ) со дня обнаружения налогового правонарушения налоговым органом

б) со дня совершения правонарушения и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности

в) со дня составления соответствующего акта

97.Под налоговой санкцией согласно статье 114 НК РФ понимается:

а) Арест имущества

б) Штраф

в) Пени

98. Акт по результатам камеральной налоговой проверки составляется

а) в течение двух месяцев после окончания проверки

б) в течение одного месяца после окончания проверки

в) в течение десяти дней после окончания проверки

г) в течение пяти дней после окончания проверки

99. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется

а) с первого дня нахождения проверяющих на территории налогоплательщика до дня оформления справки

б) со дня вынесения решения о проведении проверки до дня оформления справки

в) со дня уведомления налогоплательщика о предстоящей проверки до дня оформления акта

100. Срок давности по привлечению налогоплательщиков к ответственности за налоговые правонарушения составляет

а)5 лет

б)10 лет

в)3 года

г)4 года

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: