Тема 6. Взаимодействие бухгалтерии с государственными налоговыми и иными органами (2 занятия)

Занятие 1

Семинар в интерактивной форме.

Подготовка докладов в форме презентаций студентами и обсуждение проблемных вопросов по теме занятия:

1. Порядок и сроки проведения налоговыми органами камеральной проверки экономического субъекта.

2. Права и обязанности экономического субъекта при проведении камеральной проверки.

3. Порядок представления экономическим субъектом в налоговые органы уточненных деклараций и расчетов при проведении камеральной проверки.

4. Оформление экономическим субъектом и срок представления в налоговые органы возражений по акту камеральной проверки.

5. Порядок и сроки проведения налоговыми органами выездной налоговой проверки экономического субъекта.

6. Права и обязанности экономического субъекта при проведении выездной налоговой проверки.

7. Оформление экономическим субъектом и срок представления в налоговые органы возражений по акту выездной налоговой проверки.

8. Ответственность экономического субъекта за нарушение законодательства о налогах и сборах.

9. Предмет и цель проведения камеральной проверки экономического субъекта.

10. Дополнительные документы и пояснения, которые обязан представить экономический субъект в налоговые органы в ходе осуществления камеральной проверки.

11. Предмет и цель проведения выездной налоговой проверки экономического субъекта.

12. Случаи проведения повторных выездных налоговых проверок экономического субъекта.

13. Анализ экономическим субъектом результатов камеральной и выездной проверки.

14. Форма и содержание возражений экономического субъекта по результатам акта налоговой проверки.

Задания для самостоятельной работы

1. Выберите правильный ответ:

1.1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту:

а) нахождения налогового органа на основании решения его руководителя

б) нахождения налоговых подразделений налогоплательщика

в) нахождения налогового органа

1.2. Камеральная налоговая проверка проводится в течение:

а) трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета)

б) пяти дней со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета)

в) тридцати дней со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета)

1.3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки (противоречия) в налоговой декларации, то налогоплательщик на основании требования обязан представить пояснения (внести исправления) в течение:

а) пяти дней

б) срока представления следующей налоговой декларации

в) в день получения требования от налогового органа

1.4. Выездная налоговая проверка проводится по месту:

а) нахождения одного из налоговых подразделений по выбору налогоплательщика

б) нахождения налогового органа по месту регистрации каждого из налоговых подразделений

в) на территории налогоплательщика, а в случае если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, проверка может проводится по месту нахождения налогового органа

1.5. Выездная налоговая проверка проводится на основании:

а) справки о начале проведения выездной налоговой проверки

б) требования о предоставлении документов и пояснений к налоговым декларациям

в) решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа

1.6. Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться:

а) в отношении только одного налога

б) в отношении не более двух налогов

в) в отношении неограниченного количества налоговых и страховых платежей во внебюджетные фонды

г) в отношении нескольких налогов

1.7. Окончательный срок выездной налоговой проверки в результате продления не может превышать:

а) два месяца

б) четыре месяца

в) шесть месяцев

1.8. Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие сведения:

а) адрес местонахождения налогоплательщика, данные о руководителе и главном бухгалтере налогоплательщика, данные о применяемой системе налогообложении

б) полное и сокращенное наименования налогоплательщика; предмет проверки; должности, фамилии и инициалы сотрудников исполнительного органа налогоплательщика

в) полное и сокращенное наименования налогоплательщика; предмет проверки;

периоды, за которые проводится проверка; должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки

1.9. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется:

а) со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке

б) со дня фактического начала проверки на территории налогоплательщика и до дня составления акта по результатам ее проведения

в) со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня предоставления налогоплательщиком возражений по акту выездной налоговой проверки

1.10. Выемка документов и предметов при проведении выездной налоговой проверки проводится на основании:

а) протокола о выемке документов и предметов

б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку

в) расписки о выемке документов и предметов должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку

1.11. Акт выездной налоговой проверки составляется налоговым органом в течение:

а) 10 дней со дня составления справки о проведении выездной налоговой проверки

б) двух месяцев со дня составления справки о проведении выездной налоговой проверки

в) двух месяцев после завершения проверки в случае обнаружения нарушений

налогового законодательства

1.12. Акт камеральной налоговой проверки составляется налоговым органом в течение:

а) 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки

б) 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки в случае обнаружения нарушений налогового законодательства

в) 10 дней со дня составления справки о проведении выездной налоговой проверки

1.13. Возражения по акту налоговой проверки могут быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган не позднее:

а) одного месяца со дня получения акта проверки

б) одного месяца со дня окончания налоговой проверки

в) 15 дней со дня получения акта проверки

1.14. Письменные возражения по акту налоговой проверки оформляются:

а) по форме, утвержденной налоговым законодательством

б) по форме, утвержденной налоговым органом по месту учета налогоплательщика

в)по свободной форме, самостоятельно определенной налогоплательщиком

2. Подготовьте устное сообщение (10 минут) об особенностях проведения камеральных и выездных налоговых проверок и оспаривания их результатов консолидированной группы налогоплательщиков.

3. Составьте письменные возражения по акту налоговой проверки к следующей практической ситуации. Выездная налоговая проверка ООО «Мир» была проведена на основании решения руководителя Межрайонной ИФНС России №6 по РТ от 01.02.ХХ N 18 в период с 04.02.ХХ по 06.03.ХХ , по результатам которой составлен акт от 06.05.ХХ N 30.

В разделе 2 акта "Настоящей проверкой установлено следующее" в пункте 2.2. указано, что смена оконных и дверных блоков является не ремонтом, а реконструкцией, и поэтому данные затраты не соответствуют ст. 260 "Расходы на ремонт основных средств" и в силу п. 2 ст. 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" НК РФ должны включаться в первоначальную стоимость здания. Нормативное обоснование квалификации указанных затрат в качестве реконструкции в акте налоговой проверки не приведено.

Рекомендуемая литература

1. Федеральный закон от 09.07.1999года № 154-ФЗ, Налоговый кодекс РФ (часть первая) - глава 13, глава 14.

2. Федеральный закон от 24.07.2009года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» - глава 4.

3. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования. Практические рекомендации. Юстицинформ, 2011. – Глава 1.

4. Бреславцева Н.А., Медведева О.В., Нор-аревян Г.Г. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: «Приор-издат», 2004. – Глава 6.

5. Бухгалтерское дело/Под ред. Вахрушиной М.А.: Учебник. – М.: Изд-во «бухгалтерский учет»,2008. – Глава 2.

Занятие 2

Вопросы для обсуждения

1. Порядок и сроки проведения камеральных и выездных проверок страховых взносов экономического субъекта.

2. Права и обязанности экономического субъекта, в качестве плательщика страховых взносов при проведении камеральных и выездных проверок.

3. Анализ экономическим субъектом результатов камеральных и выездных проверок страховых взносов.

4. Оформление экономическим субъектом и срок представления возражений по актам камеральной и выездной проверки страховых взносов.

5. Ответственность экономического субъекта за нарушение законодательства о страховых взносах.

Контрольные вопросы

1. Предмет и цель проведения камеральной проверки страховых взносов.

2. Сроки проведения камеральной проверки страховых взносов.

3. Дополнительные документы и пояснения, которые имеет право затребовать контрольный орган в ходе осуществления камеральной проверки страховых взносов.

4. Анализ экономическим субъектом результатов камеральной проверки страховых взносов.

5. Предмет и цель проведения выездной проверки страховых взносов.

6. Сроки проведения выездной проверки страховых взносов.

7. Форма и содержание возражений экономического субъекта в качестве плательщика страховых взносов по результатам акта камеральной и выездной проверки.

8. Сроки представления экономическим субъектом письменных возражений по актам камеральной и выездной проверки страховых взносов.

Контрольная работа

Пример варианта контрольной работы

Задание 1.

Выберите правильный ответ: (15 тестов по темам 3 – 6).

Задание 2.

Перечислите основные требования к оформлению на бумажном носителе и в электронном виде следующих документов:

___________(указывается название двух документов)__________.

Рекомендуемая литература

1. Федеральный закон от 09.07.1999года № 154-ФЗ, Налоговый кодекс РФ (часть первая) - глава 13, глава 14.

5. Бухгалтерское дело/Под ред. Вахрушиной М.А.: Учебник. – М.: Изд-во «бухгалтерский учет»,2008. – Глава 2.

Часть 2. Задания для контроля самостоятельной работы студентов

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: