Журнал хозяйственных операций организации ООО «Обойная фабрика «ARTE».

в погашение задолженности за прошлый месяц

по всем прочим выплатам

за декабрь

Содержание операции, первичный документ	Сумма	Корр. счета	Учетные регистры
Дебет	Кредит	ж/о	ведомость

Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1 Приобретено у ООО «Зевс» оборудование, требующее монтажа а) цена с учетом доставки б) сумма НДС в) оборудование оплачено ООО «Зевс»		19.1 60.1	60.1 60.1
2. Передача оборудования в монтаж		08.4
3. Списание материалов для монтажа		08.4
4.Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным для монтажа		08.4
4. Начислена з/п работникам, осуществляющим монтаж с отчислениями: а) сумма з/п б) страховые взносы- 31% в т.ч.: -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1%		08.4 08.4 08.4 08.4 08.4 08.4	69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
5 . Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков
6. Вод в эксплуатацию оборудования		01.1	08.4
7. Начислены % банку за краткосрочный кредит из расчета 24% годовых		08.3	66.1
7. Списан токарный станок по причине износа: а) списана балансовая стоимость б) списана начисленная амортизация		01.2	01.1 01.2
8. Продан автомобиль ВАЗ 21-05: а) предъявлены платежные документы покупателю б) Списание балансовой стоимости в) списание начисленной амортизации б) списание остаточной стоимости автомобиля в) Начислен НДС при продаже	4576,27	76.1 01.2 91,2 91,2	91,1 01.1 01.2 01.2 68.1
9. Начислена амортизация основных средств: а)Производственного оборудования: -Цех -Ремонтно-механический цех б) зданий и хазяйственного инвентаря: -цех -ремонтно-механический цех в) Зданий и инвентаря заводоупраления		25,1 25,2 25,1 25,2
10. Начислена амортизация на торговую марку
11. Списание НДС по основным средствам		68.1	19.1
Учет материалов
12. Приобретены материалы у ООО «Звезда» а) фактурная стоимость б) сумма НДС в) оплачен счет поставщику		19.3 60.1	60.1 60.1
13. Приобретены материалы у ЗАО «Мир» а) фактурная стоимость б) сумма НДС в) материалы оплачены поставщику		19.3 60.1	60.1 60.1
14. Оприходованы материалы на складе по учетным ценам: а) от ООО «Звезда» б) от ЗАО «Мир»
15. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
16. Отпущены со склада в производство и израсходованы материалы ( по учетным ценам) а)цех -изделие б) ремонтно-механический цех -заказ в) на хозяйственный нужды -цех -ремонтно-механический цех г) заводоуправлению		25,1 25,2
17. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: К откл=(72000+5400)/(974610+27600)=0,077 а)цеху -изделие б) ремонтно-механическому цеху в) на хозяйственные нужды -цеха -ремонтно-механического цеха г) заводоуправлению	2125.2 438.9	25,1 25,2
18. Списание НДС по материалам: а)от ООО «Звезда» б) от ЗАО «Мир»		68.1 68.1	19.3 19.3
Учет расчетов с персоналом по оплате труда
19. Начислена и распределена основная и дополнительная зарплата за декабрь:
а) рабочим цеха
б) рабочим ремонтно-механического цеха
в) рабочим, обслуживающим: -цех -ремонтно-механическй цех		25,1 25,2
г) служащим -цех -ремонтно-механический цех		25,1 25,2
д) персоналу заводоуправления
20. Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков от зарплаты:
а) рабочим цеха
б) рабочим ремонтно-механического цеха
в) рабочим, обслуживающим: -цех -ремонтно-механическй цех		25,1 25,2
г) служащим -цех -ремонтно-механический цех		25,1 25,2
д) персоналу заводоуправления
21. Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной зарплаты:
а) рабочим цеха в т.ч.: -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1%	1687,8 2968,2		69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
б) рабочим ремонтно-механического цеха -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1%	339,3 596,7		69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
в) рабочим, обслуживающим: -цех -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% -ремонтно-механическй цех -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1%	234,9 413,1	25,1 25,2	69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
г) служащим -цех -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% -ремонтно-механический цех -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1%	333,5 586,5 211,7 372,3	25,1 25,2	69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
д) персоналу заводоуправления -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1%			69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
22. Начислены пособия по временной нетрудоспособности
23. Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия НДФЛ			68,3
24. Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия по исполнительным листам			76,2
25. . Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия не использованные подотчетные суммы
25. Перечислены с расчетного счета денежные средства в кассу для выдачи зарплаты и на текущие расходы
26. Выдано из кассы: а) зарплата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет д) пособия по временной нетрудоспособности		69.1.1
Учет прочих расходов на производство
27. Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, использованные в процессе основного производства: -цех -ремонтно-механический цех -заводоуправление -сумма НДС		25,1 25,2 19.3	60.1 60.1 60.1 60.1
28. Списание НДС по полученным услугам		68.1	19.3
29. Списаны общепроизводственные расходы ремонтно-механического цеха	41452,9		25.2
30. Списанные затраты на ремонт	87675.1	25,1
31. Списаны общепроизводственные расходы основного цеха	160372,1		25,1
32. Начислен транспортный налог			68,4
Учет готовой продукции и товаров
32. Оприходование готовой продукции по учетным ценам.
33. Дополнительная проводка на сумму перерасхода. Незавершенно производство на конец месяца составило 24950 СФ=25460+296284,1-24950=296794,1	16794,1
34. Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции		90,5
35. а) Начислена зарплата рабочим по погрузочно-разгрузочным работам б) начислены страховые взносы рабочим по погрузочно-разгрузочным работам -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% в) произведены отчисления в резерв на предстоящий отпуск			69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
36. Начислена амортизация : а) по зданию складов б) по торгово-складскому оборудованию
37. а)Отпущена тара для упаковки продукции на складе б) Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным для упаковки продукции
38. Начислена -сумма за рекламу продукции, подлежащая перечислению рекламному агентству -сумма НДС		19.3	60.1 60.1
39. Списан НДС по рекламным услугам		68.1	19.3
40. Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции		90.6
41. Выдана со склада покупателям готовая продукция: а) продажная стоимость, включая НДС б) производственная себестоимость		62.1 90.2	90.1
42. Начислен НДС		90.3	68.1
43. Произведен покупателями расчет за реализованную продукцию			62.1
Учет финансовых результатов
44. Списаны финансовые результаты от продажи продукции		90.9
45. Перечислено с расчетного счета: а) во внебюджетные фонды -в пенсионный фонд -ФСС -ФФОМС -от несч. случаев б) удержанные из зарплаты налоги в) штраф ООО «Бесконечность»		69.2 69.1.1 69.3 69.1.2 68.3 76.2
46. Признан должником ИП Серегин за поставку не качественных материалов: -сумма штрафа -начислен НДС		76.1 91,2	91,1 68.1
47. Поступил на расчетный счет -штраф от ИП Серегин -денежные средства за проданный автомобиль -арендная плата -краткосрочная ссуда банка			76.1 76.1 76.1 66.1
48. Начислен штраф в пользу ООО «Бесконечность» за нарушение условий договора		91.2	76.2
49. Начислен налог на имущество		91,2	68.5
50. Предоставлен в аренду склад ООО «Момент»		76.1	91.1
51. Начисление амортизации по арендуемому складу		91.2
52. Начислен НДС		91.2	68.1
53. Отражен постоянный налоговый актив	1088,96	68.6
54. Отражено отложенное налоговое обязательство	1633,44	68,6
55. Списание в конце месяца сальдо прочих расходов	8318,27		91.9
56. Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь	4870,55	99.2	68.2
57. Перечислено с расчетного счета: -НДС за ноябрь -налог на прибыль за ноябрь -транспортный налог -ОАО «Энерго-ресурс» -рекламному агентству за оказанные услуги -в погашение краткосрочных ссуд -в оплату процентов за кредит		68.1 68.2 68.4 60.1 60.1 66.1 66.1
58. Закрытие субсчетов по счету 90: а)субсчета 90.1 «Выручка» б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90.3 «НДС» г) субсчета 90.5 «Управленческие расходы» д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы»		90.1 90.9 90.9 90.9 90.9	90.9 90.2 90.3 90.5 90.6
59. Закрытие субсчетов по счету 91: а) субсчета 91.1 б) субсчета 91.2	254928,27	91.1 91.9	91.9 91.2
60. Закрытие счета 99	701736,14		84.1

Приложение А

(обязательное)

Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» за декабрь 2011 г.

Приложение Б

(обязательное)

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: