Формы документов для представлениями организациями в

Налоговые органы

Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость (Приложение 1)

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) (Приложение 2)

Налоговая декларация (расчет) по налогу при УСН (Приложение 3)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр (Приложение 4)

Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов (Приложение 5)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес (Приложение 6)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость организаций (Приложение 7)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль (Приложение 8)

Налоговая декларация (расчет) по акцизам (Приложение 8)

Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций (Приложение 9)

Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору (Приложение 10)

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (Приложение 11)

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выброс сточных вод (Приложение 12)

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства (Приложение 13)

Порядок заполнения налоговых деклараций и формы

Документов, представляемых индивидуальными предпринимателями

В налоговые органы

ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО НАЛОГАМ (СБОРАМ), КНИГИ ПОКУПОК (в ред. постановлений МНС от 02.01.2012 N 1, от 12.04.2012 N 17, от 11.06.2012 N 24, от 31.10.2012 N 34)

ГЛАВА 11

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

51. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц заполняется индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог) по форме согласно приложению 17 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

лист 2-услуги-n либо лист 2-торговля-n;

(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)

лист 3;

приложение.

52. В пункте 1 титульного листа:

52.1. в строке "Код работ, услуг/вида деятельности" код работ, услуг указывается согласно графе 1 приложения 3 к настоящей Инструкции, в строке "Код группы товаров/вида деятельности" код группы товаров - согласно графе 2 приложения 3 к настоящей Инструкции. Код вида деятельности в строках "Код работ, услуг/вида деятельности" и "Код группы товаров/вида деятельности" указывается в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 "Виды экономической деятельности".

Если на дату представления налоговой декларации (расчета), установленную пунктом 10 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь, индивидуальным предпринимателем не определены виды осуществляемой деятельности, группа реализуемых товаров, иные условия осуществления деятельности, предприниматель в установленные сроки представляет налоговую декларацию (расчет), в которой в пункте 1 в строке "Код группы товаров/вида деятельности" проставляется условный код группы товаров "10000", в строке "Код работ, услуг/вида деятельности" - условный код группы работ, услуг "20000".

(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)

При реализации в отчетном периоде нескольких видов работ (услуг) по строке "Код работ, услуг/вида деятельности" указывается код того вида деятельности, по которому установлена наибольшая ставка единого налога. При реализации товаров, относящихся к нескольким товарным группам, по строке "Код группы товаров/вида деятельности" указывается код группы товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога;

52.2. в строке "Количество торговых (обслуживающих) объектов, торговых мест на рынке" указывается количество торговых объектов, объектов общественного питания (далее - торговые объекты), торговых мест на рынке, через которые осуществляется розничная торговля, обслуживающих объектов (транспортных средств, иных объектов (помещений, в том числе зданий и их частей), принадлежащих плательщику на праве собственности, владения, пользования, в которых оказываются услуги (выполняются работы) потребителям, осуществляется прием заказов на оказание услуг (выполнение работ) потребителям) (далее - обслуживающие объекты);

(в ред. постановлений МНС от 02.01.2012 N 1, от 31.10.2012 N 34)

52.3. исключен;

(пп. 52.3 исключен. - Постановление МНС от 02.01.2012 N 1)

52.4. в строке "Количество привлекаемых физических лиц" указывается количество физических лиц, привлекаемых индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности, по которой уплачивается единый налог;

(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)

52.5. в строке "Период осуществления деятельности" указывается:

при реализации товаров менее 15 дней в отчетном периоде - фактическое количество календарных дней отчетного периода, в течение которых осуществлялась розничная торговля;

в иных случаях - количество календарных дней в соответствующем отчетном периоде.

(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)

53. В пункте 2 налоговой декларации (расчета):

53.1. строка "по каждому торговому (обслуживающему) объекту, торговому месту на рынке" заполняется индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, оказывающими потребителям услуги (выполняющими работы) с привлечением физических лиц и осуществляющими деятельность, указанную в подпункте 1.38 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь;

(пп. 53.1 в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)

53.2. строка "по максимальной ставке" заполняется:

индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, не привлекающими физических лиц, в отчетном периоде на торговых местах на рынках, в развозной, разносной торговой сети в нескольких населенных пунктах или в пределах одного населенного пункта, в которых установлены различные ставки налога;

(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)

индивидуальными предпринимателями, не привлекающими физических лиц, в отчетном периоде при реализации работ (услуг), кроме указанных в подпункте 1.38 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь, в нескольких обслуживающих объектах в нескольких населенных пунктах или в нескольких обслуживающих объектах в пределах одного населенного пункта;

(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)

(пп. 53.2 в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)

53.3. лист 2-услуги-n налоговой декларации (расчета) заполняется:

при реализации в отчетном периоде работ (услуг) в нескольких обслуживающих объектах - в отдельности по каждому обслуживающему объекту (n - порядковый номер обслуживающего объекта);

(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)

при реализации индивидуальным предпринимателем, не привлекающим физических лиц, в отчетном периоде работ (услуг), кроме указанных в подпункте 1.38 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь, в нескольких обслуживающих объектах в нескольких населенных пунктах или в нескольких обслуживающих объектах в пределах одного населенного пункта - в одном экземпляре;

(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)

(пп. 53.3 в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)

53.4. лист 2-торговля-n налоговой декларации (расчета) заполняется по каждому объекту (n - порядковый номер объекта) деятельности в отдельности:

при розничной торговле по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке;

при торговле с использованием сети Интернет через интернет-магазины.

При этом при розничной торговле одним продавцом на нескольких смежных торговых местах на рынке заполняется один лист.

В пункте 3:

в графе 1 указывается код типа объекта согласно приложению 4 к настоящей Инструкции;

в графе 2 указывается по объектам, соответствующим коду типов объектов:

1 - местонахождение (адрес, название) каждого объекта;

2 - наименование рынка и его адрес (для выставок-продаж, ярмарок - адрес), номер торгового места (при его наличии);

3 - адрес, номер объекта (при его наличии);

4 - способ торговли и место ее осуществления;

5 - адрес и наименование места установки;

6 - форма торговли;

7 - доменное имя сайта (сайтов);

в графе 3 по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке, а также по торговле с использованием сети Интернет через интернет-магазины указывается код группы реализуемых товаров согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;

графы 5 и 5.1 заполняются индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 300 Налогового кодекса Республики Беларусь;

в графе 7 указывается значение повышающего коэффициента в зависимости от фактического размера (общей площади) торгового объекта, установленное пунктом 4 статьи 298 Налогового кодекса Республики Беларусь. При розничной торговле товарами на торговых местах на рынках при применении коэффициента 0,5 в соответствии с пунктом 5 статьи 298 Налогового кодекса Республики Беларусь значение показателя для заполнения указанной графы определяется по формуле

1 + 0,5 x n,

где n - количество дополнительных смежных торговых мест, определенных (предоставленных) собственником рынка.

(пп. 53.4 в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)

54. В случае осуществления деятельности, по которой не предусмотрено применение повышающих (понижающих) коэффициентов, при отсутствии у индивидуального предпринимателя права на налоговые льготы, а также при несоблюдении условий, указанных в части второй пункта 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графах 6, 7 и 9 пункта 3 на листе 2-услуги-n и в графах 6, 8 - 11 пункта 3 на листе 2-торговля-n проставляется значение "1".

(в ред. постановлений МНС от 02.01.2012 N 1, от 31.10.2012 N 34)

55. При внесении изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) в связи с временным неосуществлением деятельности по основаниям, предусмотренным статьей 300 Налогового кодекса Республики Беларусь, для кодов типов объектов 2 и 4 в графе 6 пункта 3 на листе 2-торговля-n проставляется значение, указанное в первоначальной налоговой декларации (расчете).

56. Пункты 7, 8, 10, 11 заполняются при внесении изменений и дополнений в налоговую декларацию (расчет) в связи с изменением условий осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь.

56-1. Показатель строки 2 пункта 12 листа 3 налоговой декларации (расчета) определяется как сумма единого налога, начисленного по налоговой декларации (расчету) за соответствующий месяц, по формуле

(гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3 по листам 2-услуги-n + (гр. 4 п. 3 + стр. 1 п. 4) x гр. 8 п. 3 x гр. 7 п. 3 по листам 2-торговля-n.

В случае, если в отчетном периоде, за который осуществляется расчет доплаты единого налога, имел место возврат или зачет единого налога, то показатель строки 2 пункта 12 определяется по формуле

(гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x (гр. 5 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 5 п. 3 по листам 2-услуги-n + (гр. 4 п. 3 + стр. 1 п. 4) x гр. 8 п. 3 x (гр. 6 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 6 п. 3 по листам 2-торговля-n

либо

(гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3 x (гр. 8 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 8 п. 3 по листам 2-услуги-n + (гр. 4 п. 3 + стр. 1 п. 4) x гр. 8 п. 3 x гр. 7 п. 3 x (гр. 5 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 5 п. 3) по листам 2-торговля-n - при наличии данных по гр. 8 п. 3 по листам 2-услуги-n или по гр. 5 п. 3 по листам 2-торговля-n.

(п. 56-1 в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)

56-2. При представлении налоговой декларации (расчета) в соответствии с частью первой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь лист 3 заполняется в количестве двух страниц в случае, если необходимо произвести расчет доплаты единого налога за месяц, предшествующий отчетному месяцу и за отчетный месяц.

(п. 56-2 введен постановлением МНС от 31.10.2012 N 34)

57. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) представляется в налоговый орган при наличии у индивидуального предпринимателя права на налоговые льготы, предусмотренные актами законодательства.

(часть первая п. 57 в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)

Графа 4 плательщиками единого налога не заполняется.

Показатель графы 5 определяется на основании показателей налоговой декларации (расчета):

листа 2-услуги-n - по формуле

Л / 100 x (гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3,

где Л - размер налоговой льготы в процентах, а в случае временного неосуществления деятельности, в связи с которым производился возврат или зачет налога за отчетный период, - по формуле

Л / 100 x (гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x (гр. 5 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 5 п. 3,

при наличии данных по гр. 8 п. 3 - по формуле

Л / 100 x (гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3 x (гр. 8 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 8 п. 3.

(часть третья п. 57 в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)

При заполнении показателя графы 5 в случае осуществления индивидуальным предпринимателем розничной торговли в нескольких торговых объектах для формулы используются данные листа 2-торговля-n, соответствующие торговому объекту, выбранному индивидуальным предпринимателем для применения налоговой льготы.

(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)

58. Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с налоговой декларацией (расчетом) только за первый отчетный период налогового периода, в котором налоговая льгота была первоначально использована в налоговом периоде.

Формы документов, представляемых ИП в налоговые органы:

Налоговая декларация (расчет) по акцизам (Приложение 14)

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства (Приложение 15)

Справка о размере и составе использованных льгот по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства (Приложение 16)

Сведения о суммах экологического налога за хранение отходов производства, подлежащего зачислению в республиканский бюджет по месту нахождения объектов (Приложение 17)

Сведения о собственниках отходов производства, не перечисливших владельцу объектов захоронения отходов суммы экологического налога за захоронение отходов (Приложение 18)

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) исходя из налоговой базы и доли суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров по розничным ценам (Приложение 19)

Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (Приложение 20)

Справка о размере и составе использованных льгот по НДС (Приложение 21)

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу (Приложение 22)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Хочу отметить, что тема данной индивидуальной работы «Налоговое делопроизводство. Административные процедуры налоговых органов» - одна из самых ключевых в деятельности работников налоговых служб. Актуальность выбранной темы заключается в том, что одним из основных процессов деятельности налоговых органов является правильное осуществление заполнения и обработки налоговых документов.

В настоящей работе был рассмотрен порядок приема поступающей в налоговую службу корреспонденции, передачи документов на хранение в архив, а также административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В республике Беларусь деятельность налоговых органов регламентируется Положением о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утверждённым постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 № 1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь», Указом Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь, Налоговым кодексом Республики Беларусь, Типовым положением об инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденным постановлением МНС от 28.12.2001 № 136 (в редакции постановления МНС от 19.03.2010 № 17).

Разработан Единый перечень административных процедур, утвержденный Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.02.2012 № 156, в котором указаны все административные процедуры, уполномоченный на их осуществление орган, перечень представляемых документов, срок осуществления процедуры, срок действия представленных документов и размер платы.

Подводя итог изложенному можно сказать, что в Республике Беларусь налоговое делопроизводство хорошо слажено и унифицировано. В частности документационное обеспечение управления налоговых органов также развито и находится на достойном уровне.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: