Тема 2. Налоговая система России

Методические указания по выполнению контрольных работ

по дисциплине:

«Налоги и налогообложение хозяйственной деятельности»

Контрольная работа состоит из двух частей: теоретической и практической. В теоретической части студенты должны рассмотреть один вопрос из представленной ниже тематики контрольных работ. Вариант контрольной работы должен соответствовать первой букве фамилии студентов (см. таблицу). К каждой теме в данной методической разработке приводятся основные вопросы, требующие рассмотрения. Студент может предложить собственный план работы или некоторые дополнения, предварительно согласовав эти моменты с преподавателем.

Объем теоретической части контрольной работы должен примерно составлять 5-7 листов.

При выполнении контрольной работы необходимо воспользоваться перечнем литературы, представленной в данных методических указаниях. Можно использовать и другие источники. В конце работы обязательно указывается список использованной литературы, который должен составлять не менее 5 источников. Подбирая источники для работы, следует помнить, что литература регулярно обновляется, библиография имеется на кафедре, периодические издания, посвященные проблемам налогообложения также должны широко использоваться студентами.

В практической части нужно решить практические задания по данному курсу. Выбор практического задания осуществляется в соответствии с таблицей.

Теоретические вопросы к контрольной работе по курсу

«Налоги и налогообложение хозяйственной деятельности»

1. Экономическая сущность налогов

2. Налоговая система России

3. Налог на доходы физических лиц

4. Налоговая ответственность

5. Налог на прибыль

6. Налог на добавленную стоимость

7. Транспортный налог

8. Налог на имущество организаций

9. Упрощенная система налогообложения

10. Единый налог на вмененный доход

Практические задания к контрольной работе по курсу

«Налоги и налогообложение хозяйственной деятельности»

Задача 1.

Исходные данные:

1) генеральный директор ООО «Пегас», получивший инвалид­ность при исполнении воинского долга в Чечне, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрас­те 10 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата 9000 руб. в месяц;

3) в бухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стан­дартные налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц;

4) в марте начислена материальная помощь в размере 7000 руб.;

5) В апреле были получены дивиденды по акциям ОАО «Лукойл» в размере 8000 рублей.

Задание: рассчитать налог на доходы физи­ческих лиц.

Задача 2.

Исходные данные:

1) Герой РФ, летчик гражданской авиации первого класса, женат, имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 12 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата 7000 руб. в месяц;

3) стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц пре­доставляются согласно заявлению по месту основной работы;

4) получены командировочные в пределах установленных норма­тивов — 4500 руб.;

5) получен доход от продажи автомобиля «Тойота» (находился в собственности 2 года) — 180000 руб.;

6) в июне начислена материальная помощь в размере 6000 руб.

7) В течение года оплатил за обучение на втором высшем образовании – 58000 рублей.

Задание: рассчитать налог на доходы физи­ческих лиц.

Задача 3.

Исходные данные:

1) разведенной учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы 14500 руб. в месяц.

2) стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физиче­ских лиц предоставляются по заявлению на основном месте ра­боты;

3) получен доход от продажи приватизированной квартиры в мар­те в размере 1900000 руб. (квартира находилась в собственно­сти 2 года, у источника налог не уплачен);

4) в январе начислена единовременная материальная помощь в размере 6000 руб. в связи с наводнением;

5) в мае были получены дивиденды по акциям РАО «Газпром» в размере 5000 рублей.

6) за рассматриваемый период получены алименты в размере 10000 рублей.

7) организация оплачивает бассейн – 200 руб. в неделю.

Задание: рассчитать налог на доходы с фи­зических лиц.

Задача 4.

Исходные данные:

1) в отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ с учетом НДС на сумму 2500000 руб.;

2) поступило на расчетный счет за выполненные и сданные рабо­ты 2235800 руб. с учетом НДС;

3) получено авансов в счет финансирования по ранее заключен­ным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 544800 руб.;

4) В порядке обмена за транспортные услуги отпущены пиломатериалы в количестве 200 куб. м (цена реализации – 4000 руб. за куб. м.).

5) оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения с учетом НДС по ставке 18% на сумму 1200000 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

6) оплачено за наличный расчет и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 10% на сумму 35400 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате.

Задача 5.

Исходные данные:

1) учетная политика организации предусматривает опре­деление выручки от реализации кассовым методом;

2) региональная ставка налога на прибыль составляет 14%;

3) в отчетном периоде (квартал) поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 980000 руб. без учета НДС;

4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 1260000 руб.;

5) закуплены материалы на сумму 400000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 325000 руб.;

6) имеются основные средства первоначальной стоимостью 4 млн. рублей, остаточной стоимостью 3 млн. рублей. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования – 6 лет.

