Сделай Сам Свою Работу на 5

Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф.0503138).





Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф.0503138) [далее – Отчет (ф.0503138)] составляется главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств, финансовым органом на основании данных о принятии и исполнении получателями бюджетных средств расходных обязательств в рамках осуществляемой ими в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов приносящей доход деятельности.

Отчет (ф.0503138) составляется и представляется по итогам полугодия, года, а также на иную отчетную дату, установленную главным распорядителем бюджетных средств в рамках осуществления им ведомственного финансового контроля в сфере своей деятельности.

Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Отчете (ф.0503138) до заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года, и до переноса показателей по санкционированию расходов бюджета, сформированных в отчетном финансовом году, на соответствующие счета аналитического учета счета (КБК) 250000000 «Санкционирование расходов».



В Отчете (ф.0503138) отражаются:

в графе 1 – наименование показателя расхода, утвержденного сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности;

в графе 2 – коды строк;

в графе 3 – коды расходов по бюджетной классификации Российской Федерации в структуре сметных назначений по расходам, утвержденным сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности на финансовый год;

в графе 4 – годовые объемы утвержденных сметных назначений по расходам, с учетом изменений, оформленных на отчетную дату в порядке, установленном финансовым органом соответствующего бюджета. Показатели отражаются на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета (КБК) 050410000 «Сметные (плановые) назначения на текущий финансовый год» (250410200, 250410300, 750410200, 750410300);

в графах 5 – 11 – показатели объема принятых, исполненных и неисполненных расходных обязательств (денежных обязательств);

в графе 5 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета (КБК) 250211000 «Принятые расходные обязательства по приносящей доход деятельности» [(КРБ) 250211211, (КРБ) 250211212, (КРБ) 250211213, (КРБ) 250211221, (КРБ) 250211222, (КРБ) 250211223, (КРБ) 250211224, (КРБ) 250211225, (КРБ) 250211226, (КРБ) 250211241, (КРБ) 250211242, (КРБ) 250211253, (КРБ) 250211262, (КРБ) 250211263, (КРБ) 250211290, (КРБ) 250211310, (КРБ) 250211320, (КРБ) 250211330, (КРБ) 250211340] в сумме кредитового оборота по счету за отчетный период;



в графе 6 - сумма принятых на отчетную дату расходных обязательств сверх утвержденного на отчетную дату объема сметных назначений по расходам – превышение показателя в графе 5 над показателем в графе 4;

в графе 7 показатели отражаются на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета (КБК) 250212000 «Принятые денежные обязательства по приносящей доход деятельности» [(КРБ) 250212211, (КРБ) 250212212, (КРБ) 250212213, (КРБ) 250212221, (КРБ) 250212222, (КРБ) 250212223, (КРБ) 250212224, (КРБ) 250212225, (КРБ) 250212226, (КРБ) 250212241, (КРБ) 250212242, (КРБ) 250212253, (КРБ) 250212262, (КРБ) 250212263, (КРБ) 250212290, (КРБ) 250212310, (КРБ) 250212320, (КРБ) 250212330, (КРБ) 250212340] в сумме кредитового оборота по счету за отчетный период;

в графе 8 - сумма принятых на отчетную дату денежных расходных обязательств, сверх утвержденного на отчетную дату объема сметных назначений по расходам – превышение показателя в графе 7 над показателем в графе 4;

в графе 9 – на основании аналитических данных по исполнению принятых денежных обязательств, отраженных по забалансовым счетам 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения», открытым к счетам (КИФ) 220121000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитных организациях» и (КИФ) 220127000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации», (КРБ) 220123000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути» в разрезе кодов расходов бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации, по данным оборотов по счетам за отчетный период;



в группе граф «Не исполнено принятых обязательств» отражается объем принятых расходных обязательств, денежных обязательств, исполнение которых предусмотрено в следующие отчетные периоды:

в графе 10 – разность графы 5 и графы 9;

в графе 11 – разность графы 7 и графы 9.

 

Лекция № 5. Документы годовой бюджетной отчетности казенного учреждения

В лекции будут рассмотрены следующие вопросы:

1. Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503130).

1.1. Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (в составе баланса).

1.2. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110).

2. Отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121).

Казенное учреждение (получатель бюджетных средств) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным формирует годовую бюджетную отчетность и представляет своему главному распорядителю бюджетных средств в следующем составе:

· Баланс главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств (ф.0503130);

§ Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (в составе баланса);

§ Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110) (к балансу);

· Отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121);

· Пояснительная записка (ф.0503160).

Кроме того, как уже упоминалось выше, пунктами 27, 53 и 69 Инструкции № 191н предусмотрено в составе годовой бюджетной отчетности разрабатывать и все документы, перечисленные в составе квартальной годовой отчетности получателя бюджетных средств, сформированные на отчетную дату.

Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503130).

Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503130) [далее – Баланс (ф.0503130)] формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Показатели отражаются в Балансе (ф.0503130) в разрезе бюджетной деятельности (графы 3, 7), приносящей доход деятельности (графы 4, 8), средств во временном распоряжении (графы 5, 9) и итогового показателя (графы 6, 10) на начало года (графы 3, 4, 5, 6) и конец отчетного периода (графы 7, 8, 9, 10).

В графах «На начало года» (графы 3 – 6) отражаются данные о стоимости активов, обязательств, финансовом результате на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным граф «На конец отчетного периода» предыдущего года (заключительный баланс) с учетом на начало отчетного года данных по реорганизации (в случае ее проведения) или иных данных, изменивших показатели вступительного баланса в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

В графах «На конец отчетного года» (графы 7 – 10) отражаются данные о стоимости активов и обязательств, финансовом результате на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.

Итоговые графы 6, 10 отчета формируются путем суммирования граф 3 – 5, граф 7 – 9, соответственно.

Структурно Баланс (ф.0503130) включает две составные части: Актив и Пассив.

В Актив входят разделы «Нефинансовые активы» и «Финансовые активы».

В Пассив входят разделы «Обязательства» и «Финансовый результат».

Итоговые остатки по Активу и Пассиву Баланса (ф.0503130) – так называемая «валюта баланса» (по соответствующим графам на начало года и на конец отчетного периода), должны быть равны между собой.

Правила формирования Баланса (ф.0503130) достаточно просты и не вызывают трудностей.

Особенностью формирования Баланса (ф.0503130) является работа с остатками по счетам на начало года и на конец периода.

К существенным особенностям формирования Баланса (ф.0503130) в соответствии с Инструкцией № 191н от 29.12.2011 г. относятся:

наличие строк по учету недвижимого имущества учреждения, иного движимого имущества учреждения и предметов лизинга в составе основных средств, амортизации основных средств и остаточной стоимости основных средств;

наличие строк по учету иного движимого имущества учреждения и предметов лизинга в составе нематериальных активов, амортизации нематериальных активов и остаточной стоимости нематериальных активов;

наличие строк по учету вложений в недвижимое имущество учреждения, иное движимое имущество учреждения и предметы лизинга;

наличие строк по счетам учета нефинансовых активов, амортизации имущества и остаточной стоимости имущества в составе казны;

раздельный учет денежных средств учреждения на лицевых счетах в органе казначейства и в кредитной организации;

свернутые счета по:

o дебиторской задолженности (020500000, 020600000, 020800000, 020900000);

o кредиторской задолженности (030200000);

наличие строк учета доходов будущих периодов и расходов будущих периодов;

в расчетах с подотчетными лицами допускается наличие кредитового остатка, отражаемого по строке 310 со знаком «минус»;

отсутствие счетов учета поступлений на счета бюджета, выбытий со счетов бюджета и финансового результата текущей деятельности, отражаемых в Справке по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (счета (КДБ) 021002000, (КРБ) 030405000, (КДБ) 040110100, (КРБ) 040120200);

единая кодировка строк, соответствующая Балансу исполнения бюджета (ф.0503120), формируемому финансовым органом.

Формой Баланса (ф.0503130) в соответствии с Инструкцией № 191н от 29.12.2011 г. счета учета страховых взносов сгруппированы раздельно по:

обязательному медицинскому и пенсионному страхованию (строка 516 – счета 030307000, 030308000, 030309000, 030310000, 030311000);

по обязательному социальному страхованию (строка 512 – счета 030302000, 030306000);

по иным платежам (строка 515 – счета 030305000, 030312000, 030313000).0503130) в соответствии с Инструкцией № 191н не предусмотрены счета раздельного учета страховых в

В разделе «Нефинансовые активы» отражаются остатки по стоимости нефинансовых активов в разрезе счетов бюджетного учета:

строка 010 – остаток по счету 010100000 «Основные средства» (балансовая стоимость, всего) (как сумма строк 011, 012 и 013);

строка 011 – остаток по счету 010110000 «Основные средства – недвижимое имущество учреждения»;

строка 013 – остаток по счету 010130000 «Основные средства - иное движимое имущество учреждения»;

строка 014 – остаток по счету 010140000 «Основные средства - предметы лизинга»;

строка 020 - сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 010400000 «Амортизация» (в части объектов основных средств): 010411000, 010412000, 010413000, 010415000, 010418000, 010431000, 010432000, 010433000, 010434000, 010435000, 010436000, 010437000, 010438000, 010441000, 010442000, 010443000, 010444000, 010445000, 010446000, 010447000, 010448000 (и как сумма строк 021, 023 и 024 – с другой стороны);

строка 021 – остаток по счету 010410000 «Амортизация недвижимого имущества учреждения»;

строка 023 – остаток по счету 010430000 «Амортизация иного движимого имущества учреждения»;

строка 024 - остаток по счету 010440000 «Амортизация предметов лизинга»;

строка 030 – остаточная стоимость основных средств (разница строк 010 и 020 – с одной стороны и как сумма строк 031, 033 и 034 – с другой стороны);

строка 031 – разница строк 011 и 021;

строка 033 – разница строк 013 и 023;

строка 034 – разница строк 014 и 024;

строка 040 - остаток по счету 010200000 «Нематериальные активы» (балансовая стоимость, всего)» (как сумма строк 042 и 043);

строка 042 – остаток по счету 010230000 «Нематериальные активы – иное движимое имущество учреждения»;

строка 043 – остаток по счету 010240000 «Нематериальные активы – предметы лизинга»;

строка 050 – сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 010400000 «Амортизация» 010439000, 010449000 (в части объектов нематериальных активов) (и как сумма строк 052 и 053);

строка 052 – остаток по счету 010439000 «Амортизация нематериальных активов - иного движимого имущества учреждения»;

строка 053 – остаток по счету 010449000 «Амортизация нематериальных активов - предметов лизинга»;

строка 060 – остаточная стоимость нематериальных активов (разница строк 040 и 050 0 – с одной стороны и как сумма строк 062 и 063 – с другой стороны);

строка 062 – разница строк 042 и 052;

строка 063 – разница строк 043 и 053;

строка 070 - остаток по счету 010300000 «Непроизведенные активы (балансовая стоимость)»;

строка 080 - остаток по счету 010500000 «Материальные запасы»;

строка 090 – остаток по счету 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» (и как сумма строк 091, 093 и 094);

строка 091 – остаток по счету 010610000 «Вложения в недвижимое имущество учреждения»;

строка 093 – остаток по счету 010630000 «Вложения в иное движимое имущество учреждения»;

строка 094 – остаток по счету 010640000 «Вложения в предметы лизинга»;

строка 100 - остаток по счету 010700000 «Нефинансовые активы в пути» (и как сумма строк 101, 103 и 104);

строка 101 – остаток по счету 010710000 «Недвижимое имущество учреждения в пути»;

строка 103 – остаток по счету 010730000 «Иное движимое имущество учреждения в пути»;

строка 104 – остаток по счету 010740000 «Предметы лизинга в пути»;

строка 110 – остаток по счету 010800000 «Нефинансовые активы имущества казны (балансовая стоимость)»;

строка 120 – остаток по счету 010450000 «Амортизация имущества, составляющего казну»;

строка 130 – остаточная стоимость нефинансовых активов имущества казны (разница строк 110 и 120);

строка 140 – остаток по счету 010900000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»;

строка 150 – итоговая сумма строк 030, 060, 070, 080, 090, 100, 130, 140.

Строки 010, 011, 013, 014, 020, 021, 023, 024, 040, 042, 043, 050, 052, 053, 110, 120 в валюту баланса не включаются.

Строки 010 - 150 в графах 5, 9 не заполняются.

В разделе «Финансовые активы» отражаются остатки по стоимости финансовых активов в разрезе счетов бюджетного учета:

строка 170 – денежные средства учреждения, всего (сумма строк 171 – 179);

строка 171 - остаток по счету 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»;

строка 172 - остаток по счету 020113000 «Денежные средства учреждения в пути в органе казначейства»;

строка 173 - остаток по счету 020121000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»;

строка 174 - остаток по счету 020123000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»;

строка 175 - остаток по счету 020126000 «Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации»;

строка 176 - остаток по счету 020127000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»;

строка 177 - остаток по счету 020134000 «Касса»;

строка 178 - остаток по счету 020135000 «Денежные документы»;

строка 179 - остаток по счету 020122000 «Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации»[14];

строка 210 – финансовые вложения (сумма строк 211-213)[15] (и как сумма строк 211, 212 и 213);

строка 211 - остаток по счету 020420000 «Ценные бумаги, кроме акций»;

строка 212 - остаток по счету 020430000 «Акции и иные формы участия в капитале»;

строка 213 - остаток по счету 020450000 «Иные финансовые активы»;

строка 230 - остаток по счету 020500000 «Расчеты по доходам», кредитовый остаток по счету отражается со знаком «минус»;

строка 260 - остаток по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам»;

строка 290 - остаток по счету 020700000 «Расчеты по кредитам, займам (ссудам)»[16] (и как сумма 291 – 293);

строка 291 – остаток по счету 020710000 «Расчеты по предоставленным кредитам, займам (ссудам)»;

строка 292 – остаток по счету 020720000 «Расчеты в рамках целевых иностранных кредитов (заимствований)»;

строка 293 – остаток по счету 020730000 «Расчеты с дебиторами по государственным (муниципальным) гарантиям»;

строка 310 - остаток по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», кредитовый остаток по счету отражается со знаком «минус»;

строка 320 - остаток по счету 020900000 «Расчеты по ущербу имуществу»;

строка 330 – остаток прочих расчетов с дебиторами (сумма строк 331, 333);

строка 331 - остаток по счету 021001000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»;

строка 333 - остаток по счету 021003000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»;

строка 370 – остаток вложений в финансовые активы (сумма строк 331, 332, 333)[17];

строка 371 – остаток по счету 021520000 «Вложения в ценные бумаги, кроме акций»;

строка 372 – остаток по счету 021530000 «Вложения в акции и иные формы участия в капитале»;

строка 333 – остаток по счету 021550000 «Вложения в иные финансовые активы»;

строка 400 – итоговая сумма строк 170, 210, 230, 260, 290, 310, 320, 330, 370;

строка 410 - сумма строк 150, 400 (валюта баланса по Активу).

В разделе «Обязательства» отражаются остатки кредиторской задолженности получателя бюджетных средств по счетам бюджетного учета:

строка 470 – остаток кредиторской задолженности по долговым обязательствам (сумма строк 471, 472, 473, 474)[18];

строка 471 – остаток по счету 030110000 «Расчеты по долговым обязательствам в рублях»;

строка 472 – остаток по счету 030120000 «Расчеты по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям)»;

строка 473 – остаток по счету 030130000 «Расчеты с кредиторами по государственным (муниципальным) гарантиям»;

строка 474 – остаток по счету 030140000 «Расчеты по долговым обязательствам в иностранной валюте»;

строка 490 - остаток по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам»;

строка 510 – остаток по счету 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (как сумма строк 511 – 516);

строка 511 - остаток по счету 030301000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»;

строка 512 - остаток по счетам 030302000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», остаток по счету 030306000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», дебетовый остаток по счету отражается со знаком «минус»;

строка 513 - остаток по счету 030303000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций», дебетовый остаток по счету отражается со знаком «минус»;

строка 514 - остаток по счету 030304000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость», дебетовый остаток по счету отражается со знаком «минус»;

строка 515 – сумма остатков по счетам 030305000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет», 030312000 «Расчеты по налогу на имущество организаций, 030313000 «Расчеты по земельному налогу», дебетовый остаток по счету отражается со знаком «минус»;

строка 516 – сумма остатков по счетам 030307000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС», 030308000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Территориальный ФОМС», 030309000 «Расчеты по дополнительным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии», 030311000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии», дебетовый остаток по счету отражается со знаком «минус»;

строка 530 – остаток задолженности по прочим расчетам с кредиторами (сумма строк 531 – 534), дебетовый остаток по счету отражается со знаком «минус»;

строка 531 - остаток по счету 030401000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»;

строка 532 - остаток по счету 030402000 «Расчеты с депонентами»;

строка 533 - остаток по счету 030403000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;

строка 534 - остаток по счету 030404000 «Внутриведомственные расчеты», дебетовый остаток по счету отражается со знаком «минус»;

строка 600 - итоговая сумма строк 470, 490, 510, 530.

Строки 470 – 516, 532, 533, 534 в графах 5, 9 не заполняются.

В разделе «Финансовый результат» отражается финансовый результат деятельности получателя бюджетных средств по счетам бюджетного учета:

строка 620 – остаток по счету 040100000 «Финансовый результат хозяйствующего субъекта» (сумма строк 623, 624 и 625);

строка 623 - остаток по счету 040130000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»;

строка 624 – остаток по счету 040140000 «Доходы будущих периодов»;

строка 625 – остаток по счету 040150000 «Расходы будущих периодов»;

строка 900 – итоговая сумма строк 600, 620 (валюта баланса по Пассиву).

Строки 620 – 625 в графах 5, 9 не заполняются.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.