Сделай Сам Свою Работу на 5

Понятие и сущность доходов коммерческих банков





Введение

Актуальность данной темы заключается в том, что коммерческий банк – это универсальное учреждение, выполняющее такие операции, как привлечение и размещение денежных средств, открытие и ведение лицевых счетов физических и юридических лиц, выпуск и учёт векселей и других ценных бумаг, а также размещение драгоценных металлов и другое. Выполняя такие операции, коммерческие банки формируют свои доходы, которые показывают эффективность их деятельности.

Целью деятельности любой организации, предприятия, а также банков является получение прибыли. Результат любой деятельности оценивается по прибыльности от выполнения работ, предоставления услуг. Основным назначением банка является движение денежных средств, в результате чего они извлекают доходы. Рост доходов снижает риск банкротства. Банки тем самым повышают свою конкурентоспособность.

Доходы банка должны покрывать расходы, тем самым образуя прибыль. Рост доходов и прибыли повышает степень функционирования и взаимодействия банка с партнёрами и клиентами.

Объектом данной работы является коммерческий банк….



Предмет исследования –доходы банка.

Цель работы: предложение путей совершенствования формирования доходов банка.

Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить понятие и сущность доходов коммерческого банка;

- проанализировать формирование доходности и прибыльности ПАО «Росгосстрах Банк»;

- оценить абсолютные показатели доходности ПАО «Росгосстрах Банк».

Дипломная работа состоит из ведения, двух глав, заключения, списка источников и приложений.

В теоретической части данной работы рассмотрены определение и сущность доходов, а также определены показатели доходности и прибыльности коммерческого банка. Рассмотрены показатели, опираясь на которые формируются доходы, и тем самым извлекается прибыль банка.

В практической части проведен анализ формирования доходов и прибыли ПАО «Росгосстрах Банк», а также проведена оценка абсолютных показателей доходности (прибыли) данного банка.

В завершение даны рекомендации, направленные на повышение доходов и прибыли этого банка.



Для написания данной работы использованы следующие методы:

- описание;

- синтез;

- анализ.


Глава 1. Теоретические аспекты доходов коммерческих банков, источники и

Принципы их формирования

Понятие и сущность доходов коммерческих банков

Коммерческие банки, привлекая и размещая свободные денежные средства, тем самым удовлетворяют потребности клиентов нуждающихся в данных денежных средствах. Предоставляя денежные средства во временное пользование, банки извлекают доход путём уплаты процентов клиентами.

Доходы – это денежные средства, полученные от выполнения определенных видов деятельности. Банки получают доходы непосредственно от выполнения банковских операций и предоставления услуг. Также коммерческие банки могут получать доходы от прочей деятельности, не входящих в состав основной деятельности.

Отличительные особенности дохода как экономической категории:

- представляется денежными средствами;

- регулярен в получении;

- присутствует критерий законности.

Получаемые коммерческим банком доходы должны существенно покрывать его расходы тем самым образуя прибыль. Важен не только объем доходов, но и ритмичность их поступления, должна присутствовать стабильность источников доходов.

Сумма всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. Рассмотрим группы доходов, которые входят в состав валового дохода:

1. Операционные доходы, а также процентные и комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и другие.

2. Доходы от побочной деятельности банка.



3. Прочие.

Операционные доходы коммерческих банков

Наиболее важную роль в структуре доходов коммерческих банков занимают операционные доходы, то есть доходы от основной деятельности. Операционные доходы подразделяются на процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы коммерческого банка занимают наибольшую часть доходов банка. В последнее время у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80% общего объема доходов. Эти доходы формируются от предоставления кредитов заёмщикам, от размещения свободных денежных средств в других банках, доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от таких операций как лизинговые, трастовые, учётные. Доходы от таких операций извлекаются путём получения процентов на вложенную сумму.

Относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

-отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;

-отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;

-отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;

-отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

К непроцентным доходам относятся комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

К комиссионным доходам коммерческого банка относятся доходы, полученные за оказание банковских услуг некредитного характера. Плата за эти услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка такого вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершённой сделки или операции.

Виды услуг, которые образуют комиссионные доходы:

- расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- предоставление банковских гарантий;

- банковское обслуживание валютных контрактов клиентов;

- конверсионные операции;

- брокерские и депозитные услуги;

- операции с пластиковыми картами;

- лизинговые операции;

- операции доверительного управления;

- факторинговые услуги;

- услуги депозитного хранения;

- другие.

Большинство коммерческих банков повышают удельный вес комиссионных доходов в общем объёме доходов банка. Это повышение происходит, потому что комиссионные доходы стабильнее процентных доходов. Получение комиссионных доходов почти не связано с рисками потери стоимости вложенных активов.

Доходы коммерческих банков от побочной деятельности

Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшую часть в общем объёме всех доходов. Эта группа доходов включает в себя доходы от услуг небанковского характера:

- от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, программного обеспечения и их возможной реализации;

- доходы от участия в деятельности предприятий и организаций;

- доходы различных подразделений банка.

Такие услуги не касаются основной деятельности банка, поэтому носят побочный характер.

Прочие доходы коммерческого банка

Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки получают также прочие доходы. К таким доходам относятся:

- доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчётном году;

- взысканные с клиентов штрафы, пени, неустойки;

- оприходование излишков кассы;

- восстановление сумм резервов;

- доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;

- возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;

- другие.

Такие доходы являются непредвиденными, тем самым при составлении прогнозов на предстоящий банк они не учитываются и не предвидятся.

Рассмотренные группы валового дохода позволяют выявить наиболее сильные стороны банков при формировании доходов. Рассматривая их в более подробной форме, можно увидеть тенденцию роста определенной группы и проследить за счёт чего выражается рост именно такой группы.

Наиболее важный источник валового дохода – предоставление ссуд. Предоставление ссуд в большом количестве повышает процентные доходы. Тем самым значимую и наиболее весомую часть составляют процентные доходы, но они не являются такими стабильными как комиссионные. Часть последних не велика, но стабильность их выше процентных.

Нестабильность процентных доходов можно объяснить на примере заинтересованности клиентов в ссудах. Рост их потребности в кредитах зависит от экономической ситуации страны, которая достаточно изменчива. Банки не могут предугадать что будет с экономикой страны на прогнозируемый период и поэтому могут не получать в полном объёме желаемого результата.

Наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяют ему выравнивать темп прироста прибыли и поддерживать её на стабильном уровне свидетельствует о положительном результате финансовой деятельности банка.

 


 

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.