7) поступило авансов от потребителей на сумму 80000 руб.

8) налоги, относимые на финансовые результаты, составили 45000 рублей.

9) доходы по государственным ценным бумагам составили 70000 рублей.

10) заработная плата - 200 тыс. руб., компенсации за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб.;

11) продан автомобиль за 80000 рублей. Остаточная стоимость 120000 рублей. Срок оставшегося использования 2 года.

Задание: рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде (квартал).

Задача 6.

Исходные данные:

1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по отгрузке;

2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 870000 руб. с учетом НДС;

3) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию с учетом НДС по ставке 18% 620000 руб.;

4) выполнено работ для собственных нужд без учета НДС, расхо­ды по которым не принимаются к вычету при уплате налога на прибыль организаций на сумму 200000 руб.;

5) перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 145000 руб.;

6) получено авансов по ранее заключен­ным договорам - 55000 руб.;

7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% — 333000 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

8) приобретено основных средств без учета НДС на 220900 руб., в том числе: автомобиль «Москвич» для пионерлагеря — 64000 руб., станки - 156900 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

9) перечислено авансов смежникам 33900 руб.;

10) закуплено за наличный расчет без учета НДС на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 21000 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за на­логовый период.

Задача 7.

Исходные данные:

1) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300 988 руб. с учетом НДС;

2) поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом НДС 580000 руб.;

3) получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов с учетом НДС на сумму 50900 руб.;

4) получено от организаций-учредителей 100000 руб., в том числе: взносов в уставный фонд на основании решения общего собра­ния - 50000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров - 50000 руб.;

5) получено авансов в счет финансирования по ранее заключен­ным договорам на сумму 45000 руб.;

6) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 277 800 руб.; в счетах-фактурах НДС выде­лен;

7) перечислено авансов смежникам 305000 руб. с учетом НДС;

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налого­вый период.

Задача 8.

Исходные данные:

1) Организация имеет в собственности оборудование первоначальной стоимостью 800000 руб., остаточная стоимость на начало отчетного года 600000 рублей.

2) Срок полезного использования 6 лет, амортизация начисляется линейным способом

Задание:рассчитать налог на имущество организации за год включая квартальные авансовые платежи.

Задача 9.

Исходные данные:

1) организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН) в отчетном периоде (квартал) отгружено продукции на сумму 1500000 руб.;

2) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 1300000 руб.;

3) уплачены арендные платежи за помещение составили 50000 руб. (включая НДС) в месяц;

4) получены авансы под предстоящую поставку товара 300000 руб.

5) приобретен автомобиль «Газель» для производственных целей за 250000 рублей;

6) за отчетный период закуплены материалы на сумму 300000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 225000 руб.(суммы включая НДС);

7) заработная плата работникам - 150 тыс. руб. в месяц;

8) выплачены пособия по временной нетрудоспособности на сумму 20000 рублей.

Задание: рассчитать единый налог за отчетный период, если налоговая база – размер дохода, с учетом выплаченных взносов в ПФ.

Задача 10.

Исходные данные:

Организация занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала составляет 80 квадратных метров. Выручка организации составила 600000 рублей в месяц. В отчетном периоде численность работников составила 5 человек. Заработная плата составляет 8000 рублей в мес. (у каждого работника).

Задание: рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом выплаченных взносов в ПФ. Корректирующие коэффициенты имеют максимальные значения.

Рекомендуемое содержание теоретического вопроса

Тема 1. Экономическая сущность налогов

Понятие налога и сбора, экономические принципы налогообложения по А. Смиту и представления о них в настоящее время, экономическое значение принципов налогообложения, экономические принципы налогообложения, используемые при построении налоговой системы государства, функции налогов и их проявление в современных условиях в РФ, роль налогов в формировании финансов государства, обязательные элементы налога, понятие предмета, объекта, субъекта налога, налоговый агент, налоговая база, ставка налога и их виды (твердая и процентная ставки). Понятие налоговой льготы и их виды.

Тема 2. Налоговая система России

Различные классификации налогов (по перелагаемости, по объекту налогообложения, по субъекту налогообложения, по закреплению между уровнями бюджета, по источнику уплаты), особенности и примеры налогов, разделенных по различным критериям, федеральные, региональные и местные налоги в РФ, сущность косвенного обложения и виды косвенных налогов в РФ, порядок ввода новых налогов и сборов на различных уровнях, проблема сохранения адекватности налоговой системы уровню развития экономических отношений: необходимость в реформировании и сохранении стабильности налоговой системы. Основные виды нормативно-правовых актов по налогам и сборам и органы их издающие. Последние государственные решения в области налогообложения. Участники налоговых отношений и статус налоговых служб. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: